Налогавая система РФ

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение 3

Глава 1. Специальные налоговые  режимы в РФ: сущность и виды 6

1.1. Понятие специального  налогового режима в РФ 6

1.2. Система налогообложения  малого предпринимательства 8

1.3. Система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей 11

1.4. Система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции 15

1.5. Система налогообложения  в закрытых административно-территориальных  образованиях 19

Глава 2. Специальные налоговые  режимы в странах СНГ 22

2.1. Специальные налоговые  режимы в Республике Беларусь 22

2.2. Специальные налоговые  режимы в Республике Таджикистан  38

2.3. Специальные налоговые  режимы в Республике Казахстан  41

Глава 3. Гармонизация и совершенствование  налогообложения в странах СНГ 49

3.1. Координационной совет  руководителей налоговых служб  государств-участников Содружества  Независимых Государств (КСРНС) как  орган гармонизации налогового  законодательства стран СНГ 49

3.2. Гармонизация специальных  налоговых режимов Российской  Федерации, республики Беларусь, республики Таджикистан 57

3.3. Совершенствование специальных  налоговых режимов в РФ 60

Заключение 66

Литература 69

Введение

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым  звеном экономических отношений  в обществе с момента возникновения  государства. Развитие и изменение  форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой  системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма  доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия  государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние  научно-технического прогресса.

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую  политику — экономическую, социальную, экологическую, демографическую и  др. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических  процессов используются финансово-кредитный  и ценовой механизмы. Финансово-бюджетная  система охватывает отношения по поводу формирования и использования  финансовых ресурсов государства —  бюджета и внебюджетных фондов. Она  призвана обеспечивать эффективную  реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Важной «кровеносной артерией» финансово-бюджетной  системы являются налоги.

Налоги возникли вместе с  товарным производством, разделением  общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства», — справедливо подчеркивал К. Маркс. В эпоху становления и  развития капиталистических отношений  значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий - рынков сырья и сбыта готовой  продукции, казне нужны были дополнительные средства.

В настоящее время от эффективного функционирования налоговой системы  в стране зависит эффективное  функционирование экономики страны. Таким образом, изучение налогов  является весьма актуальным и полезным делом в любой стране.

Реформирование экономики  России невозможно без развития и  совершенствования различных форм хозяйствования, одна из них, наиболее серьёзная – малое предпринимательство. Считается, что малые экономические  структуры имеют большое значение, с точки зрения создания рабочих  мест и поддержания рынка. Именно поэтому тема выбранной работы имеет  огромную актуальность в экономике  нашей страны на сегодняшний день. Кроме того, малые предприятия  рассматриваются в качестве символа  производственной мобильности, рыночной гибкости и инновационной восприимчивости. Отсюда вытекает вполне естественный вывод о позитивной роли института  малого предпринимательства, который  необходимо поддерживать и развивать. Особое значение для малого предпринимательства, безусловно, имеет налоговая политика государства, которая призвана способствовать увеличению производства товаров и  услуг и формированию на этой основе централизованных фондов финансовых ресурсов, прежде всего государственного бюджета. В рыночной экономике налоговая  политика должна стимулировать эффективные  формы хозяйствования, создавать  условия для повышения уровня производства и его рентабельности.

Таким образом, актуальность изучения специальных налоговых  режимов велика, так как, во первых, изучение налогов является актуальным для любой страны, а, во-вторых, налоговая  политика государства должна стимулировать  эффективные формы хозяйствования, создавать условия для повышения  эффективности его производства и рентабельности.

Целью изучения данной работы является изучение специальных налоговых  режимов в Российской Федерации  и некоторых странах СНГ: Беларусь, Таджикистан и Казахстан.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить сущность и  особенности специальных налоговых  режимов в Российской Федерации;

2) определить особенности  специальных налоговых режимов  в Беларуси, Таджикистане и Казахстане;

3) рассмотреть возможности  совершенствования и гармонизации  специальных налоговых режимов  в РФ, Беларуси, Таджикистане и  Казахстане.

Таким образом, объектом изучения данной работы являются РФ, Беларусь, Таджикистан  и Казахстан, а предметом изучения являются специальные налоговые  режимы в РФ, Беларуси, Таджикистане и Казахстане.

ГЛАВА 1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ  РЕЖИМЫ В РФ: СУЩНОСТЬ И ВИДЫ

1.1. Понятие специального  налогового режима в РФ

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и  принятых в соответствии с ним  федеральных законов о налогах  и сборах (п.1 ст.1 НК РФ). При этом наряду с федеральными налогами Налоговым  кодексом могут устанавливаться  также региональные и местные  налоги. Совокупность налогов и сборов, установленных НК РФ и иными федеральными законами и подлежащих уплате организациями  всех форм собственности и физическими  лицами, следует считать общим  режимом налогообложения.

В то же время, наряду с общим  режимом налогообложения, предусмотренным  законодательством Российской Федерации  о налогах и сборах, существуют особые, отличающиеся от общей системы  налогообложения налоговые режимы, применени

Список литературы

ЛИТЕРАТУРА:

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации (Части первая  и вторая). –М.: "Проспект", 2002.

2. Налоговый кодекс Республики  Беларусь

3. Налоговый кодекс Республики  Казахстан

4. Налоговый кодекс Республики  Таджикистан

5. Налоговый кодекс Российской  Федерации (Части первая и вторая). –М: ИКФ "ЭКМОС", 2005.

6. Закон Волгоградской  области "О едином налоге  на вмененный доход для определенных  видов деятельности" № 233-ОД  от 18.12.1998г. –Электронная версия  информационной правовой системы  "КонсультантПлюс: Волгоград".

7. Закон Волгоградской  области "Об упрощенной системе  налогообложения субъектов малого  предпринимательства на территории  Волгоградской области" № 63-ОД  от 12.05.1996г. – Электронная версия  информационной правовой системы  "КонсультантПлюс: Волгоград".

8. Закон Российской Федерации  "Об основах налоговой системы  в Российской Федерации" №  2118-1 от 27.12.1991г. (в редакции от 31.12.2002г.). –М.: ООО "ТК Велби", 2002.

9. Закон Российской Федерации  "Об упрощенной системе налогообложения,  учета и отчетности для субъектов  малого предпринимательства"  № 222-ФЗ от 29.12.1995г. (в редакции  от 31.12.2001г.). –М.: "Проспект", 2001.

10. Закон РФ от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно  - территориальном образовании"

11. Федеральный закон "О  бухгалтерском учете" № 129-ФЗ  от 21.11.1996г. (в редакции от 31.12.2002г.). –М.: "Статут", 2003.

12. Федеральный закон "О  введении в действие Части  второй Налогового кодекса Российской  Федерации и внесении изменений  в некоторые законодательные  акты Российской Федерации о  налогах" № 118-ФЗ от 05.08.2000г.  –"Парламентская газета", №  151-152, 2000.

13. Федеральный закон "О  внесении изменений и дополнений  в Часть вторую налогового  кодекса Российской Федерации  и некоторые другие акты законодательства  Российской Федерации, а также  о признании утратившими силу  отдельных актов законодательства  Российской Федерации о налогах  и сборах" № 104-ФЗ от 24.07.2002г. (в редакции от 31.12.2002г.) –Электронная  версия информационной правовой  системы "КонсультантПлюс: ВерсияПроф".

14. Федеральный закон "О  едином налоге на вмененный  доход для определенных видов  деятельности" № 148-ФЗ от 31.07.1998г.  –М.: Фонд "Правовая культура", 1999.

15. Федеральный закон «О  бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.  № 129-ФЗ.

16. Федеральный закон «Об  упрощенной системе налогообложения,  учета и отчетности для субъектов  малого предпринимательства» от29.12.95г.№222-ФЗ.

17. Федеральный закон от 14.06.95 г. № 88-ФЗ. «О государственной  поддержке малого предпринимательства  в Российской Федерации».

18. Закон Республики Беларусь  от 07.12.1998 г. № 213-3 "О свободных  экономических зонах" (далее "Закон")

19. Указ Президента Республики  Беларусь от 20.03.1996 г. № 114 "О  свободных экономических зонах  на территории Республики Беларусь"

20. Письмо Госналогслужбы  РФ от 06.02.96 г. № НП-6-02/77. «О порядке  применения Федерального закона  от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об  упрощенной системе налогообложения,  учета и отчетности для субъектов  малого предпринимательства».

21. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации и Инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н.

22. Приказ Министерства  Российской Федерации по налогам  и сборам "Об утверждении формы  Книги учета доходов и расходов  организаций и индивидуальных  предпринимателей, применяющих упрощенную  систему налогообложения, и порядка  отражения хозяйственных операций  в Книге учета доходов и  расходов организаций и индивидуальных  предпринимателей, применяющих упрощенную  систему налогообложения" №  БГ-3-22/606 от 28.10.2002г. (в редакции от 26.03.2003г.) –Электронная версия информационной  правовой системы "КонсультантПлюс:  ВерсияПроф".

23. Приказ Министерства  Российской Федерации по налогам  и сборам "Об утверждении методических  рекомендаций по применению Главы  26.2 "Упрощенная система налогообложения"  Налогового кодекса Российской  Федерации" № БГ-3-22/706 от 10.12.2002г. (в редакции от 17.04.2003г.). –"Российская  Бизнес-газета", № 3, 2003.

24. Приказ Министерства  Российской Федерации по налогам  и сборам "Об утверждении форм  документов для применения упрощенной  системы налогообложения" №  ВГ-3-22/495 от 19.09.2002г. –"Экономика  и жизнь", № 40, 2002.

25. Приказ Министерства  финансов России "О форме Книги  учета доходов и расходов и  порядке отражения в ней хозяйственных  операций субъектами малого предпринимательства,  применяющими упрощенную систему  налогообложения, учета и отчетности" № 18 от 22.02.1996г. –Электронная версия  информационной правовой системы  "КонсультантПлюс: ВерсияПроф".

26. Приказ Минфина РФ  от 22.02.96 г. № 18. «О форме Книги  учета доходов и расходов и  порядке отражения в ней хозяйственных  операций субъектами малого предпринимательства,  применяющих упрощенную систему  налогообложения учета и отчетности».

27. Типовые рекомендации  по организации бухгалтерского  учета для субъектов малого  предпринимательства. Утверждены  приказом Минфина РФ от 21.12.98 г.  №64 н.

28. Самоукин А.И, Шишов  А.Л. Теория и практика бизнеса. - М.: Русская деловая литература, 2004. – 230 с.

29. Бобоев М.Р.,. Мамбеталиев  Н.Т. Налогообложение субъектов  малого предпринимательства в  государствах-членах Евразийского  Экономического Сообщества –  М.:Эксмо, 2004 – 48 с.

30. Белова А.Т. Малый  бизнес: теория и практика хозяйствования. – М.: Дело, 2004. – 78 с.

31. Бойков О. В. О некоторых  вопросах Части второй Налогового  кодекса Российской Федерации.  –М.: ОАО "Производственное объединение  "Пресса-1", 2004. – 89 с.

32. Главная книга. Специальный  выпуск: "Все об упрощенной  системе налогообложения". –М.: ООО  НПО "ВМИ", 2003.

33. Дернберг Р.Л. Международное  налогообложение. /Пер. с англ. –  М.:ЮНИТИ, 2004.

34. Малый бизнес: упрощенная  система налогообложения в 2003 году. /Под ред. Пархачевой М.А.  – Спб.: Питер, 2003.

35. Медведев А.Н. Как  планировать налоговые платежи.  Практическое руководство для  предпринимателей. – М.:ИНФРА-М, 2004.

36. Черник Д.Г. Налоги  в рыночной экономике. - М.: Финансы, 2004.

37. Юткина Т.Ф. Налоги  и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2003.

Примечания:

Примечаний нет.

«Особенности  налогообложения малых предприятий (на примере ООО «ПИР»)»- дипломная ( Дипломная работа, 62 стр. )

"Налоговые  системы развитых стран и их  сравнение с налоговой системой  России" ( Дипломная работа, 67 стр. )

"Налогообложение  организаций, имеющих обособленные  подразделения" Анализ практики  налогообложения организации, имеющей  обособленные подразделения на  примере ООО "Вивасан" ( Дипломная  работа, 83 стр. )

"Налогообложение  организаций, имеющих обособленные  подразделения"* ( Дипломная работа, 83 стр. )

"Формы  и методы контроля налоговых  органов за исчислением и уплатой  налогов в Российской Федерации" ( Дипломная работа, 96 стр. )

. НАЛОГОВОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ И ЕГО РОЛЬ В  ФИНАНСОВОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ кй41213 ( Дипломная  работа, 79 стр. )

.Анализ  контрольной деятельности налоговых  органов за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой  уплаты налога на прибыль организаций  Контроль налогового органа за  своевременностью и полнотой  уплаты налога на прибыль 443 ( Дипломная работа, 78 стр. )

.Налог  на доходы физических лиц - важнейший элемент налоговой  политики государства кц24213 ( Дипломная  работа, 77 стр. )

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5ук2444 ( Дипломная работа, 96 стр. )

1.2. Налогообложение доходов физических  лиц в зарубежных странах 12цукец  ( Дипломная работа, 90 стр. )

Анализ  взаимосвязи местных налоговых  поступлений и социально-экономического развития города на основе анализа  структуры МИ ФНС России № 9 по Иркутской  области и УОБАО ( Дипломная работа, 81 стр. )

Анализ  влияния налогов на формирование цен, затрат и финансовых результатов  деятельности юридического лица и пути снижения налоговой нагрузки на примере  ООО «СуперСтрой» ( Дипломная работа, 85 стр. )

АНАЛИЗ  ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТОВ РАЗНОГО УРОВНЯ ( Дипломная  работа, 139 стр. )

Анализ  возврата НДФЛ из бюджета в связи  с применением налоговых вычетов  кй213131 ( Дипломная работа, 85 стр. )

АНАЛИЗ  ВОЗМОЖНОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОВЫШЕНИЯ  ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  ЕСН ( Дипломная работа, 84 стр. )

Анализ  действующей налоговой политики на современном этапе развития государственной  системе РФ ( Дипломная работа, 76 стр. )

Анализ  действующей практики исчисления и  уплаты налога на имущества филиала  ХТСК Хабаровской теплосетевой компании ( Дипломная работа, 36 стр. )

АНАЛИЗ  ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ИСЧИСЛЕНИЯ И  УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В ООО "ЛЮКС" ( Дипломная работа, 88 стр. )

АНАЛИЗ  ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ИСЧИСЛЕНИЯ И  УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В ООО "ЛЮКС" 86585 ( Дипломная работа, 82 стр. )

Анализ  действующей практики взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации ( Дипломная работа, 100 стр. )

Анализ  декларирования НДФЛ п56666 ( Дипломная  работа, 91 стр. )

Анализ  декларирования НДФЛ 453ы ( Дипломная  работа, 101 стр. )

АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА  НА ПРИМЕРЕ ООО "САКУРА-ГАРД" ( Дипломная работа, 74 стр. )

Анализ  деятельности налоговой инспекции  по взыманию налога на прибыль ( Дипломная  работа, 76 стр. )

Анализ  и сопоставление становления  и функционирования российской и  японской налоговой системы, а также  выявление пробелов и недостатков  в налоговом законодательстве указанных  государств путем изучения нормативной