Порядок открытия расчетного счета

     Содержание

Введение

1. Порядок открытия расчетного счета……………………………………3

2.Виды безналичных расчетов……………………………………………..8

2.1 Формы безналичных расчетов…………………………………………9

3.Расчеты платежными  поручениями…………………………………….11

4.Расчеты по  инкассо………………………………………………………12

5.Расчеты инкассовыми поручениями……………………………………14

6.Аккредитивная форма расчетов…………………………………………15

7.Расчеты чеками…………………………………………………………...17

8.Отчет о движение денежных средств…………………………………..18

Заключение

Список литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Прежде  чем начать рассказ о формах безналичного расчета думаю целесообразно  будет немного рассказать о расчетном  счете. Как его открыть, что с  ним делать и т.д.

      Каждая  организация вправе открыть в  любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

      Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы  и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного  счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

      Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность  открыть расчетный счет: производственным (структурным)   единицам производственных и научно-производственных объединений; другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенных вне их место нахождения; кооперативам по месту нахождения их филиалов и др.

      Хочу  отметить, что вопрос о количестве расчетных счетов в одной организации решался в различные годы по- разному. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94г. № 1006 (18, п.2) организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности.

      Указом  Президента Российской Федерации от 21.03.95г. № 291,  п.2 Указа Президента от23.25.94г. № 1006 отменен. Организации  снова получили возможность иметь  неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

                                    

1. Порядок открытия расчетного счета 

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

• заявление на открытие счета установленного образца;
• нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
• справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
• копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования;
• карточку с образцами подписей руководителя, зам. руководителя и  главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально

   В случаи отсутствия в организации  должности главного бухгалтера на карточке ставиться только подпись руководителя организации.

    В государственных организациях  подписи руководителя и главного  бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

      Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту  нахождения представительств  и филиалов в порядке, установленном  специальной инструкцией (12).

      При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

      С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения  составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

      В бесспорном порядке со счетов организации  списывают платежи, не внесенные  в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального  назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

      При недостаточности денежных средств  на счете списание денежных средств  со счета в последованности определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 855):

1. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании элементов;
2. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающие по трудовому договору, в том числе и по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
3. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
4. по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5. по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производиться в порядке календарной  очереди поступлений документов.

      Особый  порядок расчетов по расчетным и текущим счетам установлен Указом Президента Российской Федерации от 18.08.98г. №1212 (17) для организаций-недоимщиков. Организации недоимщиками считаются организации, имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные вне бюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и другие).

      Указанные организации обязаны зарегистрировать в налоговом органе, в котором  они состоят на учете, счет недоимщика. Он выбирается организацией из числа  ужу имеющихся рублевых расчетных или текущих счетов, в которых в течение последнего месяца не было нарушений сроков исполнения  платежных поручений организации-недоимщика по вине кредитной организации или РКЦ Банка России.

      Не  позднее следующего рабочего дня организация-недоимщик письменно информирует всех своих дебиторов и кредиторов о реквизитах счета недоимщика, на который необходимо зачислять средства.

      На  счет недоимщика перечисляются  платежными поручениями остатки средств, имеющихся  на любых других счетах организаций, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету  бюджетных средств внебюджетный организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и второй групп очередности платежей, установленных ст.855 ГК РФ.

      При отсутствии или недостачи средств  на рублевых счетах организация-недоимщик  вправе конвертировать валютные средства в рубли в пределах сумм, необходимых  для погашения недоимки, и зачислить  их на зарегистрированный счет недоимщика.

      Организация-недоимщик может заключить дополнительный договор банковского счета с кредитными организациями, в которых открыты другие счета недоимщика, о ежедневном перечислении кредитной организации соответствующей суммы средств со счетов недоимщика на зарегистрированный счет недоимщика.

      Ежедневно или в другие сроки, установленные  по соглашению с организацией, банк ей выдает выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают  начальный и конечный остатки  на расчетном счете. Бухгалтерия при этом проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

      Денежные  средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитываются на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложением к ним оправдательными документами.

      На  счете 55 «Специальные счета в банках»  учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной  и зарубежной валютах, находящихся  в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документов (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

      К счету 55 могут быть открыты субсчета:

1. «Аккредитивы»;
2. «Чековые книжки»;
3. «Депозитные счета» и др.

   Порядок осуществления расчетов при аккредитивной  форме расчетов регулируется Центральным  банком РФ.

   Зачисление  денежных средств в аккредитивы  отражается по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других счетов.

     По мере использования аккредитивов  их списывают с кредита счета  55, субсчет 1, в дебет счета 60  «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» или других подобных  счетов.

   Неиспользованные  средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее  перечисленные, и списывают с  кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов.

   Аналитический учет по субсчету 55-1 ведут по каждому выставленному аккредитиву.

   На  субсчете 52-2 «Чековые книжки» учитывают  движение средств, находящихся в  чековых книжках. Порядок осуществления  расчетов чеками регулируются банком.

   Выданные  чековые книжки отражают  по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51, 52, 66 и других подобных счетов. При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или других подобных счетов (согласно выпискам банка). Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленные к оплате), остаются на счете 55-2.

   Суммы оставшихся неиспользованных чеков  и возвращенных в банк списывают  с кредита счета 55, субсчет 2, в  дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов.

   Аналитических учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

   На  субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывают  движение средств, вложенных  организацией в банковские и другие вклады.

   Перечисление  денежных средств во вклады отражают по дебету счета 55 и кредиту 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возвращении кредитной организацией сумм вкладов производят обратные бухгалтерские записи.

   Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведут по каждому вкладу.

   На  отдельных  субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений): средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений (аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета); субсидии правительственных органов и т.д.