ЧелГУ
Презентация на тему:
Налоги. Виды налогов. Функции налогов.
Принципы налогообложения.
Налог
- Налог- обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований..."
Виды налогов
- Прямые
и косвенные
- Налоги делятся
на прямые, то есть те налоги, которые
взимаются с экономических агентов за
доходы от факторов производства и косвенные,
то есть налоги на товары и услуги, состоящие
в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие,
как личный подоходный
налог, налог
на прибыль и
подобные. К косвенным налогам относятся налог
с продаж, налог
на добавленную стоимость и
другие.
- Аккордные
и подоходные
- Принято различать аккордные и подоходные налоги.
Первые государство устанавливает вне
зависимости от уровня дохода экономического
агента.
- Под последними
же подразумевают налоги, составляющие
какой-то определённый процент от дохода
. Данную зависимость показывает либо предельная
ставка налога, которая объясняет, насколько
увеличивается налог при увеличении дохода
на одну денежную единицу, либо средняя
ставка налога: просто отношение суммы
взимаемого налога к величине дохода.
Виды налогов
- Прогрессивные,
регрессивные или
пропорциональные
- Подоходные налоги
сами делятся на три типа:
- Прогрессивные
налоги — налоги, у которых средняя
налоговая ставка зависима прямо
пропорционально от уровня дохода.
Таким образом, если доход агента увеличивается,
то растет и налоговая ставка. Если же,
наоборот, падает величина дохода, то ставка
так же падает.
- Регрессивные
налоги — налоги, чья средняя ставка
налога обратно
пропорциональна уровню дохода. Это
означает, что при увеличении доходов
экономического агента, ставка падает,
и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
- Пропорциональные
налоги — налоги, ставка которых не
зависит от величины облагаемого
дохода.
Виды налогов
- налог на доходы
физических лиц (подоходный) – ставка
13%;
- налог на прибыль
- ставка 24%;
- единый социальный
налог (ЕСН)- ставка 35,6%;
- налог на имущество
( ставка зависит от того сколько стоит
имущество);
- налоги- акцизы
(налоги на сигареты, алкоголь, бриллианты,
деликатесы, хрусталь - ставка включена
в цену товара)
- налоги –пошлины(
на государственные документы).
Функции налогов
- Налоги выполняют
одновременно четыре основные функции:
фискальную, регулирующую, стимулирующую
и контролирующую.
Фискальная
и регулирующая функция
- Фискальная
функция налогообложения — основная
функция налогообложения. Исторически
наиболее древняя и одновременно основная:
налоги являются преимущественной составляющей
доходов государственного бюджета. Реализация
функции осуществляется за счёт налогового
контроля и налоговых санкций, которые
обеспечивают максимальную собираемость
установленных налогов и создают препятствия
к уклонению
от уплаты налогов.
Проще говоря, это сбор налогов в пользу
государства.
- Регулирующая
функция налогообложения — направлена
на достижение посредством налоговых
механизмов тех или иных задач экономической
политики государства. По мнению выдающегося
английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе
исключительно для регулирования экономических
отношений.
Стимулирующая
и контролирующая функция
- Стимулирующая
функция налогообложения — направлена
на поддержку развития тех или иных экономических
процессов. Она реализуется через систему
льгот и освобождений. Нынешняя система
налогообложения предоставляет широкий
набор налоговых льгот малым предприятиям,
предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным
производителям, организациям, осуществляющим
капитальные вложения в производство
и благотворительную деятельность, и т. д.
- Контрольная
функция налогообложения — позволяет
государству отслеживать своевременность
и полноту поступлений в бюджет денежных
средств и сопоставлять их величину финансовых
ресурсов.
Принципы
налогообложения
- Принцип
налогообложения -
основные исходные положения системы
налогообложения. Принципам налогообложения
экономисты различных поколений придавали
и придают большое теоретическое и практическое
значение. Первостепенное значение в этом
вопросе отводится Адаму Смиту, который
в своей работе “Исследование о природе
и причинах богатства народов” (1776) впервые
обосновал четыре основных принципа налогообложения,
являющихся актуальными и в настоящее
время: справедливости, определенности,
удобства уплаты для налогоплательщиков
и экономии
Принципы
налогообложения Адама Смита
- • принцип
справедливости подданные государства
должны участвовать в покрытии расходов
правительства, каждый по возможности,
сообразно своей относительной
платежеспособности, т.е. соразмерно доходу,
которым он пользуется под охраной
правительства. Соблюдение этого положения
или пренебрежение им приведет к
так называемому равенству или
неравенству обложения;
-
• принцип определенности налог, который
обязан уплачивать каждый должен быть
точно определен, а не произволен. Размер
налога, время и способ его уплаты должны
быть ясны и известны как самому плательщику,
так и всякому другому;
-
• принцип удобства каждый налог должен
взиматься в такое время и таким способом,
какие наиболее удобны для плательщика;
-
• принцип экономии каждый налог должен
быть так разработан, чтобы он извлекал
из кармана плательщика возможно меньше
сверх того, что он приносит государственному
казначейству.
Источники
- Налоги
и налогообложение. (Учебное
пособие) Жидкова
Е.Ю. (2009,
480с.)
- Макроэкономика
2 (авт. Н.Л.Шагас,
Е.А.Туманова)