Принципы экономического анализа

   Факторный анализ основан на многомерном статистическом исследовании ряда факторов, имеющих как отрицательное, так и положительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Цель этого метода состоит в выявлении генеральных, главных факторов, определяющих основные результаты финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

Конъюнктурный анализ предполагает исследование конъюнктуры рынка, т.е. текущего состояния спроса и предложения  продукции (работ, услуг) анализируемого предприятия. Он отражает экономическую  и производственную состоятельность  данного предприятия, эффективность  его финансово-хозяйственной деятельности.

Математический анализ предполагает использование математических приемов  и способов анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Наиболее, часто при  этом используются вычисления арифметической разницы (отклонений) и процентных чисел (простых и сложных процентов); применяются цепные подстановки. В  рамках математического анализа  используются:

дифференциальный анализ (основан на поиске функциональной зависимости в уравнениях, производных  разных порядков от функций и независимых  переменных);

логарифмический анализ (его  цель - нахождение степенной зависимости  различных показателей);

  Интегральный анализ (с учетом обратных связей, позволяющих циклически проводить перерасчет отдельных показателей (параметров), а остальные параметры переводить в сбалансированное состояние после выбора соответствующего варианта расчета);

кластерный анализ (основан  на таксономии, т.е. классификации зависимостей и определении связей совокупностей  социально-экономических показателей (параметров) по заданной матрице коэффициентов  корреляции между ними; автоматической классификации процессов, описанных  по многим априорно равным признакам).

Особое значение в настоящее  время имеет повсеместно применяющееся  дисконтирование (операция, имеющая  целью учесть неравноценность затрат и результатов, относящихся к  разным периодам времени).

  Статистический анализ, являющийся основой диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включает:

• анализ средних и относительных величин, который используется для определения средних значений показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, и расчета относительных величин - коэффициентов, отражающих соотношения между различными показателями;
• группировку, т.е. объединение в группы отдельных показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Объединение в группы осуществляется по признакам, которые могут быть факторными и результативными;
• графический анализ, который позволяет графически отобразить изменения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия во времени;
• индексный метод обработки рядов динамики, который используется для определения изменения во времени соотношений различных показателей, характеризующих уровень финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• корреляционный анализ, который позволяет через количественную оценку связи между двумя или несколькими взаимодействующими явлениями определить вид и тесноту зависимости;
• регрессионный анализ, который устанавливает изменение результативности признака (показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия) под влиянием одного или нескольких факторов. Функции, отображающие связь между признаками, называются уравнениями парной или множественной регрессии (в зависимости от числа анализируемых признаков);
• дисперсионный анализ, который отличается от корреляционно го и регрессионного тем, что изучение влияния факторов на результативный, признак осуществляется по значениям дисперсионных факторов, характеризующих их абсолютные изменения.
• экстраполяционный анализ, который основан на характеристике изменения состояния системы в прошлом и экстраполяции (продлении) полученного результата на будущее.
• метод главных компонентов, который используется для сравнительного анализа составных частей (параметров) анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Главные компоненты являются основными характеристиками линейных комбинаций составных частей (параметров) с наибольшими значениями дисперсии, т.е. с наибольшими абсолютными отклонениями от средних величин.

   Методы исследования операций и принятия решений включают:

теорию графов, которая  используется в анализе и диагностике  финансово-хозяйственной деятельности предприятия как основа графического моделирования. Схемы" диаграммы, структуры  являются графами; "теорию игр, которая является одним из подходов к оптимизации вариантов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и основана на выборе оптимальных решений в условиях, рыночной конкуренции и неопределенности. Как правило, проигрывая различные ситуации, выбирают стратегию действия, которая обеспечивает наилучшие результаты; Бердникова Т.Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2007. - 20 с." Теорию массового обслуживания, в соответствии с которой финансово-хозяйственная деятельность предприятия рассматривается как процесс обслуживания отдельных подразделений предприятия, различных технологических процессов. Производство (выполнение работ, оказание услуг) определяется как система выполнения определенных требований на обслуживание. Реализацию требований осуществляют различные каналы обслуживания.

   Построение деревьев целей и ресурсов которое осуществляется в рамках системного подхода к анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Выбор, целей оказывает весьма существенное влияние на деятельность предприятия. На основе поставленных целей и с учетом имеющихся возможностей вырабатываются способы их достижения, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной структуре управления, осуществляется подбор кадров, используется определенная техника управления.

   Дерево ресурсов и дерево целей - это определенные схемы (графы), выражающие соподчиненность и взаимосвязи элементов (целей и ресурсов).

   Дерево ресурсов фиксирует все потребности в ресурсах. По его уровням (ярусам) идет детализация всех видов ресурсов.

   Дерево целей дополняет дерево ресурсов в рамках технико-экономического анализа деятельности предприятия.

   Таким образом, дерево целей детализируется на каждом ярусе. Цели по ярусам взаимосвязаны, согласованы и сопоставимы. При детализации каждой ветви дерева целей идет конкретизация от целей первого уровня к целям второго, третьего уровня и т.д.;

• байесовский анализ; который используется в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности пред - приятия для постоянного пересмотра, корректировки стратегии его развития в зависимости от новой информации;
• сетевое планирование. Это широко распространенный метод, основанный на использовании сетевых графиков. Сетевой график представляет собой цепь работ и событий, отражая их технологическую последовательность и связь.

   К экопометрическим методам относятся матричный, гармонический и спектральный анализ, производственные функции и межотраслевой баланс.

   Матричный анализ используется для анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия ' при определении соотношения между затратами и результатами, при оценке эффективности затрат. Матричный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия основан на построении прямоугольных таблиц (матриц), элементы которых отражают связи производственных структур.

Гармонический анализ является разложением функциональных зависимостей, характеризующих финансово-хозяйственную  деятельность предприятия, по отдельным  функциям, "гармоническим колебаниям.

   Спектральный анализ означает разложение финансово-хозяйственной деятельности предприятия по составу (спектру), т.е. по совокупности всех значений показателей, характеризующих эту деятельность.

   Производственные функции необходимы для определения количественной взаимосвязи объема выпуска продукции (товаров, услуг) с переменными величинами затрат.

   Межотраслевой баланс относится к базовым экономическим моделям. Анализ показателей межотраслевого баланса дает возможность установить натурально-вещественные, трудовые и стоимостные пропорции, структуру производственно-экономических связей анализируемого предприятия.

   Экомико-математическое моделирование отражает преимущественно производственный аспект прогноза (модели оптимального, развития и размещения производства отдельных видов продукции и межотраслевых комплексов), а также социальные аспекты развития модели, связанные с прогнозированием доходов потребления населения, демографических процессов, а также движения населения и трудовых ресурсов в территориальном и отраслевом разреза.

   Оптимальное программирование имеет целью нахождение оптимального (минимального или максимального) значения целевой функции (экстремума) переменные которой должны принадлежать некоторой области допустимых значений (системе ограничений). Оно включает построение дескриптивных, предикативных и нормативных моделей, машинную имитацию; линейное, нелинейное, динамическое и выпуклое программирование.

   Дескриптивные модели имеют описательный характер и включают схематическое описание определенных зависимостей. В анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия они могут использоваться для описания технологических схем производства товаров (работ, услуг).^j

Предикативные (предсказательные, прогностические) модели являются основой  прогнозирования. Они могут иметь  генетический, поисковый (исходят из имеющихся возможностей, ресурсов) или нормативный" целевой характер (основаны на определении будущих целей и ориентиров и вариантах движения к ним).

Нормативные модели основаны на поиске наилучшего, оптимального уровня финансово-хозяйственного состояния  предприятия. К этим моделям относятся, например, модели оценки эффективности  материальных затрат, которые построены  на сравнении результатов финансово-хозяйственной  деятельности в зависимости от вариантов  вложения средств.

   Нелинейное программирование предполагает нелинейный характер или целевой функции, или ограничений, или того и другого вместе. Форма целевой функции и неравенств ограничений при этом может иметь различный характер.

Выпуклое (вогнутое) программирование является видом нелинейного программирования и отражает нелинейный характер зависимостей результатов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и его  затрат.

Линейное программирование является частным случаем выпуклого  программирования и отражает линейный пропорциональный характер изменения  результатов по отношению к затратам.

   Динамическое программирование основано на построении дерева решений, каждый ярус которого является последовательным шагом (этапом) для раскрытия последствий каждого предыдущего решения и отсеивания неэффективных вариантов.

  Следует отметить, что на практике обычно используется не один, а совокупность методов анализа. Все вышеназванные методы, как правило, основаны на следующей методике:

• установление границ и временных интервалов анализа;
• определение основных критериев;
• выявление и оценка динамики основных показателей;
• фиксация факторов и учет их влияния на динамику основных показателей;
• оценка общего состояния деятельности предприятия и исследование причин его изменения за анализируемый период.

   Экономический анализ связан с производственной, маркетинговой, финансово-хозяйственной и другой экономической деятельностью предприятий. Он предполагает диалектический подход к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии, т.е. исследование соответствующих процессов, учет связей и взаимозависимостей между ними.

   Таким образом, методология экономического анализа отражает диалектический подход к исследованию хозяйственных процессов, обеспечивающий системное, комплексное, органически взаимосвязанное изучение экономической, социальной и другой деятельности предприятий, их подразделений, других субъектов хозяйствования с целью объективной оценки результатов работы, выявления и мобилизации резервов повышения эффективности их функционирования, обеспечения необходимой информацией для принятия обоснованных управленческих решений.

 

 

 

Глава 2. Принципы экономического анализа

2.1 Основные принципы  экономического анализа

 

   Аналитическое исследование, его результаты и их использование в управлении производством должны соответствовать определенным методологическим принципам.

"Любое аналитическое  исследование следует проводить,  руководствуясь определенными методологическими  принципами. Важнейшими из которых  являются принципы научности,  системности, комплексности, регулярности, объективности, экономичности, действенности,  конкретности, оперативности, сопоставимости.Чуев И.Н., Чуева Л.Н., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2006. - 20 с."

   При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и требованиями объективных экономических законов.

Анализ должен охватывать все звенья и все стороны деятельности предприятия.

Изучение экономических  явлений должно осуществляться с  учетом всех факторов взаимозависимости  и соподчиненности отдельных  частей.

   Анализ следует проводить по плану, систематически, а не от случая к случаю.

При проведении анализа следует  использовать достоверную, проверенную  информацию, отражающую объективную  действительность.

  Затраты по проведению анализ должны обеспечивать многократную отдачу.

Материалы анализа должны активно воздействовать на ход производства и его результаты.

Результаты проведения анализа  должны получать конкретное количественное изменение его показателей.

Умение быстро и четко  проводить анализ, принимать управленческие решения и претворять их в жизнь.

 

2.2 Характеристика  принципов экономического анализа

 

   Проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предполагает использование следующих принципов:

1.Анализ должен базироваться  на государственном подходе при  оценке экономических явлений,  процессов, результатов хозяйствования. Государственный подход. Оценка  результатов деятельности организации  должна учитывать ее соответствие  требованиям законодательства, государственной  экономической, экологической и  социальной политике.

   Таким образом, принцип государственности отражает государственный подход к оценке экономических явлений и состоит в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий различных форм собственности и их структурных подразделений предполагает учет экономической, стратегии государства.

2."Анализ должен носить  научный характер, т.е. базироваться  на положениях диалектической  теории познания, учитывать требования  экономических законов развития  производства, использовать достижения  научно-технического прогресса и  передового опыта, новейшие методы  экономических исследований. Савицкая  Г.В. Экономический анализ. - М.: Новое  знание, 2005. - 8 с."