Анализ финансового состояния организации

Министерство  образования и науки  

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования 

«Нижегородский  государственный лингвистический  университет 

им. Н.А. Добролюбова» 

Кафедра экономики и управления 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «Комплексный экономический анализ»

на  тему:

«Анализ финансового состояния организации» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Н. Новгород

2011 г. 
 

    Содержание  

Введение 

1. Содержание и нормативное  регулирование анализа  финансового состояния  организации 

1.1. Цели и  задачи анализа финансового состояния

1.2. Нормативное  регулирование анализа финансового  состояния в РФ 

1.3. Существующие  подходы к анализу финансового  состояния 

в российской и зарубежной практике

2. ОРганизация и  методика Анализа  ФИНАНСОВОГО

  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 

2.1. Анализ экономического потенциала

2.2. Анализ  финансового состояния с использованием  нормативных методик

2.3. Анализ  финансовой устойчивости 

3. Пути совершенствования  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1. Построение  прогнозного баланса

3.2. Пути  повышения эффективности деятельности  организации 

Заключение  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1. Цели и задачи  анализа финансового  состояния. 

Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные  резервы укрепления финансового  положения и повышения платежеспособности.

 В процессе анализа необходимо решить следующие задачи:

-на  основе изучения взаимосвязи  между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности  дать оценку выполнения плана  по поступлению финансовых ресурсов  и их использованию с позиции  улучшения финансового состояния.

- построить  модели оценки и диагностики  финансового состояния, провести  факторный анализ, определив влияние  факторов на изменение финансового  состояния организации.

- спрогнозировать  возможные финансовые результаты  исходя из реальных условий  хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей оценки и диагностики финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

- разработать  конкретные мероприятия, направленные  на эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепления  финансового состояния. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Нормативное регулирование  анализа финансового состояния в РФ.

В настоящее время анализ финансового состояния организации в России проводится с использованием следующих нормативных документов.

1. ФЗ РФ от 27 сентября 2002 г. «№ 127 О несостоятельности (банкротстве)»

Закон устанавливает  основания для признания  должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер в процессе процедуры несостоятельности и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

2. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001г. №16 «Об утверждении методических указаний по проведению финансового состояния организации».

Приказ устанавливает  порядок проведения анализа финансового  состояния организации при выполнении экспертизы и составлении заключений, проведении мониторинга финансового  состояния организации.

3. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 «Об утверждении правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа».

Постановление определяет принципы и условия проведения арбитражными управляющими финансового  анализа, а также состав сведений, используемых арбитражными управляющими во время этой процедуры.

4. Постановление Правительства РФ от 21 апреля 2006г. № 104 «О группировке объектов в соответствии с угрозой банкротства для стратегии важных объектов»
5. Методика расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных производителей. Постановление правительства РФ от 30 января 2003 г. №52 «О реализации ФЗ «О Финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»».

 
 
 
 
 

1.3. Существующие подходы к анализу финансового состояния

в российской и зарубежной практике.

Оценка  финансового состояния  организаций  в странах с развитой рыночной экономикой имеет длительную историю  развития. В странах Западной Европы и США накоплен большой опыт как  в области законодательства по антикризисному регулированию, так и в практике оценки и прогнозирования вероятности банкротства организаций. Прогнозирование банкротства как самостоятельная проблема в анализе финансового состояния организаций возникла в капиталистических странах (и в первую очередь в США) после Второй мировой войны. Сначала этот вопрос решался на эмпирическом, качественном уровне и приводил к существенным ошибкам. Первые серьезные попытки разработать эффективную методику прогнозирования банкротства относятся к 60-м годам XX в. И связаны с развитием информационных технологий.

     В западной практике для оценки  риска, банкротства и кредитоспособности  организаций широко используются  многофакторные модели известных  экономистов Альтамана, Лиса, Тишоу, Таффлера.

             Применительно к развитым странам мира проблема обеспечения аналитиков полными и обновляемыми статистическими данными успешно решается. Например, 9000 американских акционерных обществ классифицированы и отнесены к девяти отраслям и 31 индустриальной экономической группе. По каждой из этих групп доступна информация по широкому спектру финансовых показателей деятельности, полученных как средневзвешенное по всем организациям, входящим в эту группу. В России подобная работа только начинается, поэтому при классификации показателей приходится опираться не столько на статистические данные, сколько на мнение экспертов с многолетним опытом финансового анализа.

   Особенности  формирования оборотных  средств в России не позволяют использовать критериальные уровни коэффициентов платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, применяемые в мировой практике. 
 
 
 

2.1 Анализ экономического потенциала организации. 

     Обобщающим  показателем, характеризующим эффективность  деятельности организации, является экономический  потенциал.

Поскольку выручка (N^p) является основным финансовым ресурсом, то следует максимизировать ее значение, т.е. При этом должен наращиваться экономический потенциал организации. Экономический потенциал организации наращивается, если выполняется условие:

                                            ,                    

где P^р – прибыль от продаж; N^р – объем товарооборота (выручка); S'– себестоимость (полная).

 

 
 

 

                                          Рис 1.    Темп  изменения прибыли,  выручки, себестоимости  

В рассматриваемом  случае  потенциал организации наращивается на 2,3,5 и 7 периодах, так как условие   выполняется. В остальных случаях потенциал организации не наращивается. 
 
 

Параграф 2.2    Анализ финансового состояния 

Анализ финансового  состояния организаций по методике ФСФО РФ производится с использованием коэффициентного анализа. 
 

 
 

     среднемесячная  численность работников увеличивается  в соответствии с темпом роста  объема производства. Исключение составляет четвертый период, в котором средняя  численность составила 202 работника. Именно за счет привлечения дополнительного  персонала организации удалось  повысить выручку в четвертом  периоде на 28% по сравнению с третьим  периодом. Факт увеличения численности  персонала может говорить о том, что организация увеличивает  объем продаж посредством экстенсивных факторов. Таким образом, резкое увеличение выручки в четвертом периоде, скорее всего, произошло за счет чисто экстенсивного фактора – увеличения численности персонала.