Анализ итоговых показателей деятельности предприятия

 

Акционерный капитал ОАО «АКГС» разделен между  двумя предприятиями и двумя  акционерами, и государством. Есть один акционер с участием в уставном капитале, который имеет блокирующий пакет акций (38,967%).

В обществе «АКГС» широко развита инвестиционная деятельность. Капитальные вложения в основном направляются на строительство  и покупку АГЗС. Приобретение АГЗС позволяет увеличить объем продаж газомоторного топлива, что положительно сказывается на финансовых результатах предприятия, в сложившейся ситуации на рынке.

Произошло увеличение объема реализации в 2006г. по сравнению с 2004 годом на 8,3 %, что  связанно с ростом прочей реализации оптового газа для АГЗС.

Объем затрат на инвестиционные проекты в ОАО «Алтайгазавтосервис» представлена в таблице 2.2

 

Таблица 2.2

Оценка  инвестиционной активности предприятия

Объем затрат (включая опытное производство) НИОКР		Источники покрытия затрат (прибыль, себестоимость, внешние инвестиции)	Численность специалистов, занятых продуктивными  техническими инновациями (включая  опытное производство)	Удельный вес (в %) новых изделий  в общем объеме производства	Ввод основных фондов и освоение новых  технологий (в %)
Всего	В т.ч.ФОТ
6,003 млн. руб.	600 тыс. руб.	прибыль	100	-	20%

 

Инвестиционные  проекты увеличивают объем товарной продукции, поэтому руководство  предприятия ведет правильную стратегию  развития бизнеса вкладывая прибыль  в расширение производственных объектов.

Для деятельности предприятия решающее значение имеют  следующие финансовые показатели.

Три наиболее важных финансовых показателя деятельности предприятия:

- выручка  от реализации 699911 тыс. руб.

- прибыль  25717 тыс. руб.

- денежные  средства на расчетном счете  и в кассе 3126 тыс. руб.

Анализ  финансово-хозяйственной производственной деятельности представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Анализ  финансово-хозяйственной производственной деятельности ОАО «Алтайкрайгазсервис» за 2006 год.

показатели		Ед изм	2004г.	2006г.		% выпол. плана	Темп роста
				план	Факт
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
СЖИЖЕННЫЙ ГАЗ
1. Получено газа	тонна		65993	69960	72812	104,1	+10,3
2. Отпуск газа-всего, в т.ч.:	тонна		62289	66356	67446	101,6	+8,3
3.Собственные нужды	тонна		4005	3490	4012	115,0	+0,2
4. Потери газа	тонна		137	114	110	96,5	-19,7
5. Валовые расходы	т. руб.		494988	613240	587237	95,8	+18,6
6.Валовые доходы	т. руб.		495970	650439	626504	96,3	+26,3
7.Накопления (+прибыль, - убытки)	т.р.		+982	+37199	+39267	105,6	-

 

В результате финансового анализа предприятия  можно сделать следующие выводы:

Объем реализации газа за прошедший год составил 67446 тонн, в том числе по населению  – 47884 тонн, по прочей реализации 19562 тонн.

Произошло увеличение объема реализации по сравнению  с 2004 годом на 8,3 %, что связанно с  ростом прочей реализации оптового газа.

Географическая  сфера деятельности общества включает в себя всю территорию Алтайского края, на рынке сбыта продукции, общество является естественным монополистом.

Филиалами ОАО «Алтайкрайгазсервис» при плане 66356 тонн сжиженного газа реализовано 67446 тонн, что составило 101,6%. Из-за снижения платежеспособного спроса населения и перевода 306 квартир на природный газ, реализация газа по населению снизилась на 7,6%, что составило 3946 тонн. На заправку автотранспорта, промышленности, коммерческого быта и оптовым потребителям реализовано 19562 тонн при плане 14526 тонн, перевыполнение на 34,7%. Это говорит об изменении структуры потребления сжиженного газа в направлении роста объемов его использования на другие цели.

Специфика предприятия заключается в том, что более 40% затрат приходится на оплату газа и железнодорожных расходов. Поставщики газа, транспортники, энергетики работают только по 100% предоплате, а таких расходов в составе затрат более 50%. Бесперебойность газоснабжения требует наличие обязательного переходящего 10 дневного запаса газа. Население же рассчитывается за предоставленные услуги до 15 числа месяца следующего за месяцем предоставления услуг. Кроме того велика задолженность местных администраций по расчету за льготный газ. Все это является причиной острейшей нехватки собственных оборотных средств и необходимость привлечения кредитных ресурсов банков.

Объем выручки  от реализации газа составил 612810 тыс. руб., при плане 670470 тыс. руб., т.е. 91,4%.

За отчетный период себестоимость одной тонны  газа по населению составила 8763 рубля за тонну, при плане 8842 руб. тонн, в т.ч. эксплуатационные расходы на одну тонну сложились 5684 руб./тонну, при плане 5578 руб./тонну, т.е. 101,9%

Показатель  прибыль по населению выполнен, получена прибыль в сумме 43000 тыс. руб., что  на 15,6% выше запланированной на результат  повлияло снижение себестоимости по оплате за газ и железнодорожного тарифа.

Оказано платных услуг по прочей деятельности на 39259 тыс. руб., что составило 214,3% от плана. По данному виду деятельности получено прибыли 9029 тыс. руб.

К прочим видам работ и услуг, которые  оказываются обществом относятся транспортные услуги, заявочный ремонт газового оборудования, монтаж и демонтаж газового оборудования, продажа товарно-материальных ценностей и основных средств, сдача помещений и оборудования в аренду, оказание услуг по обучению водителей и слесарей обслуживающих газомоторные автомобили.

Таким образом, можно сделать общий вывод, что предприятие имеет устойчивое финансовое положение.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.

Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных  условиях формы финансовых отношений  претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства  в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен  и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного  хозяйства, создание адекватной системы  финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью системы  финансовых отношений, отражают процесс  образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная. Принципы организации финансов: принцип полной самостоятельности, ответственность за результаты хозяйственной деятельности, самофинансирование, обеспечение финансовых резервов, финансовая дисциплина, самоокупаемость предприятия.

Управление  финансами – это в значительной степени искусство, зависящее от исполнителя, его умения быстро принимать  решения в условиях неопределенности.

Распределение обязанностей и полномочий внутри финансовой службы важная проблема для руководителя предприятия. Недооценка ее может привести к дезорганизации работы финансовой службы и тяжелым финансовым последствиям.

В ходе управления финансами применяют широкий  круг методов, основными из которых  являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и  рычагов экономического воздействия  на предприятие, стимулирование, ценообразование, инвестирование, лизинг, аренда. Для  осуществления перечисленных методов  используются такие инструменты  финансового управления, как кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки  валютных курсов, дисконт.

Любая система  управления финансами функционирует  в рамках действующих законодательных  актов и нормативной базы, начиная  с законов и указов Президента и кончая ведомственными указаниями и инструкциями. Кроме того, управление подразумевает использование информации финансового характера, содержащейся в бухгалтерской отчетности, поступающей  с товарно-фондовых бирж и кредитной  системы.

Анализ  деятельности ОАО «Алтайкрайгазавтосервис» показал, что в целом предприятие развивается вполне динамично и является достаточно рентабельным. В качестве рекомендаций была предложена система распределения прибыли, которая подразумевает создание фонда накопления и фонда потребления с целью улучшения деятельности предприятия за счет совершенствования техники и улучшения социального климата в коллективе.

Кроме того, часть средств от прибыли необходимо направить на обновление оборудования, которое позволит значительно сократить  затраты на обработку материалов и тем самым повысить прибыль  предприятия.

Анализ  деятельности исследуемого в практической части предприятия показал, что  в целом предприятие развивается  вполне динамично и является достаточно рентабельным. В качестве рекомендаций была предложена система распределения прибыли, которая подразумевает создание фонда накопления и фонда потребления с целью улучшения деятельности предприятия за счет совершенствования техники и улучшения социального климата в коллективе.

Кроме того, часть средств от прибыли необходимо направить на обновление оборудования, которое позволит значительно сократить  затраты на обработку материалов и тем самым повысить прибыль  предприятия.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый  кодекс Российской Федерации:  часть I от 31 июля 1998 г.№146– ФЗ ( в ред. От 02.02. 2006г., а также в ред. от 27.072006г.,часть II от 5 августа 2000г.№117 – ФЗ// СПС Гарант – 2007.- №15.

2. Приказ  Минфина РФ от 29.07.1999 №32 –н (в ред. от 23.08.2000) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского отчета и отчетности в Российской Федерации» »// СПС Консультант +.- 2007.

3.Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. – М.: Книжный мир, 2005. – 617 с.

4.Бородин И.А.Теоретические основы финансов предприятий/ И. А. Бородин. -Ростов н/Д: «Феникс», 2002. -150 с.

5.Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы/ В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев.– СПб.: Питер, 2004. – 630с.

6.Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий)/ Л. М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 240 с.

7.Володин А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмистрова Л.А. Управление финансами (финансы предприятий)/ А. А. Володин, Н. Ф. Самсонов, Л. А. Бурмистрова. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 503 с.

8.Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий)/ А. Н. Гаврилов, А. А. Попов. –М.: КноРус, 2007. – 608 с.

9.Грузинов В. В. Экономика предприятия и предпринимательства/ В. В. Грузинов. – М.: Софит, 2005. – 461 с.

10.Гудович Г.К. Анализ финансового состояния предприятия/ Г. К. Гудович. - Липецк: ЛЭГИ, 2007.-122 с.