Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на ФГУАП "Кавминводыавиа"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2012 в 13:01, курсовая работа

Описание

Целью написания курсовой работы является дебиторско-кредиторская задолженность предприятия и способы управления ею..
В соответствии с поставленной целью необходимо решать следующие задачи:
Рассмотрение понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности;
Определение методов управления дебиторской и кредиторской задолженности;
Рассмотрения дебиторской и кредиторской задолженности на ФГУАП «Кавминводыавиа»;
На основании проведенного анализа определить основные пути улучшения состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.

Скачать (90.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Анализ кретиорской и дебиторской задолженности.doc

— 413.00 Кб (Скачать документ)
 

      Анализ  заемного капитала позволяет сделать вывод, что к концу отчетного периода долгосрочные обязательства на предприятии выросли в 5 раз или на 360663 тыс. руб., за счет увеличения целевых поступлений в 12 раз или 288486 тыс.руб.

      Краткосрочные же обязательства напротив снизились  на 12,12% или на 117593 тыс.руб. это свидетельствует  о выполнении предприятием своих  обязательств. Как видно из таблицы 5 к концу года было взято меньше краткосрочных кредитов и займов на 18,03%  или на 55000 тыс. руб.,  кредиторская задолженность уменьшилась на 3,5 % или на 10200тыс.руб.

      Однако  в целом заемный капитал  увеличился на 23 % или на 243070 тыс.руб.

   2.2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации

     Анализ  ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу (сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности) с обязательствами (по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков).

     Активы  предприятия можно подразделить на следующие четыре группы.

  1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства (с.260) и краткосрочные финансовые вложения (с.250)
  2. А2 – быстро реализуемые активы (включая дебиторскую задолженность без безнадежной): дебиторская задолженность сроком погашения в течение двенадцати месяцев (с.240) и прочие активы (с.270)
  3. А3 – медленно реализуемые активы: запасы (с.210) и затраты (с. 220)
  4. А4 – трудно реализуемые активы: внеоборотные активы (с.190) и дебиторская задолженность сроком погашения более двенадцати месяцев (с.230)

     Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

  1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (с.620) и задолженность участникам по выплате доходов (с.630)
  2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и заемные средства (с.610),  резервы предстоящих расходов (с. 650) и прочие пассивы (с.660)
  3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства (с.590)
  4. П4 – постоянные пассивы: статьи III раздела баланса (с.490) и доходы будущих периодов (с.640).

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие балансовые пропорции:

 

     А1 ≥ П1;    А2 ≥ П2;     А3 ≥ П3;     А4 ≤ П4.                  (2)

 

      Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса

 
Актив На начало года На конец  года Пассив На начало года На конец  года Платежный  излишек или недостаток
На  начало года На конец года
А 1 2 Б 3 4 5 6
А1 13539 3739 П1 404706 394506 -391167 -390767
А2 444480 483964 П2 329633 265753 114847 218211
А3 159871 153732 П3 84757 445420 75114 -291688
А4 634378 902696 П4 433172 438452 201206 464244
Баланс  1252268 1544131 Баланс 1252268 1544131 - -

      Таблица 7 - Показатели  ликвидности

 
Показатель Норматив Способ расчета На начало года На конец  года
Коэффициент текущей ликвидности ≥ 1
0,64 0,75
Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2/0,7
0,006 0,004
Коэффициент «критической оценки» > 0,7/0,8
0,57 0,69
 

     Как видно баланс нельзя назвать ликвидным  так как не выполняются условия ликвидности.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2.3 Расчет абсолютных (обобщающих) показателей финансовой устойчивости и определение характера финансовой ситуации по степени устойчивости

 

      Таблица 8 - Расчет обобщающих показателей финансовой устойчивости и оценка типа финансовой ситуации по степени устойчивости предприятия

 
Показатели Способ расчета На начало периода На конец  периода
А 1 2 3
1 Общая  величина запасов и затрат (ЗЗ) с.210 + с.220 159871 153732
2 Собственные  оборотные капитал – СОК (СОС) СОК = СК – ВА

с.490 + с.640 – с.190

 -201206 -464244
3 Наличие  собственного оборотного капитала –  НСОК НСОК = (СК + ДО) –  ВА

с.490 + с.640 + с.590 –  с.190

 -116449 -18824
4 Общая  величина источников – ВИ ВИ = НСОК + КС

с.490 + с.640 + с.590 + с.610 – с.190

 188551 231176
5 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат – (± DСОК) ± DСОК = СОК – ЗЗ

с.490 + с.640 – с.190 – с.210 – с.220

 -361077 -617976
6 Излишек  (недостаток) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат –  (± DНСОК) ± DНСОК = НСОК – ЗЗ

с.490 + с.640 + с.590 –  с.190 – с.210 – с.220

 -276320 -172556
7 Излишек  (недостаток) общей величины источников для формирования запасов и затрат – ±D(НСОК + КС) ± D(НСОК + КС) = (НСОК + КС) – ЗЗ

с.490 + с.640 + с.590 +  с.610 – с.190 – с.210 – с.220

 28680 77444
8 Трехкомпонентный  показатель финансовой устойчивости (5,6,7) S(Ф) = 1, если Ф ³ 0;

S(Ф) = 0, если Ф < 0.

 0,0,1 0,0,1
 

      Анализируя  трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости можно сделать вывод, что на ФГУАП «Кавминводыавиа» на протяжении двух периодов присутствует неустойчивый тип.

      Таблица 9 – Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость

 
Показатели Норматив Формула На начало периода На конец  периода
Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,4-0,6
0,15 0,16
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования нижняя граница 0,1; опт. ≥ 0,5
0,7 1,02
Коэффициент финансирования ≥ 0,7

опт. = 1,5
0,22 0,6
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) не выше 1,5
4,5 1,6
Коэффициент финансовой устойчивости ≥ 0,6
0,09 0,13
 

      Коэффициенты  характеризующие финансовую устойчивость предприятия рассчитанные на два периода на 2008 и 2009, расчет которых представлен в таблице 9, показывают что не один из них не соответствует нормативу. Значит у предприятия нехватка собственных средств, и пополнение капитала происходит за счет заемных средств и целевых вложений.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации

 

      Таблица 10 – Динамика финансовых результатов

 
    Показатели На начало периода На конец  периода Темп роста, %

    3 = 2 / 1*100 %

    А 1 2 3
    Доходы  и расходы по обычным видам 
    деятельности

    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

    		2779411 2112584  
     
     
    76
    Себестоимость проданных товаров, продукции,  работ, услуг 2614521 2088471  
    79,88
    Валовая прибыль 164890 24113 14,6
    Коммерческие  расходы      
    Управленческие  расходы      
    Прибыль (убыток) от продаж 164890 24113 14,6
    Прочие  доходы и расходы

    Проценты к  получению

    		 12 8  
    66,7
    Проценты  к уплате 39748 33498 84,3
    Доходы  от участия в других организациях 1797 23542 В 13 раз
    Прочие  доходы 65510 130874 199,7
    Прочие  расходы 88977 77964 87,6
    Прибыль (убыток) до налогообложения 103484 67075 64,8
    Отложенные  налоговые активы 348 5777 В 16,6 раза
    Отложенные  налоговые обязательства -17522 20737 118
    Текущий налог на прибыль 27953 10866 38,8
    Чистая  прибыль (убыток) очередного 
    периода    		 65823 43089  
    65,5
 

     Проанализируем  динамику финансовых результатов. К  концу отчетного периода выручка  от продаж понизилась на  24% и хотя себестоимость выполняемых работ  понизилась на 20,12% валовая прибыль  уменьшилась на 85.4%. несмотря на то что прочие доходы увеличились почти в раза, чистая прибыль понизилась на 34,5%.

     Одной из составляющих понятия «результативность» являются показатели прибыльности или рентабельности. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и «Бухгалтерского баланса» (ф. № 1) рассчитаем показатели рентабельности.

     Таблица 11 – Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность)

 
Показатель  Способ расчета На начало периода На конец  периода Изменение (+,-)

4 = 3 - 2

А 1 2 3 4
Рентабельность продаж
5,9 1,14 -4,76
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
 
 
3,7		  
 
3,2		  
 
-0,5
Чистая  рентабельность
 
2,4		  
2		  
-0,4
Экономическая рентабельность (формула Дюпона)
 
 
5,26		  
 
2,79		  
 
-2,47
Рентабельность собственного капитала
 
 
33,4		  
 
17,5		  
 
-15,9
Валовая рентабельность
 
5,9 		 
1,14		  
-4,76
Затратоотдача
5,9 1,14 -4,76
Рентабельность перманентного капитала
 
 
23,3		  
 
6,23		  
 
-17,07
Коэффициент устойчивости экономического роста
 
 
33,4		  
 
17,5		  
 
-15,9

Информация о работе Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на ФГУАП "Кавминводыавиа"