Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы

 

    Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

                                       (10)

    где - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

     - изменение себестоимости  за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

     - изменение себестоимости  за счет снижения трудоемкости  производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

     - изменение себестоимости  за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

     - изменение себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб. 

    3.1. Расчет изменения  себестоимости за  счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов.

    Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

                                              (11)

    где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;(41,65+53,24+1265,14=1360,03)

     - индекс изменения объема  производства (отношение объема  производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

    1)5800/6000=0,97

    2)5900/6000=0,98

    3)6100/6000=1,02

    4)6200/6000=1,03

     - изменения норм расхода на  материальные ресурсы в i-ом варианте;

     - индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

    1) =1360,03*0,97*(1-0,85*1,03)=164,24

    2) =1360,03*0,98*(1-0,87*0,96)=219,65

    3) =1360,03*1,02*(1-0,94*0,86)=265,79

    4) =1360,03*1,03*(1-0,88*1,05)=106,46

    3.2. Расчет изменения  себестоимости за  счет снижения трудоемкости.

    Снижение  трудоемкости изготовления продукции  оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

                                                     (12)

    где - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

     - затраты на заработную плату  производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

     - индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

    1) =3004,85*0,97*(1-0,8)=582,94

    2) =3004,85*0,98*(1-0,82)=530,06

    3) =3004,85*1,02*(1-0,78)=674,29

    4) =3004,85*1,03*(1-0,78)=680,90

    3.3. Расчет изменения  себестоимости за  счет изменения  среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства.

    Влияние изменения среднегодовой стоимости  основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

                                                       (13)

    где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

     - сумма амортизации в базовом варианте, руб.;731,4

     - индекс изменения стоимости  основных фондов по предлагаемым  вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

    1) =(5539,5+280)/5539,5=1,051

    2) =(5539,5+270)/5539,5=1,049

    3) =(5539,5+240)/5539,5=1,043

    4) =(5539,5+290)/5539,35=1,052

    1) =731,4*(0,97-1,051)=-59,2

    2) =731,4*(0,98-1,049)=-50,47

    3) =731,4*(1,02-1,043)=-16,82

    4) =731,4*(1,03-1,052)=-16,09

    3.4. Расчет изменения  себестоимости за  счет сокращения  доли условно-постоянных расходов (без амортизации). 

    Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

                                                       (14)

    где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

     - величина условно-постоянных  расходов в базовом варианте, руб.; 3678,83

     - индекс изменения условно-постоянных расходов.

    Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

    1) =3678,83*(0,97-1)=-110,36

    2) = 3678,83*(0,98-1)  =-73,58

    3) =3678,83*(1,02-1)  =73,58

    4) = 3678,83*(1,03-1)   =  110,36    

    1)   =11241,25+ 164,24+582,94-59,2-110,36= 11818,87

    2)   =11241,25+ 219,65+530,06-50,47-73,58= 11866,91

    3)   =11241,25+265,79+674,29-16,82+73,58= 12238,09

    4)   =11241,25+ 106,46+680,90-16,09+110,36= 12122,88

     

     4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам. 

    Расчет  цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

                                                           (15)

    где - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

     - себестоимость продукции по  i-му предлагаемому варианту, руб.;

     - прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

    1) =11818,87+25%=14773,5

    2) =11866,91+25%=14833,6

    3) =12238,09+25%=15297,6

    4) =12122,88+25%=15153,6

    5. Определение величины капитальных вложений. 

    Ресурсы предприятий, предназначенные для  внутренних инвестиций, т.е. капитальные  вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

    Однако  четко разделить инвестиции по целям  невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

    Предприятиям  наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений. 

    5.1. Определение величины капитальных вложений по базовому варианту.

    Таблица 8

Ведомость установленного технологического оборудования

 
 

    Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

                                               (16)

    где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

     - стоимость технического оборудования, руб.;

     - стоимость подъемно-транспортного  оборудования, руб.;

     - стоимость технологического  инструмента, руб. 

                                          (17)

    где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (7% от стоимости приобретенного оборудования),

     - коэффициент, учитывающий затраты  на монтаж оборудования (5%) от стоимости приобретенного оборудования),

     - коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (4% от стоимости приобретенного оборудования),

     - количество единиц оборудования  i-го вида, шт.;

     - цена единицы оборудования  i-го вида, руб.

    Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10%, а стоимость технологического инструмента – 8% от стоимости технического оборудования.

    5.2. Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

    Величина  капитальных вложений определяется следующим образом:

    1)   =280+30+15,2+12-0= 337,2

    2) =270+35+10,8+18-0=333,8

    3) =240+45+18,6+21-0=324,6

    4) =290+40+14,2+16-0= 360,2                           

    где - капитальные вложения по i–му предлагаемому варианту, руб.;

     - балансовая стоимость вновь  вводимого оборудования, руб.;

      - остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте (принимается в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту), руб.;

     - предпроизводственные расходы,  руб.;