Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения
признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ,
услуг) на территории Российской
Федерации, в том числе реализация
предметов залога и передача
товаров (результатов выполненных
работ, оказание услуг) по соглашению
о предоставлении отступного
или новации, а также передача
имущественных прав.
В целях настоящей главы
передача права собственности на
товары, результатов выполненных
работ, оказание услуг на безвозмездной
основе признается реализацией товаров
(работ, услуг);
2) передача на территории
Российской Федерации товаров
(выполнение работ, оказание услуг)
для собственных нужд, расходы
на которые не принимаются
к вычету (в том числе через
амортизационные отчисления) при
исчислении налога на прибыль
организаций;)
3) выполнение строительно-монтажных
работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию
Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией.
2. В целях настоящей
главы не признаются объектом
налогообложения:
1) операции, указанные в
пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;
2) передача на безвозмездной
основе жилых домов, детских
садов, клубов, санаториев и других
объектов социально-культурного
и жилищно-коммунального назначения,
а также дорог, электрических
сетей, подстанций, газовых сетей,
водозаборных сооружений и других
подобных объектов органам государственной
власти и органам местного
самоуправления (или по решению
указанных органов, специализированным
организациям, осуществляющим использование
или эксплуатацию указанных объектов
по их назначению);
3) передача имущества государственных
и муниципальных предприятий,
выкупаемого в порядке приватизации;
4) выполнение работ (оказание
услуг) органами, входящими в систему
органов государственной власти
и органов местного самоуправления,
в рамках выполнения возложенных
на них исключительных полномочий
в определенной сфере деятельности
в случае, если обязательность
выполнения указанных работ (оказания
услуг) установлена законодательством
Российской Федерации, законодательством
субъектов Российской Федерации,
актами органов местного самоуправления;
4.1) выполнение работ (оказание
услуг) казенными учреждениями, а
также бюджетными и автономными
учреждениями в рамках государственного
(муниципального) задания, источником
финансового обеспечения которого
является субсидия из соответствующего
бюджета бюджетной системы Российской
Федерации;
4.2) оказание услуг по
предоставлению права проезда
транспортных средств по платным
автомобильным дорогам общего
пользования федерального значения
(платным участкам таких автомобильных
дорог), осуществляемых в соответствии
с договором доверительного управления
автомобильными дорогами, учредителем
которого является Российская
Федерация, за исключением услуг,
плата за оказание которых остается в
распоряжении концессионера в соответствии
с концессионным соглашением;
5) передача на безвозмездной
основе, оказание услуг по передаче
в безвозмездное пользование
объектов основных средств органам
государственной власти и управления
и органам местного самоуправления,
а также государственным и
муниципальным учреждениям, государственным
и муниципальным унитарным предприятиям;
6) операции по реализации
земельных участков (долей в них);
7) передача имущественных
прав организации ее правопреемнику
(правопреемникам);
8) передача денежных средств
или недвижимого имущества на
формирование или пополнение
целевого капитала некоммерческой
организации в порядке, установленном
Федеральным законом от 30 декабря
2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования
и использования целевого капитала
некоммерческих организаций";
8.1) передача недвижимого
имущества в случае расформирования
целевого капитала некоммерческой
организации, отмены пожертвования
или в ином случае, если возврат
такого имущества, переданного
на пополнение целевого капитала
некоммерческой организации, предусмотрен
договором пожертвования и (или)
Федеральным законом от 30 декабря
2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования
и использования целевого капитала
некоммерческих организаций". Норма
настоящего подпункта применяется при
передаче такого имущества некоммерческой
организацией - собственником целевого
капитала жертвователю, его наследникам
(правопреемникам) или другой некоммерческой
организации в соответствии с Федеральным
законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О
порядке формирования и использования
целевого капитала некоммерческих организаций";
9) операции по реализации
налогоплательщиками, являющимися
российскими организаторами Олимпийских
игр и Паралимпийских игр в соответствии
со статьей 3 Федерального закона "Об
организации и о проведении XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних
игр 2014 года в городе Сочи, развитии города
Сочи как горноклиматического курорта
и внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", товаров
(работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые
по согласованию с лицами, являющимися
иностранными организаторами Олимпийских
игр и Паралимпийских игр в соответствии
со статьей 3 Федерального закона "Об
организации и о проведении XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних
игр 2014 года в городе Сочи, развитии города
Сочи как горноклиматического курорта
и внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", в рамках
исполнения обязательств по соглашению,
заключенному Международным олимпийским
комитетом с Олимпийским комитетом России
и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних
игр 2014 года в городе Сочи;
10) оказание услуг по
передаче в безвозмездное пользование
некоммерческим организациям на
осуществление уставной деятельности
государственного имущества, не
закрепленного за государственными
предприятиями и учреждениями, составляющего
государственную казну Российской
Федерации, казну республики в
составе Российской Федерации,
казну края, области, города федерального
значения, автономной области, автономного
округа, а также муниципального
имущества, не закрепленного за
муниципальными предприятиями и
учреждениями, составляющего муниципальную
казну соответствующего городского, сельского
поселения или другого муниципального
образования;
11) выполнение работ (оказание
услуг) в рамках дополнительных
мероприятий, направленных на
снижение напряженности на рынке
труда субъектов Российской Федерации,
реализуемых в соответствии с
решениями Правительства Российской
Федерации;
12) операции по реализации
(передаче) на территории Российской
Федерации государственного или
муниципального имущества, не
закрепленного за государственными
предприятиями и учреждениями
и составляющего государственную
казну Российской Федерации, казну
республики в составе Российской
Федерации, казну края, области,
города федерального значения, автономной
области, автономного округа, а
также муниципального имущества,
не закрепленного за муниципальными
предприятиями и учреждениями
и составляющего муниципальную
казну соответствующего городского,
сельского поселения или другого муниципального
образования, выкупаемого в порядке, установленном
Федеральным законом от 22 июля 2008 года
N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения
недвижимого имущества, находящегося
в государственной собственности субъектов
Российской Федерации или в муниципальной
собственности и арендуемого субъектами
малого и среднего предпринимательства,
и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации".