Оборотные активы предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Исходные данные:

Для ведения бизнеса по договору франчайзинга создается ООО «Интеллект». Расчет эффективности провести из расчета 5 лет работы фирмы. Условно считается, что создание фирмы и формирование имущества проводится в конце года, а текущая деятельность начинается с начала следующего года.

1)Определение величины  инвестиций на создание предприятия.

Расчет необходимых  средств для приобретения основных фондов заключается в определении  количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия.

 

 

 Расчет стоимости основных фондов

Вид ОФ	Количество, шт.	Цена за 1 шт., тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
Сервер	2	40	80
Мини АТС с телефонными аппаратами	1	22	22
Персональные ЭВМ	36	25	900
Факс	5	4	20
Принтер	4	5	20
Сканер	1	5	5
Рабочее место	14	5	70
Учебное место	22	2	44
Машина	1	75	75
Оборудование для кухни	1	10	10
ИТОГО			1246

 

Т.о. стоимость основных фондов составит 1246 тыс. руб.

Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов

 

 Расчет стоимости нематериальных активов

Вид нематериальных активов	Стоимость, тыс. руб.
Организационные расходы	12
Франшиза	12
ИТОГО	24

 

Т.о. стоимость нематериальных активов составит 24 тыс. руб.

Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств.

 

 

 Расчет норматива запаса

Вид запаса	Расход в год, тыс.руб.	Интервал между поставками, дни	Среднедневной расход, тыс.руб.	Норма запаса, Дни	Норматив запаса, тыс.руб.
Товары	2880	60	8	34	272
Комплектующие	5040	30	14	19	266
Инструменты и запчасти	2160	180	6	94	564
ИТОГО					1102

 

Т.о. стоимость норматива запаса составляет 1102 тыс. руб.

 

 Расчет потребности в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
Запасы:	1102
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)	500+10*4=540
Денежные средства:
- ремонт помещений	50+2*10=70
- рекламная компания	(10+4)+(15+2)+5*4=51
- обучение и сертификация персонала	(5+2)*10*4=280
- на непредвиденные расходы	4*2=8
ИТОГО	2051

 

Т.о. потребность в оборотных средствах составит 2051 тыс. руб.

2) Определение величины  уставного капитала.

По условию задачи уставной капитал общества формируется  двумя учредителями. Первый предоставляет  необходимые основные фонды, стоимостью 1246 тыс. руб. и его доля составляет 51%. Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами, т.е.1053 тыс. руб. Уставной капитал составит 2149 тыс.руб..

3) Формирование планового  баланса предприятия на момент  начала его работы, определение  источников финансирования инвестиций.

Расчет потребности  в заемном капитале:

1)Нематериальные активы  – 24 тыс. руб.

2) Основные фонды –  1246 тыс. руб.

3) Оборотные средства  – 2051 тыс. руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 3321 тыс.руб. Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3321 тыс.руб.

4) Уставной капитал  – 2307 тыс. руб.

5) Кредиторская задолженность 3321 – 2307 = 1014 тыс. руб.

По условию задачи закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, поэтому краткосрочная  кредиторская задолженность составит 272 тыс. руб. Следовательно, в банке нужно просить 1014–272 = 742 тыс. руб.

4) Расчет финансовых  результатов деятельности предприятия  на первый и последующие 4 года  работы

 

 Расчет финансовых результатов, тыс.руб.

	1 год	2 год	3-5 год
Доход	(2+2)*1000=4000	4000*25%+4000=5000	5000
Расход	2*1000+141=2141	2000*20%+2000+2*1000*141=2541	(1+4*5/100)=2400
Превышение доходов над расходами	2600	4000-2141=1859	5000-2541=2459
ЕНВД	15%*1859=278.9	15%*2459=368.9	390
Чистая прибыль	1859-278.9=1580.1	2459-368.9=2090.1	2210

 

По условию задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог на вмененный доход  по ставке 15% от суммы превышения доходов  над расходами. В расходы первого  и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+4)%*742=141 тыс. руб.

5) Расчет показателей  экономической эффективности создания  предприятия.

ЧП_{ср. год.}= (1580,1+2090,1+2210*3)/5 = 2060,05 тыс. руб. в год

Т=5 лет

К= 3321 тыс. руб.

ЧД=2060,05*5-3321=6979,3 тыс. руб.

ИД= 2060,05*5/3321=3.1 руб./руб.

Т_ок= 3321/2060,05=1.6 года

Т.о. данный проект запланирован на 5 лет эксплуатации. Сумма капитальных вложений, инвестиций = 3321 тыс. руб. Среднегодовая чистая прибыль составляет 6979,3 тыс. руб. Чистый доход = 6870тыс. руб. Индекс доходности составляет 3.1 руб./руб. Срок окупаемости проекта 1.6 года.

 

Задача №2. На основании исходных данных (В=4, Г=2) рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ.

1)Составить смету затрат  на производство.

2) Составить калькуляцию  на 1 условное изделие.

3) Определить себестоимость,  сумму условно-постоянных и условно-переменных  расходов.

4) Назначить цену за  условное изделие исходя из  планового уровня рентабельности.

5) Рассчитать на основе  установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.

6. Рассчитать показатели для планового года, в котором объем реализации будет больше на 12%. Цену оставить прежней, себестоимость продукции планового периода пересчитать.

 

 

Показатель		Значение
Количество приемных пунктов (шт.)		4
Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс. руб.)		800
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс. руб.)		202
Норма амортизации для всех видов  основных фондов, %		14
План на текущий год (тыс. условных изделий)		3
Нормы расхода на 1 условное изделие:
материалы (руб./шт.)		402
комплектующие (руб./шт.)		802
заработная плата основная (руб./шт.)		400
заработная плата дополнительная, %		12
Затраты на содержание 1 приемного  пункта:
аренда помещения (тыс. руб./мес.)		9
заработная плата приемщицы (тыс.руб./мес.)		6
коммунальные платежи (тыс. руб./мес.)		2.2
Освещение (руб./мес.)		202
расходы на ремонт (тыс. руб./год)		26
Затраты на содержание оборудования:
заработная плата ремонтника (тыс. руб./мес.)		7
запасные части (тыс.руб./год)		102
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)		74
Затраты на содержание цеха:
арендная плата (тыс. руб./мес.)		12
коммунальные платежи (тыс. руб./мес.)		2.4
электроэнергия (руб./мес.)		820
заработная плата мастера (тыс. руб./мес.)		6
Затраты на управление:
заработная плата директора (тыс. руб./мес.)		9
заработная плата бухгалтера (тыс. руб./мес.)		8
заработная плата уборщицы (тыс. руб./мес.)		5
услуги связи (тыс. руб./мес.)		1.6
командировочные расходы (тыс. руб./год)		6
содержание автомобиля (тыс. руб./год)		32
бензин (тыс. руб./мес.)		6
Затраты на реализацию:
реклама (тыс. руб./год)		11
участие в выставках (тыс. руб./год)		7
Услуги банка:
расчетно-кассовое обслуживание (тыс. руб./год)	12
инкассация (% от выручки)	0,3
Налоги:
НДС	18%
ЕСН	26%
обязательное страхование	1%
Налог на прибыль	24%
Налог на имущество	2%
транспортный налог (тыс. руб.)	0.3
плановая рентабельность продукции, %	0.29
плановый прирост выпуска продукции, %	0.05

 

 

 Смета текущих расходов на базовый год тыс. руб.

Элементы Затрат	Прямые Расходы	РСЭО	Цеховые расходы	Управленческие расходы	Коммерческие расходы	Итого
1.материальные, в т.ч.	3612	176	72	9.7	9.8	3869.8
- материалы	1206	74				1280
- комплектующие	2406					2406
- запчасти		102				102
-топливо				72		72
- электроэнергия			9.7		9.8	19.5
2.оплата труда, в т.ч.	1706	106.7	335.2	365.8	91.4	26.06
- основная зарплата	1200	84	288	72	264	1908
-дополнительная З./п.	144					144
- ЕСН	349.4	21.8	18.7	68.6	74.9	533.4
- обяз. Страхование	13.4	0.8	0.7	2.6	2.9	20.4
3. амортизация			112		113.2	225.1
4. Прочие, в т.ч.	0.0	0.0	172.8	57.2	659.6	889.6
- аренда			144		432	576
- коммунальные			28.8		105.6	134.4
- реклама				18		18
- ремонт					104	104
- остальное				57.2		57.2
Итого	5318.9	282.7	386	464.4	1148.2	7600