Проект повышения экономической эффективности деятельности предприятия ООО “ДЕКО-МАСТЕР”

Уважаемый председатель и члены государственный экзаменационной комиссии!

Целью представленного вашему вниманию дипломного проекта является разработка проекта по повышению экономической эффективности исследуемого предприятия и обоснование целесообразности его реализации.

Как видно из результатов проведенного исследования в последние годы наметилась тенденция к улучшению состояния строительной отрасли, как по России, в целом, так и Волгоградской области, особенно это заметно в 2004г. – были достигнуты высокие темпы жилищного строительства.

        Строительство в нашей стране изменяется ка­чественно и структурно: улучшается планировка квартир, совер­шенствуются строительные конструкции, системы инженерного оборудования, повышается комфортность жилищного фонда. Следует также учитывать, что здания, строящиеся в настоящее время, будут служить в XXI веке, когда уровень комфорта ста­нет еще выше.

Техническое обслуживание и ремонт зданий представляют собой непрерывный динамичный процесс, реализацию определенного комплекса организаци­онных и технических мер по надзору, уходу и всем видам ре­монта для поддержания их в исправном состоянии в течение заданного срока службы.

Все это подтверждает важность и сложность задач техни­ческого обслуживания и ремонта зданий и сооружений.

Исследуемое предприятие ООО “Деко-Мастер” занимается ремонтом различных зданий и сооружений, переоборудует помещения под магазины самообслуживания, подвальные помещения под офисы.

Как мы видим из таблицы 2.2, на протяжении всех периодов основные фонды  больше обновляются, нежели выбывают. В 2003г. на один рубль основных фондов количество выполненных работ уменьшилось на 4,1 рубля по сравнению с 2002г. А в 2004г. количество выполненных работ на один рубль основных фондов уменьшилось на 2,27 рубля по сравнению с 2003г. 

Рентабельность продукции по полной себестоимости в 2002г. составила 12%, а в действующих ценах – 10,7%. В 2003г. – 3,5% и 3,38% соответственно. В 2004г. – 1,33% и 1,32%. Таким образом, если в 2002 году с каждого рубля выполненной работы предприятие получало прибыли 10,7 коп., то в 2003 году этот показатель уменьшился в 3,17 раза и составил 3,38 коп., а в 2004г. уменьшился в 2,6 по сравнению с 2003г. и составил 1,3 коп. (по данной таблице)

Рентабельность производственной деятельности очень низкая – 6,2% в 2002г., 2% в 2003г. и 0,06% - 2004г. Отсюда следует, что каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции в 2004 году принес предприятию прибыли - 0,06 коп., это в 33,3 раза меньше, чем в предшествующем 2003 году, в 2002г. каждый рубль затрат на выполнение работ принес – 6,2 коп. 

Следует отметить, что на изменение уровня фактической прибыли влияло два фактора: объем выполненных работ и себестоимость единицы продукции. Также в условиях рассматриваемого предприятия нет структурных сдвигов в ассортименте оказываемых услуг. Видно, что прибыль с каждым последующим годом уменьшается.

Отрицательной  тенденцией  можно считать  увеличение  дебиторской задолженности на 924 тыс. руб. в 2003г. и кредиторской задолженности  на 771 тыс. руб. Также отрицательной тенденцией следует рассматривать уменьшение денежных средств. Стоимость имущества организации возросла на  1656 тыс. руб. в 2003г., в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и основных средств, а в 2004г. – уменьшилась на 851 тыс.руб. (табл.2.7 и 2.11).

Достаточно неустойчивое финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные денежные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его  кредиторской задолженности и просроченных ссуд в 2003г., а в 2004г. еле перекрывают.

Как видно из расчетов и таблицы 2.18 баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным с 2002г по 2004г. На анализируемом предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности ненормально мал: 0,006 в 2002г., 0,0004 в 2003г., 0,0007 в 2004г. (табл. 2.19). Это значит, что фирма ближайшее время не может погасить и незначительной доли краткосрочной задолженности.

Структура баланса неудовлетворительная. Основные коэффициенты платежеспособности и рентабельности ниже критических значений. Главной задачей является восстановление платежеспособности. Только интенсивные меры способны вывести предприятие из кризиса.  

Как мы уже видели, платежеспособность у предприятия очень низкая. Ожидаемая платежеспособность организации тоже низка, а в 2003-2004гг. очень маленькая.  Нет возможности в проведении независимой финансовой политики.

Рассматривая анализ финансовой устойчивости (табл. 2.21) с 2002г. по 2004г. коэффициент автономии сначала уменьшился в 2003г., а затем незначительно вырос в 2004г., но эти значения (0,35 и 0,46) ниже нормального, следовательно, предприятие финансово зависимо, это также видно из-за роста коэффициента соотношения заемных и собственных  средств. Коэффициент  реальной стоимости имущества ниже нормального  значения, это значит, необходимо привлекать долгосрочный заемный капитал для увеличения имущества организации.

Рассматривая диагностику вероятности банкротства по системе У. Бивера (табл.2.25), степень вероятности банкротства очень высока, предприятие может обанкротиться в течение срока от 1 года до 5 лет. Тенденция деятельности заемщика – убыточная. Следовательно, инвестору невыгодно вкладывать деньги в предприятие.

Изучив финансовое состояние предприятия, можно сделать следующий вывод о том, что за анализируемый период наблюдается уменьшение запаса финансовой устойчивости предприятия: повышение финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов; баланс предприятия не является абсолютно ликвидным; предприятие часто не обладает необходимыми ресурсами для расчетов по текущим обязательствам.

Соответственно, выполнение различных ремонтных работ не может поддерживаться  на  достаточном уровне и приносить требуемый, для устойчивого функционирования предприятия, доход. В этих условиях необходимо выполнение более высококачественных работ. Одним из видов таких работ может быть работа наивысшей категории с применением нового передового материала “Кальматрон”. Также нужно пересмотреть структуру работ, увеличить более качественные работы в общем объеме и постараться снизить себестоимость.

Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам маркетинговых исследований, с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема производства и реализации продукции ООО "Деко-Мастер"  на  5%  в  следующем  году, а с внедрением качественно нового материала “Кальматрон” на – 10%.

Важное направление поиска резервов роста прибыли – снижение затрат на выполнение ремонтных работ.

Затраты на рубль выполненной работы в 2004 году составили 0,987 руб. снижение этой суммы на 0,032 руб. позволит увеличить сумму прибыли (табл. 3.2). Рассчитаем резерв увеличения суммы прибыли  за  счет  снижения  себестоимости (еще без учета ввода нового материала): Формула

А  это  в  свою  очередь  повысит  рентабельность  продаж:  Формула

Теперь приступим к рассмотрению работы наивысшей категории с применением нового материала “Кальматрон”. Это защитный гидроизоляционный состав, который представляет собой надежную систему защиты бетона, железобетона и других капиллярно-пористых строительных материалов от воздействия воды и агрессивных сред природного и техногенного происхождения. "Кальматрон" принадлежит к группе гидроизоляционных материалов проникающего действия. Он состоит из мелкой фракции песка, цемента и комплекса минеральных солей. За счет взаимодействия этой смеси с водой происходит образование труднорастворимых и нерастворимых кристаллов. Проникая внутрь бетона и любого другого пористого строительного материала, "Кальматрон" образует защитный слой.

Так как компания ООО “Деко-Мастер” занимается в основном ремонтами различного типа зданий и сооружений, то устойчивость его к различного рода агрессивным воздействиям очень необходима в наших условиях, при резко-континентальном климате в Волгоградской области и постоянном перепаде температуры.

Сначала рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема выполненных работ ООО " Деко-Мастер " с применением этого материала по формуле (3.9):

Таким образом, увеличив объем выполняемых работ на 10%, рассматриваемое нами  предприятие увеличит свою прибыль на 4,7 тыс. руб.

Раз мы будем использовать его в будущем году, то существенным резервом увеличения прибыли будет повышение качества и долговечность, выполненных работ наивысшей категории. Рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет такого изменения  структуры. (табл.3.5).

Сумма выручки от реализации, в условных единицах: Формула.

А выручка от реализации с учетом возможного увеличения объема выполненных работ  составляет  3931,4 тыс.руб. Формула

Следовательно, в связи с внедрением работ наивысшей категории - 15%, увеличением удельного веса работ I-й категории на 5% и сокращением работ II-й категории на 20%, средняя цена возрастает на 2,62 тыс. руб. за условную единицу количества, а сумма прибыли за возможный объем реализации  увеличивается  на  262 тыс. руб. Формулы.

Обобщим выявленные  резервы  роста  прибыли  (табл. 3.7).

Таким образом, при увеличении объема производства и реализации продукции на 10%, снижении на 0,032 руб. затрат на рубль выполненной работы, введение работ наивысшей категории (15%) в общий объем реализованной продукции фирма ООО "Деко-Мастер" получит дополнительную прибыль в сумме 386,7 тыс. руб. и увеличит рентабельность производства на  10,8%.

Спасибо за внимание, доклад окончен.