Расчет эффективности использования трудовых ресурсов

 

1. Объем отчислений на ФСЗН:

1 год: 17184 * 35% = 6014,4

2 год: 17256 * 35% = 6039,6

3 год: 17292*35% = 6052,2

 

2. Годовая норма амортизации 11%:

1 год: 281 * 11% = 30,9

2 год: 287 * 11% = 31,6          

3 год: 290 * 11% = 31,9

 

Вывод: сумма затрат в 1, 2 и 3 годах составила 171899,3, 173867,2 и 176899,1 соответственно. В том числе, сумма материальных затрат в 3 году составила 152796 по сравнению с 147966 в первом году и 149822 во втором году. Затраты на оплату труда составили в 3 году 17292, по сравнению с 17184 и 17256 в 1 и 2 годах соответственно. Также увеличилась доля отчислений на социальные нужды: 6014,4, 6039,6 и 6052,2 в 1, 2 и 3 годах соответственно. Прочие затраты в 3 году составили 727.

 

 

V. Расчет  чистой прибыли

Показатели	Величина  показателя
	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации продукции	288866	294462	298316
Затраты по производству и реализации продукции	704	718	727
Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки	48144	49077	49719
Прибыль от реализации продукции	39894,3	37409,2	39785,1
Налог на недвижимость	0,015	0,016	0,016
Прибыль к налогообложению	200123,7	207257,8	208084,9
Налог на прибыль	48029,7	49741,9	49940,4
Чистая прибыль	37943,6	39949,4	39829,8

1. Выручка от реализации продукции рассчитывается по следующей формуле:

П = Орп*Ц

где Ц - отпускная  цена единицы продукции, руб./ед.;

С - полная себестоимость единицы продукции, руб./ед.;

ВГ - годовой  выпуск продукции, ед./год.

П ₍₁₎ = 3523 * 82 = 288866 тыс.руб.

П₍₂₎ = 3591 * 82 = 294462 тыс.руб.

П₍₃₎ = 3638 * 82 = 298316 тыс.руб.

 

2. Определение налогов, сборов, отчислений уплачиваемых из выручки от реализации продукции.

2.1. Расчет суммы НДС, исчисленной от реализации продукции (∑НДСреал):

∑НДСреал = (В * Ст.НДС) / (100 + Ст.НДС), где:

В – выручка  от реализации продукции, включая налоги из выручки, тыс. руб.

Ст.НДС –  ставка НДС, 20%

∑НДСреал (1)= (288866 * 20) / (100 + 20) = 48144

∑НДСреал (2) = (294462 * 20) / (100 + 20) = 49077

∑НДСреал (3) =(298316 * 20) / (100 + 20) = 49719

 

3. Ставка налога на прибыль в РБ составляет 24%, тогда:

200123,7* 24% = 48029,7

207257,8 * 24% = 49741,9

208084,9 * 24% = 49940,4

4. Прибыль от реализации продукции: Выручка – Себестоимость

П = В – С - НДС

П(1) = 288866 – 202778,4 – 48144 = 37943,6

П(2) = 294462 – 205435,6 – 49077 = 39949,4

П(3) = 298316 – 208767,2 – 49719 = 39829,8

 

5. Налог на недвижимость:

Для организаций в РБ ставка налога на недвижимость установлена в размере 1%

Ннедв = ((ОСост * Ст.Недв) / 100 ) / 12, где:

ОСост – остаточная стоимость основных средств

Ннедв = (154 * 1%) / 100= 0,015

Ннедв(2) = (159*1%) / 100 = 0,016

Ннедв(3) = (159*1%) / 100 = 0,016

Вывод: согласно показателям таблицы, выручка от реализации продукции в 1, 2 и 3 годах составила: 132005, 136458 и 137114 соответственно. Затраты по производству и реализации продукции составили: 704, 718, 727 соответственно. Сумма налогов и сборов, уплачиваемых из прибыли составила в 3 году 49719  по сравнению с 48144 в первом году и 49077 во втором году. Прибыль от реализации продукции составила 37943,6, 39949,4 и 39829,8 соответственно.

 

VI. Расчет  показателей рентабельности

Показатели	Величина  показателя
	1 год	2 год	3 год
Рентабельность производства	1077	1112	1095
Рентабельность продукции	19,7	18,2	19,1
Рентабельность оборота	0,17	0,15	0,12

 

1. Определим рентабельность производства по формуле:

Рентабельность  производства считается от чистой прибыли.

R произв.=П4/(ОПС+СО) * 100

1 год: 37943,6 / (3523 + 0,22=1) * 100 = 1077

2 год: 39949,4 / (3591 + 0,22) * 100 = 1112

3 год: 39829,8 / (3638 + 0,22) * 100 = 1095

2. Определим рентабельность продукции

Рентабельность  продукции — отношение (чистой) прибыли  к полной себестоимости.

R пр = Преал.*100/С

R пр(1) = 39894,3 * 100 / 202778,4 = 19,7

R пр(2) = 37409,2 * 100 / 205435,6 = 18,2

R пр(3) = 39785,1 * 100 / 208767,2 = 19,1

3. Рентабельность оборота

Rоб=Преал/(Вр.п.-На),

На-налог и  сборы, уплачиваемые из выручки

РОС(1) = 39894,3 / (288866 – 48144) = 0,17

РОС(2) = 37409,2 / (294462 – 49077) = 0,15

РОС(3) = 39785,1 / (298316 – 49719) = 0,12

 

Вывод: в ходе проведенного анализа получили, что  рентабельность производства в 3 году снизилась по сравнению со вторым годом, что свидетельствует о снижении производства продукции. Показатель рентабельности продукции, наоборот, увеличился и в 3 году составил 19,1. Рентабельность оборота осталась неизменной и составила 0,12.

VII. Расчет  показателей эффективности инвестиционного  проекта

Показатели	Величина  показателя
Чистый дисконтированный доход, млн. руб.	826,1
Индекс доходности	2,2
Дисконтированный  срок окупаемости, лет

 

1. Чистый дисконтированный  доход определяется суммой эффектов  за весь расчетный период. Найдем  чистый дисконтированный доход (ЧДД) за 1, 2 и 3 годы по следующей формуле:

NPV = ∑ⁿ_i=1 NCF_i / (1 + r)_i - Investment

где r – ставка дисконтирования,

n – период анализируемого проекта

i – шаг расчета

NPV=((250+140)/(1+0,15)+(300+140)/(1+0,15)²+(250+140)/(1+0,15)³+(150+140)/(1+0,15)⁴)-700 = 339,1 + 332,7 + 256,6 + 165,7 – 700 = 394,1

2. Найдем индекс  доходности за 1, 2 и 3 годы по  следующей формуле:

Индекс доходности инвестиций (PI) рассчитывается по следующей  формуле:

PI = ∑ (R_t – C_t / (1 + r)^t) / K

PI = 1 + 826,1/ 700 = 2,2

3.Вычислим дисконтированный срок окупаемости за 1, 2 и 3 годы по следующей формуле:

Пересчитаем денежные потоки в вид текущих стоимостей:

PV1 = 250 / (1 + 0,15) = 217,4

PV2 = 300 / (1 + 0,15)² = 226,8

PV3 = 250 / (1 + 0,15)³ = 164,5

PV4 =150 / (1 + 0,15)⁴ = 85,7

Определим период по истечении которого инвестиция окупается.

 Сумма дисконтированных  доходов за 1, 2 и 3 года: 217,4 + 226,8 + 164,5 = 608,7 , что меньше суммы вложений (инвестиций) – 950.

Сумма дисконтированных доходов за 1, 2, 3 и 4 года: 217,4 + 226,8 + 164,5 + 85,7 = 694,4, что меньше суммы вложений (инвестиций) – 950.

 

Вывод: так, в ходе проведенного исследования, получили, что ЧДД больше 0, значит стоимость вложенного капитала возрастет в ходе реализации проекта. Значение ЧДД составило 826,1. Срок окупаемости в ходе исследования за 4 года ниже суммы вложенных инвестиций, это говорит о том, что возмещение первоначальных инвестиционных расходов произойдет не раньше 4 лет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников

 

1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник/ М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. – 5-е изд., перераб.  и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 536 с.
2. Бланк, И.А. Управление денежными потоками/ И.А.Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 736 с.
3. Бобылева, А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика/ А.З.Бобылева. – М.: Дело, 2004. – 255 с.
4. Бочаров, В.В. Финансовый анализ/ В.В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2004. – 240с.
5. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учеб.-практ. Пособие/ А.В.Грачев. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. - 192с.
6. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. - 2-е изд./ Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.
7. Ковалев, В.В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): Учебное пособие/ В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 432 с.
8. Любушин, Н.П. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс/ Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, Е.А.Сучкова; Под ред. проф. Н.П.Любшина. – М.: Экономистъ, 2006. – 480 с.