Расчетно-кассовых операций

     На  основании базовых понятий банковского  счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому  счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

     Одной из таких инструкций является Положение  Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

     Согласно  Положению № 2-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

     В I-ой части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам посвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

     Во  II-ой части Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

     Часть III Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам межфилиальных расчетов.

     В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцы форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

     Осуществление безналичных расчетов физическими  лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

     Кассовые  операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

     Положение состоит из следующих разделов:

     - общие вопросы организации кассовой работы;

     - порядок совершения операций  с наличными деньгами (прием денежной  наличности в операционное и  послеоперационное время; порядок  пересчета сумок с денежной  наличностью; порядок выдачи денег  организациям; порядок предварительной  подготовки наличности; организация работы кассы банка; организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов, электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок работы разменных касс;

     - порядок заключения операционной  кассы;

     - порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;

     - порядок кассового обслуживания  кредитных организаций;

     - доставка и инкассация денежной  наличности и других ценностей;

     - хранение денег и ценностей;

     - ревизия ценностей и проверка  организации кассовой работы;

     - совершение операций с наличной иностранной валютой;

     - организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки  подделки денежными знаками.

     Все разделы Положения № 199-П подкреплены  соответствующими приложениями – формами  документов и разъяснениями отдельных операций.

     Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

     Оно определяет правила:

     - организации обращения наличных денег;

     - прогнозирования наличного денежного  оборота;

     - составления и представления  «Отчета о кассовых оборотах  учреждений Банка России и  кредитных организаций»;

     - организации анализа состояния наличного денежного оборота.

     Согласно  данному Положению предприятия и организации представляют в обслуживающий банк:

     - расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки;

     - календарь выдачи наличных денег  на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии.

     Мы  выделили, лишь ключевые, базовые, на наш  взгляд, нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка.

     С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными денежными средствами.

     Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, то есть постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности.

     Система организации безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных  элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

     1) совокупность принципов организации  безналичных расчетов, обязательных  для соблюдения всеми её субъектами  хозяйственных отношений;

     2) система счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты в безналичной форме;

     3) система платежных форм, документов и правил документооборота.

     В соответствии с Положением № 2-П и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

     1) требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после неё, дабы не допускать задержу платежей в хозяйстве;

     2) платежи со счетов клиентов  банка производятся только с  их согласия, что должно препятствовать  доступу банка к средствам  клиентов;

     3) предприятия по своему усмотрению  или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа. 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Расчетно-кассовые операции корпоративных клиентов банка  предполагают ведение счетов юридических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, то есть таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

     Таким образом, основные банковские операции, так или иначе, осуществляются в  рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в  операционных подразделениях коммерческих банков.

     Банковские  операции в рамках расчетно-кассового обслуживания осуществляются в наличной и безналичной формах.

     Все банковские операции условно можно поделить на три блока: вспомогательный - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной – собственно платежные операции; дополнительный - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

     Основные  функции расчетно-кассовых операций заключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

     Все операции, проводимые в системе расчетно-кассового  обслуживания, строго регламентированы нормативно-правовыми актами, соблюдение которых является непременным условием функционирования любого банка. 

Список  литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации.

3. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ

4.  «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1

5. Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

6. «О безналичных расчетах в Российской Федерации»: Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П

7. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»: Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П

8. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»: Положение Банка России от 5 января 1998г. № 14-П

9. Банковское  дело. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007.

10. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: платежная система // Банковское дело. - 2008. 

11. Сердинов З.И. Банковское дело. Учебник для вузов. – М: Финансы и статистика, 2006.