Расчёт издержек производства

П_пл = Ц_пл-С_пл=6700*10500-28879284,36=41470715,64 руб.

8. Определить чистый доход предприятия П_пред (за вычетом обязательных платежей) в планируемом периоде и распределить его по трем стимулирующим фондам аналогично пункту 3 методики:

     Налог на прибыль = П*0,20 = 41470715,64 *0,2 = 8294143,128 руб.

     Оплата штрафных санкций=П*0,008=41470715,64*0,008= 3317657,251руб.

Чистый доход фирмы = Прибыль  – налог на прибыль – оплата штрафных санкций = 41470715,64 -8294143,128  –3317657,251 = 29 858915,26 руб.

     Итак, полученный чистый  доход фирмы распределен по  фондам экономического стимулирования  следующим образом:

• Фонд накопления (55%) = 3317657,251 *0,55 = 1824711,488 руб.
• Фонд потребления(22%) = 3317657,251 *0,22 = 729884,5952 руб.
• Резервный фонд (23%) = 3317657,251 *0,23 = 763061,1677 руб.

 

 

Анализ  полученных данных:

1. Увеличение объема производства с 4800 штук до 6700 штук дало снижение себестоимости на 1487482,292руб.
2. Производительность труда увеличилась в 1,861 раза. Из-за увеличения производительности труда и снижения расходов на заработную плату себестоимость снизилась на 9791953,573 руб.
3. Экономия материальных средств дала снижение себестоимости на 1675200руб.
4. Сокращение затрат на топливо и энергию дало снижение себестоимости на 83760 руб.
5. Сокращение затрат на управляющий персонал снизило себестоимость на 1588519,771 руб.
6. Техническая реорганизация производства снизила себестоимость на 703800 руб.

Принятые  меры позволили снизить себестоимость с 44210000 руб. до 28879284,36 руб. и увеличить прибыль в 6,09 раза.

Задание 3

 

Ход выполнения работы:

1. Составить годовой отчет по прибыли и баланс на конец года в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы;
2. Рассчитать ключевые индикаторы для описания доходности, ликвидности и платежеспособности фирмы;
3. Рассчитать ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы;
4. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы.

 

Из отчета по прибыли за 2010год:

Показатели	Базисный год (Тыс.руб.)	Отчетный год (Тыс.руб.)
Издержки на приобретение товаров	22450	15000
Прочие внешние издержки                           (из них переменные  издержки)	2500 900	3000 700
Издержки по содержанию персонала (из них переменные  издержки)	15630 8734	9520 970
Амортизация основного капитала	400	330
Издержки за кредит	760	500
Выручка от реализации	54000	32000

 

Из баланса:

Показатели	01.12.10 (Тыс.руб.)	31.12.10 (Тыс.руб.)
Оборудование	1350	11320
Товарные запасы	1200	890
Дебиторская задолженность	1490	1500
Денежные средства	1700	2500
Собственный капитал	2200	3420
Кредит	15100	12000
Товарные кредиторы	910	1090
Налоги в бюджет	320	300

 

1.                              Отчет по прибыли на конец года

Наименование	Базисный год (Тыс.руб.)	Отчетный год (Тыс.руб.)
Выручка от реализации	54000	32000
-издержки на приобретение товара	22450	15000
Валовый доход	31550	17000
- переменные издержки по содержанию  персонала	8734	970
- прочие внешние переменные издержки	900	700
Величина покрытия (валовая моржа)	21916	15330
-постоянные издержки по содержанию  персонала	6896	8550
-прочие внешние постоянные издержки	1600	2300
Чистый доход	13420	4480
-амортизация основного капитала	400	330
Общая прибыль	13020	4150
-издержки за кредит	760	500
Чистая прибыль	12260	3650

а)Баланс фирмы на 01.12.10:

Активы	Тыс.руб.	Пассивы	Тыс.руб.
Основной капитал: Оборудование	13500	Собственный капитал:	2200
		Заемные средства: Кредит Товарно-кредиторская задолженность	15100     910
Оборотный капитал: Товарные запасы Дебиторская задолженность Денежные средства НДС	1200   1490 1700 320
ИТОГО:	18210	ИТОГО:	18210

б)Баланс фирмы на 31.12.10:

Активы	Тыс.руб.	Пассивы	Тыс.руб.
Основной капитал: Оборудование	11320	Собственный капитал:	3420
		Заемные средства: Кредит Товарно-кредиторская задолженность	12000     1090
Оборотный капитал: Товарные запасы Дебиторская задолженность Денежные средства НДС	890   1500 2500 300
ИТОГО:	16510	ИТОГО:	16510

 

2. Показатели доходности, ликвидности и платежеспособности:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Показатели рентабельности:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы:

Доходность - это отношение доходов к издержкам. Первым ключевым индикатором, при помощи которого можно оценить степень доходности фирмы, является коэффициент покрытия, он составляет на начало года40,6%, а на конец года 48%. Это говорит о том, что фирма имеет хорошие перспективы к дальнейшему развитию. Бесприбыльный оборот показывает минимально допустимую валовую выручку фирмы. Из формулы видно, что уменьшение коэффициента покрытия вызывает увеличение бесприбыльного оборота, что является одним из факторов, снижающих надежность деятельности фирмы. Иными словами, фирма становится более уязвимой на случай незапланированного снижения объемов реализации продукции и соответственно уменьшения валовой выручки. В данной фирме этот оборот на начало года составляет 21911 тыс. руб, однако к концу года он увеличился, что говорит об ухудшении положения фирмы, и стал равен 23292 тыс.руб. А запас надежности показывает, что фирма в начале года могла  понизить объем реализации до 59,4%, а в конце года до 27,2%  прежде чем окажется в условиях бесприбыльного оборота.

Ликвидность – способность фирмы  выполнять свои обязательства в  срок. Коэффициент ликвидности составляет на начало года 351%, на конец-367% что говорит о том, что фирма способна выполнять обязательства в срок.

Коэффициент платежеспособности показывает, что фирма может потерять 12,1% активов  на начало года и 21% на конец года, прежде чем затронет заемный капитал. Фирме  необходимо изменить экономическую  политику, для увеличения этого показателя.

Рентабельность – это способность  предприятия к приращению собственного капитала. Ключевой индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала есть уровень общей рентабельности. В данном случае уровень общей рентабельности на начало года равен 72%, а на конец года, он составляет 25%, это говорит о том, что фирма функционировала эффективно, но к концу года, по каким-то причинам её эффективность снизилась. Для более точного определения развития фирмы, анализируется еще рентабельность оборота, число оборотов капитала и уровень рентабельности собственного капитала. Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия, тем больше рентабельность оборота. В данном случае она равна 24%. А число оборотов капитала зависит от валовой выручки фирмы: чем больше валовая выручка, тем больше число оборотов ее капитала. У данной фирмы число оборотов капитала равно 3 на начало года и 2 на конец года.