Расчёт основных технико-экономических показателей деятельности предприятия ЗАО «КуйбышевАзот» в 2004 г

2.1. Оценка рейтинга отраслей экономики в РФ

 

Лидерами среди  отраслей промышленности по уровню рентабельности текущей деятельности в 2004 году являются цветная металлургия, нефтедобывающая промышленность и черная металлургия. Доходность этих отраслей существенно выше среднего уровня по промышленности (15,7%) и экономике в целом (12,2%) и достигнута за счет роста цен на мировом и, как следствие, внутреннем рынке.

Газовая промышленность по уровню рентабельности в 2004 году переместилась  со 2-го на 6-е место (падение почти  в 2 раза) за счет опережающего роста  себестоимости продукции над  ценами производителей.

Напротив, высокие  темпы роста цен производителей на энергетические (125%) и коксующиеся (126%) угли и относительно скромные темпы  роста себестоимости (114%), обеспечили существенный рост рентабельности (почти  в 15 раз) в угольной промышленности.

Рассмотрим графическую интерпретацию изменения рентабельности продаж химической промышленности на протяжении трёх представленных лет:

 

Доходность  химической отрасли в 2003г. характеризовалась  резким спадом – в 2 раза ниже, чем в 2002г. Но к 2004 г. рентабельность в значительной степени возросла, почти в 3 раза по сравнению с 2003г., и достигла значения, равного среднему значению по всем отраслям экономики – 12,2%.

Показатель "Рентабельность продаж" представляет собой отношение прибыли от реализации продукции (операционной прибыли) к объему продаж за определенный период.

 

 

2.2. Расчёт основных технико-экономических показателей,   

       характеризующих деятельность предприятия ЗАО «КуйбышевАзот»  

       в 2004г.

 

Рассмотрим результаты деятельности ЗАО «КуйбышевАзот» в 2004 г. в сравнении  с 2003 г. по отчёту о прибылях и убытках  этой организации.

 

Показатель, тыс.р.	Код стр.	Отчётный период	Аналогичный период прош. года	Изменение
Доходы ОВД	010	10116540	6590762	1,532    ↑53,4%
Расходы ОВД	020	6820032	5012064	1,361   ↑ 36,1%
Ком. и упр. расходы	030,040	1176519	790270	1,489   ↑ 48,9%
Прочие доходы	060,080,090,120	453875	417962	1,086     ↑ 8,6%
Прочие расходы	070,100,130,150	1010201	662434	1,525   ↑ 52,5%
Сумма доходов	010,060,080,090,120	10570415	7008724	1,508    ↑50,8%
Сумма расходов	020,030,040,070,100,130,150	9006752	6464768	1,393    ↑39,3%

 

В отчётном периоде доходы от основных видов деятельности увеличились  на 53,4% по сравнению с доходами, полученными предприятием в аналогичном периоде предыдущего года. Расходы основных видов деятельности так же увеличились на 36,1% по отношению к прошлому году. Коммерческие расходы и расходы на управление увеличились на 48,9%. В результате совокупного влияния прочих доходов и прочих расходов (увеличившихся на 8,6% и 52,5% ответственно) сумма доходов увеличилась на 50,8%, а сумма расходов на 39,3%.

В Векторном изображении определим  графически относительную экономическую  прямую роста/снижения пропорциональности – эффективности деятельности ЗАО «КуйбышевАзот» в 2004 г. относительно 2003 г.

 

 

 

 

 

      

      

 

 

Кпр. Д/Р ОВД = 1,534/1,361 = 1,127

 

В отчётном периоде коэффициент  пропорциональности указывает на то, что доходы увеличились на 12,7%

 

Кпр. Д/Р с уч.р.у. = 1,534/(5996551/5802334) = 1,534/1,378 = 1,113

 

С учётом расходов на управление пропорциональность-эффективность деятельности организации в отчётном периоде увеличились относительно единицы пропорциональности на 11,3%.

 

Кпр. ∑Д/∑Р = 1,508/1,393 = 1,082

 

Эффективность деятельности в суммарном  интегрированном выражении увеличилась  в отчётном периоде на 8,2% относительно единицы пропорциональности.

 

Рассмотрим структуру расходов организации ЗАО «КуйбышевАзот», представленную пятью элементами экономических затрат.

 

Показатель тыс.р	Код строки	За отч. период	%	За предыд. Пер.	%
Материальные затраты	710	5816109	70,2	4055802	72,9
Затраты на оплату труда	720	579552	7,0	386371	6,9
Отчисления на соц. Нужды	730	181465	2,2	126503	2,3
Амортизация	740	250471	3,0	140690	2,5
Прочие затраты	750	1460361	17,6	856880	15,4
Итого по элементам затрат	760	8287958	100	5566246	100

 

                 

                   Структура затрат

 

                    

 

В структуре затрат: затраты на оплату труда, так же как и издержки обращения, уменьшились, но в меньшей  доле, чем первые. При этом материальные затраты увеличились почти в  той же пропорции, что и издержки обращения уменьшились. Материальные затраты являются наибольшими по ёмкости, по сравнению со всеми остальными. Уменьшение доли издержек обращения в структуре затрат отражает положительную динамику рационализации структуры расходов данной представленной организации.

 

 

Пропорциональность стоимости расходов, млрд.р.

 

 

Кпр ind↑↓ Расх. = ind↑ Мат. Затрат * ind↓ Издерж. Обращения =

= (5816109/4055802)*(1124073/1892297) = 1,434 * 0,594 = 0,852 = 14,8%

 

В отчётном периоде относительно предыдущего  аналогичного года диспропорция в расходах представлена большим по приросту стоимости  увеличением материальных затрат в  сравнении со снижением стоимости  издержек обращения, что привело к подорожанию всех расходов относительно предыдущего года на 14,8%.

 

Оценка прироста пропорциональности (эффективности) изменения стоимости текущих финансово-хозяйственных активов в отчётном периоде 2004г. ЗАО «КуйбышевАзот».

 

Показатель, тыс.р.	Код строки	Начало периода	Конец периода	ind↑↓; ±∆
Текущие ФХА	290	2265597	4123666	1,820; +1858069 (82,0%)
Сырьё и материалы	211	540460 (23,9%)	737544 (17,9%)	1,365; +197084 (36,5%)
Товарные запасы	214	103062 (4,5%)	220589 (5,3%)	2,140; +117527 (114,0%)
Дебиторы экономические	241	397348 (17,5%)	280636 (6,8%)	0,706; -116712 (29,4%)
Прочие фин. Дебиторы	290-Σ211,214,141	1224727 (54,1%)	2884897 (70,0%)	2,356; +1660170 (135,6%)
Экономические дебиторы	Σ211, 214,241	1040870 (45,9%)	1238769 (30,0%)	1,190; +197899 (19,0%)

 

Первые три показателя финансовой структуры активов оборотного капитала ЗАО «КуйбышевАзот» за 2004г. свидетельствуют о том, что доля сырья и материалов в отчётном периоде увеличилась на 36,5% финансовой стоимости,  так же как и товарные запасы и прочие финансовые дебиторы, доли которых увеличились в своей финансовой стоимости на 114,0% и 135,6% соответственно по сравнению с началом отчётного периода, в то время как дебиторы экономические уменьшились в своей финансовой стоимости на 29,4%.

 

Рассмотрим графическую интерпретацию динамики роста/снижения финансовой структуры активов оборотного капитала ЗАО «КуйбышевАзот» за отчётный 2004г.:

 

 

 

 

 

 

Финансовая структура активов  оборотного капитала, %

 

                               

 

 

При рассмотрении финансовой структуры активов оборотного капитала на начало и конец периода, можно отметить: увеличение процентной доли финансовых дебиторов и товарных запасов на 15,9% и 0,8% соответственно; Уменьшение процентной доли сырья и материалов и дебиторов экономических на 6,0% и 10,7% соответственно.

Для финансовой оценки или относительного экономического сравнения следует  рассмотреть структуру в пропорциональных и обратнопропорциональных изменениях.

Назовём первые три показателя экономическими дебиторами. Сумма их стоимости на начало периода составила 1040870 т.р.; на конец периода – 1238769 т.р.

Рассмотрим графическую  интерпретацию пропорциональности изменения активов ЗАО «КуйбышевАзот»:

 

Пропорциональность изменения  активов ЗАО «КуйбышевАзот» (млрд.р)

 

 

 

Int ind ↑↓ ТФХА = 2,356/1,190 = 1,980

 

Исходя из интегрального  индекса роста/снижения текущих  финансово-хозяйственных активов  можно сказать, что благодаря  тому, что финансовая стоимость экономических дебиторов, отражающая производительность сырьевой и материальной обработки увеличилась на 19,0% , а прочие финансовые дебиторы увеличились на 135,6%, пропорциональность изменения финансовых активов ЗАО «КуйбышевАзот» положительна 98,0% относительно единицы пропорциональности.

 

Измерение изменения стоимости  капиталов ЗАО «КуйбышевАзот» в  отчётном периоде (2004г.)

 

Показатель, тас.р.	Код строки	На нач. года	На конец года	Изменение ±∆	ind↑↓
Внеоборотные активы	190	3456987	3755490	298503	1,086 (↑8,6%)
Оборотные активы	290	2265597	4123666	1858069	1,820 (↑82,0%)
Баланс	300,700	5722584	7879156	2156572	1,377 (↑37,7%)
Капитал и резервы	490	3218337	4642257	1423920	1,442 (↑44,2%)
Обязательства	Σ590,690	2504247	3236899	732652	1,293 (↑29,3%)

 

В таблице показателей  рассчитана изменённая стоимость баланса, говорящая об увеличении структуры экономической деятельности на 2156572т.р.

Данное изменение состоит из:

• Увеличения стоимости внеоборотных активов на 298503 т.р.
• Увеличения стоимости оборотных активов на 1858069 т.р.
• Увеличения капитала и резервов на 1423920 т.р.
• Увеличения суммарной стоимости обязательств на 732652 т.р.

 

Рассмотрим графическую интерпретацию  относительного изменения стоимости  в активах и пассивах баланса: