Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия

R_осн=  61чел.

 

3.2 Общая численность  персонала

 

, где

 

R_об= ⁶¹  =122

              ^0,5    , т.е. численность основных рабочих и численность вспомогательных рабочих равны между собой и вместе составляют 122 человека.

Вывод: По итогам этого раздела  становится очевидно, что потребность предприятия в основных средствах равна 660 000 рублей, а в оборотных 387960  рублей, т.е. для оптимальной работы предприятия рекомендуется вложить в него

1 047 960 рублей. Обеспечивать своевременный выпуск продукции может персонал численностью 122 человека, из них 61 основные рабочие, и столько же вспомогательных рабочих и служащих

 

 

4. Формирование баланса хозяйственных средств

 

ОС=660000

 

 

Т.к. производство однономенклатурное

ДС= 387960-171394=216566

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
						на	начало					201	0	г.
															КОДЫ
														Форма № 1 по ОКУД	0710001
														Дата (год, м-ц, число)
Организация														по ОКПО
Идентификационный номер  налогоплательщика														ИНН
Вид деятельности														по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
														по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)														по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
АКТИВ											Код показателя	На начало отчетного года			На конец отчетного  периода
1											2	3			4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы											110	200 000
Основные средства											120	660 000
Незавершенное строительство											130	-
Доходные вложения в материальные ценности											135	-
Долгосрочные финансовые вложения											140	-
Отложенные финансовые активы											145	-
Прочие внеоборотные активы											150	-
ИТОГО по разделу I											190	860 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы											210	171 394
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности											211
животные на выращивании  и откорме											212	-
затраты в незавершенном  производстве											213	-
готовая продукция и товары для перепродажи											214	-
товары отгруженные											215	-
расходы будущих периодов											216	-			-
прочие запасы и затраты											217	-			-
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям											220	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)											230	-			-
в том числе покупатели и заказчики												-			-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)											240	-
в том числе покупатели и заказчики												-
Краткосрочные финансовые вложения											250	-
Денежные средства											260	216 566
Прочие оборотные активы											270	-
ИТОГО по разделу II											290	387 960
БАЛАНС											300	1 047 960

 

ПАССИВ					Код	На начало отчетного	На конец отчетного
					показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал					410
Добавочный капитал					420	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					470	-
ИТОГО по разделу III					490	702 202
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					510	157 996
Отложенные налоговые  обязательства					515	-
Прочие долгосрочные обязательства					520	-
ИТОГО по разделу IV					590	157 996
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					610	707 293
Кредиторск					620
задолженность перед персоналом организации					622	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами					623	-
задолженность по налогам  и сборам					624	-
прочие кредиторы					625	-
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов					630	-
Доходы будущих периодов					640	-
Резервы предстоящих расходов					650	-
ИТОГО по разделу V					690	895 308
БАЛАНС					700	1 047 960

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Расчет затрат  на производство

 

5.1 Материальные  затраты

 

Сюда входят стоимость  сырья, материалов, комплектующие изделия, транспортно заготовительные расходы, топливо и энергия.

Стоимость материалов и комплектующих  изделий на весь период.

S=(5+20+10+3+20)*92000=5336000

Транспортно-заготовительные  расходы 

R_ос= 5336000*0,1=533600

Расходы на вспомогательные  материалы 

R_at=5336000*0,07=373520

Расходы на топливо и энергию 

R_оу= 5336000*0,2= 1067200 в том числе технологическая энергия (составляет половину из всей потраченной)

R_оу=1067200*0,5=533600

 

 

R= 5336000+533600+373520+533600=6 776 720

 

 

5.2 Расходы на  оплату труда

 

Основные рабочие – 61 человек

Вспомогательные рабочие  и служащие – 61 человек

Оклад основных рабочих =20000

Оклад вспомогательных рабочих =15000

ЕСН=26%, т.е.

Зарплата основных рабочих =

Зарплата вспомогательных  рабочих =

R_окл=(61*20000+61*15000)*12месяцев=25620000

(в том числе ЕСН  =25620000*0,26=6 661 200

Начисления стимулирующего и компенсирующего характера  составляют примерно 1000 рублей в месяц  на каждого работника, т.е.

R=122*1000*12=1464000

Расходы по отпускам

R_i=61*20000+61*15000=2 135 000

Расходы на оплату труда

R=25620000+1464000+2135000=29 219000

 

5.3 Амортизация основных средств

 

Средняя норма амортизации  составляет 8-25% от балансовой стоимости( )

На данном предприятии  она составляет примерно 10%

R_ам=6776720*0.1=677672

 

5.4 Прочие затраты

 

Составляют 10% к общей  сумме расходов на производство.

 

 

R_пр.з=(6776720+29219000+677672)*0,1=3667739

 

5.5 Затраты на  производство в текущем периоде

 

R=6776720+29219000+677672+3667739=40341131

 

Таблица. Смета затрат на производство.

Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб.
1. Материальные затраты	Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии  всех видов; стоимость запчастей  для ремонта оборудования, и т.п.	6776720
2.Расходы на оплату труда  (с отчислениями по ЕСН)	Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, начисления стимулирующего и компенсирующего  характера, расходы на ОТ, другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных действующим  законодательством, трудовым договором  и (или) коллективным договором.	29219000
3. Амортизация основных  средств	Сумма амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.	677672
4. Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному  страхованию имущества, оплата процентов  по полученным кредитам и пр.	3667739
Итого: затраты на производство в текущем периоде		40341131

 

5.6 Распределение  затрат на переменные и постоянные

 

Переменные это такие  затраты, которые при изменении  объема выпуска изменяются пропорционально, не меняясь при этом в расчете  на каждое изделие. А постоянные затраты – при изменении объема выпуска не меняются. В этом предприятии к постоянным затратам относятся амортизация и прочие затраты. К переменным относятся материальные затраты и оплата труда рабочих

R=6776720+3667739=10444459

R=6776720+29219000= 35995720

 

 

6. Отчет о прибылях  и убытках

 

6.1 Выручка от  реализации

 

 

Для расчета планируемой  отпускной цены ( ) итог сметы затрат разделим на плановый объем выпуска и введем к полученной себестоимости планируемый уровень рентабельности. У нас он составляет 15%.

C=  ^40341131   = 2438

             ⁹²⁰⁰⁰

Ц_пл= 2438+2438*0,15= 731,4

О_{реал.пр}=731,4*92000=67288800

 

6.2 Издержки текущего  периода

 

 

S_{тек.пер}=40341131- 22586 – 146191= 40172354

 

6.3 Прибыль от  реализации

 

 

П_{реал пр}=67288800 -  40172354= 27116446

 

6.4 Прибыль до  налогообложения

 

 

 

А_at= 27116446+50000 – 600000=27016446

 

6.5 Прибыль после  налогообложения

 

 

Ỉ=27016446*0,4=10806578

 

6.6.Нераспределенная  прибыль

 

Нераспределенная прибыль  условно принимается равной по величине прибыли после налогооблажения.

П_нерасп=10806578

 

Таблица. Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
Выручка от реализации товаров  и услуг Издержка текущего периода Прибыль от реализации Внереализационные доходы(+), убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	67 288 800 40 172 354 27 116 446 +500 000 27 016 446 10 806 575

 

 

7. Расчет точки  безубыточности

 

, где

 

- переменные затраты на единицу  продукции

А=       ^10444459              =30701

        ^{731,4*(35995720/92000}

Вывод: по итогам этого раздела  мы видим, что из всех рассчитанных затрат на производства самыми объемными  являются затраты на оплату труда (29 219 000), на втором месте материальные затраты (6 776 720). При таких затратах себестоимость продукции равна               рублей за единицу.

 

 

Заключение

 

В ходе выполнения данной работы мною были изучены методические приемы и подходы, приемлемые для текущего экономического планирования на предприятиях промышленности; рассчитаны потребность  в основных и оборотных средствах  на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода  и цены основных материалов и комплектующих  изделий, технологическая трудоемкость отдельных операций, планируемый  объем производства, балансовая стоимость  оборудования; проведен расчет численности персонала и фонда оплаты труда; составлена смета затрат на производство и расчет себестоимости единицы продукции с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат, на основании этих данных проведен расчет и анализ безубыточности; составлен баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода; составлен отчет о прибылях и убытках.