Валютно-финансовые условия контрактов

  9.3. Валютно-финансовые условия контрактов

  Правовой  формой международной коммерческой сделки является договор. В основе всех договоров лежит договор купли-продажи, который в международной практике называется контрактом. В соответствии с международным правом под внешнеторговым контрактом (ВТК) понимается сделка между двумя или несколькими сторонами, которые находятся в разных странах, на поставку установленного количества товарных единиц и (или) оказание услуг в соответствии с согласованными сторонами условиями. Этот документ имеет определенную форму и, помимо условий, изложенных выше, при его составлении требуется соблюдать:

  • валютные условия (валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валюты в валюту платежа; оговорки, защищающие стороны от риска потерь);

  • финансовые условия (условия расчетов; меры против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов).

  Остановимся подробно на каждом из этих условий.

  Валюта  цены, валюта платежа. Цена товара выражается в контракте количеством денежных единиц, которое должен заплатить покупатель продавцу в той или иной валюте за доставленный товар или оказанную услугу на условиях, указанных в контракте. Современная рыночная экономика внесла существенные изменения в схему перелива капитала и формирования стоимости товара различными методами. Валюта цены и расчеты с зарубежными партнерами в контрактах существенно различаются в зависимости от того, к "какой стране принадлежит торговый партнер.

  Межгосударственные  соглашения о товарообороте и  платежах России со странами, с которыми расчеты ведутся в СКВ, предусматривают, что платежи по торговым и другим операциям могут производиться  в любых валютах в соответствии с валютными режимами договаривающихся стран. Экспортер нашей страны заинтересован  в том, чтобы и валютой цены, и валютой платежа была определена одна из свободно конвертируемых валют. Это, в частности, защищает от валютных потерь.

  При импорте из промышленно развитых стран цены на товары устанавливаются  в контрактах с иностранными поставщиками по общему правилу в национальной валюте страны-поставщика.

  Давать  какие-то постоянно действующие  рекомендации в этом отношении невозможно, так как, во-первых, это предмет  взаимного согласия, и, во-вторых, курсы  валют постоянно меняются, иногда довольно резко. Тем не менее можно  предложить придерживаться следующего правила: 

множественность курсов вызывает необходимость  предельно точной формулировки прав и  обязательств сторон при заключении обязательств, из которых вытекает необходимость пересчета  валюты цены в валюту платежа во избежание  различных толкований.

 

  При выборе валюты цены экспортер ориентируется  на "твердую" валюту, а импортер – на "мягкую", курс которой  снижается. При выборе валюты платежа  экспортер ориентируется на "мягкую" валюту, а импортер – на "твердую".

  Валюта  цены может быть определена торговым или платежным соглашением между  соответствующими странами, она может  быть обусловлена торговыми правилами  или обычаями.

  Пересчет  валют. В технике пересчета валют также имеются определенные моменты, которые необходимо учитывать договаривающимся сторонам.

  В случае, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, указывается  пересчет валюты цены в валюту платежа. При этом в контракте необходимо указать:

• дату пересчета. Возможны следующие варианты:

  на  день поступления контракта;

  на  день платежа;

  наиболее  распространен: вечер предыдущего  рабочего дня; на день, предшествующий дню платежа;

• курс пересчета. Применение при пересчете валют курса продавца выгодно для экспортера, поскольку он за единицу иностранной валюты получит больше национальной валюты страны покупателя, и соответственно такой курс менее выгоден импортеру. Поэтому в контракте должно содержаться четкое указание на этот счет; если же нет положений, обязательных для экспортера и импортера, для пересчета чаще пользуются средним курсом (курса продавца и покупателя);

• вид платежного документа:

  электронный перевод;

  почтовый  перевод;

  курс  тратт.

  По  умолчанию применяется курс электронного перевода;

• место платежа. Чаще всего принимается национальный рынок валюты платежа.

  Оговорки, защищающие стороны  от риска потерь. Чтобы избежать возможных потерь от пересчета валют, участники внешнеторговых сделок при определении валюты цены товара и валюты платежа должны учитывать не только конъюнктуру соответствующего товарного рынка, характер товара, торговые обычаи, но и необходимость принятия соответствующих мер. В противном случае обозначенная цена может оказаться ниже фактически произведенных расходов на изготовление проданного товара.

  Одним из способов нейтрализации или уменьшения негативных последствий валютных рисков может служить сокращение сроков между заключением сделок и осуществлением расчетов по ним, ускорение платежей.

  Существуют  и специальные методы страхования  валютного риска.

• фиксация цены экспортного товара в более стабильной валюте с последующим платежом в более "мягкой";

• мультивалютная оговорка. Предусматривает корректировку цены при изменении курса, т. е. в договоре фиксируется курс валюты, при котором цена на товар остается неизменной. Далее вводятся поправочные коэффициенты к цене (больше или меньше 1,0) соответственно изменению базового курса. Если речь идет об одной валюте, то это односторонняя оговорка, а если указывается курс к нескольким валютам, то это мультивалютная оговорка;

• индексная оговорка. В качестве гарантии от потерь может быть использован характер определения цены товара. Индексная оговорка как оговорка о пересмотре цен предусматривает, что цена товара и сумма платежа изменяются в соответствии с изменением к моменту платежа определенного индекса цен, обусловленного в контракте, по сравнению с моментом заключения сделки (например, индекса оптовых цен);

• оговорка о скользящих ценах (эскалаторная оговорка) – также разновидность оговорки о пересмотре, цен. Она предусматривает фиксацию в контракте условной (отправной) цены, которая к моменту расчета может быть пересмотрена в зависимости от изменения ценообразующих факторов;

• компенсационная сделка, т. е. взаимная поставка товаров в равной стоимости, также является разновидностью защиты от обесценения валют. Аналогичный смысл имеет страхование бартерной сделки;

• заключение форвардных сделок банком по просьбе заявителя. В этом случае банк покупает на бирже по существующему в данный момент курсу обязательство по выплате интересующей заявителя валюты к сроку платежа. Риск обесценения валюты, равно как и всю прибыль при повышении курса покупаемой валюты по отношению к другим валютам, получает продавец такого обязательства.

  Условия расчетов. В контрактах возможно применение следующих вариантов условий расчетов.

  1. Расчет в кредит, т. е. кредит экспортера импортеру или выдача аванса импортером экспортеру.

  Если  покупатель не в состоянии осуществить  покупку за счет собственных средств, а продавец заинтересован в сбыте  товара, то продавец отказывается от немедленной  оплаты товара покупателем и в  этой сделке выступает кредитором (кредит поставщика).

  2. Покупка за наличные – это платеж в период от момента готовности товара к отгрузке до поступления товара или документов покупателю (импортеру).

  Нередко возможно сочетание покупки за наличные (на часть товара) и в кредит (на оставшуюся часть).

  Меры  против неплатежа. При заключении контракта партнеров не столько интересует пени, штраф, неустойка, упущенная выгода в качестве имущественной ответственности сторон при невыполнении своих обязательств, в частности, при несвоевременной оплате, сколько гарантия против неплатежа, поскольку обязательства частных фирм не обладают достаточной надежностью.

  Самая верная гарантия – правительственные соглашения, банковская гарантия (bank guarantee)", гарантия крупного предприятия, фирмы.

  Принятая  в международных рамках форма  банковской гарантии является юридически независимым дополнением к договорам  о купле-продаже и договорам  подряда на выполнение работ (услуг). Предоставив ее, банк обязуется выплатить  определенную сумму, если его клиент не выполнит своих договорных обязательств. Международная торговая палата в  Париже издала основные правила для  гарантий. Формой гарантии является обязательство произвести платежи, поручительство.

  Наибольшее  значение в международных операциях  получили гарантия предложения, гарантия исполнения, авансовая гарантия.

 

Вывод: таким образом, позиции сторон внешнеэкономической сделки совершенно разные. Такое различие вызывает и разный подход к выбору и включению в контракт согласованных условий платежа. Импортер подходит к решению этого вопроса с позиции обеспечения максимальной надежности условий поставки товара, экспортер — с позиции обеспечения максимальной надежности платежа. Поэтому при составлении внешнеторгового контракта с целью обеспечения безубыточности и рентабельности импортно-экспортных операций, кроме установления цены товара, важное значение имеет определение валютно-финансовых условий.

 

С точки  зрения правового сопровождения  ВЭД на практике, сложности с валютно-финансовыми  условиями контракта обычно возникают  в первую очередь в связи с  соблюдением требований российского  валютного законодательства. Другой практической проблемой нередко  является необходимость правильного  формулирования контрактных условий  по расчетам аккредитивами и по применению банковских гарантий. Помимо этого, в  связи с обязанностью банков принимать  меры по борьбе с терроризмом и  отмыванием денег, можно настоятельно рекомендовать не допускать в  валютно-финансовых условиях контракта  признаков так называемых сомнительных банковских операций.

Кроме того, эти условия имеют непосредственное отношение к определению таможенной стоимости товаров и, соответственно, таможенным платежам и риску корректировки  таможенной стоимости. В некоторых  случаях на первый план могут выйти  проблемы налоговых последствий  валютно-финансовых условий контракта, например, в случае предоставления субсидий, целевого финансирования или  компенсации расходов по контракту.