Анализ и оценка динамики финансовых ресурсов на макроуровне

 

Структура финансовых ресурсов на макроэкономическом уровне определяется источниками их формирования. Источниками финансовых ресурсов на макроуровне служат:

- ВВП  (первая группа финансовых источников);

- доходы  от внешнеэкономической деятельности;

- национальное  богатство; 

- привлеченные (заемные) ресурсы.

На  общегосударственном уровне основными  источниками формирования финансовых ресурсов являются:

- национальный  доход – макроэкономический показатель, характеризующий вновь созданную  (за год) в отраслях материального  производства стоимость (без учета  вклада непроизводительной сферы  в создание новой стоимости).

На  основе распределения и перераспределения  национального дохода создаются  централизованные фонды денежных средств, являющиеся частью финансовых ресурсов. Часть национального дохода формируется  и остается в распоряжении предприятий, т.е. создаются децентрализованные ресурсы на микроуровне, которые  используются на затраты производства на предприятиях.

Также основными источниками поступления  финансовых ресурсов являются доходы от внешнеэкономической деятельности при условии достаточно эффективной  ее организации. От внешнеэкономической  деятельности поступают финансовые ресурсы в виде доходов от внешнеторговых операций, доходов по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке, иностранных инвестиций и  гуманитарной помощи.

В редких случаях от иностранных государств поступает их национальное богатство  в виде репарационных платежей, дарений, контрибуций, реституций, возвращения  украденных и вывезенных ценностей  и др.

Кроме того, централизованные финансовые ресурсы  формируются за счет части национального  богатства, путем разработки месторождений, продажи золотого запаса страны, продажи  энергоносителей и вовлечения в  хозяйственный оборот неиспользуемых объектов и излишков материальных ценностей.

Возможно  также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств  других государств (внешних государственных  кредитов и заимствований).

Кроме указанных важными источниками  формирования централизованных фондов финансовых ресурсов являются отчисления предприятий в централизованные фонды государственного социального  страхования, имущественного и личного  страхования, в различные внебюджетные фонды.

Незначительная  часть централизованных финансовых ресурсов создается за счет поступлений  от населения (налогов, сборов, доходов  от займов и лотерей). С переходом  к рыночным отношениям этот источник финансовых ресурсов увеличивается.

Использование финансовых ресурсов на государственном  уровне осуществляется в фондовой форме  – бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды целевого назначения (пенсионный фонд, фонд социального страхования, дорожные фонды, фонд занятости населения).

Величина  и структура источников формирования финансовых ресурсов в масштабах  страны определяют возможности: расширенного воспроизводства народного хозяйства  страны, повышения уровня жизни членов общества, роста доходов государственного бюджета.

Таким образом, можно сделать вывод, что  на общегосударственном уровне основными  источниками поступления, определяющими  структуру финансовых ресурсов, являются национальный доход и доходы от внешнеэкономической  деятельности при условии достаточно эффективной ее организации.

Частично  финансовые ресурсы могут формироваться  за счет национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот.

Возможно  также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств  других государств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ и динамика финансовых  ресурсов на макроуровне

2.1 Динамика и структура финансовых  ресурсов в экономике России

О деятельности отдельных предприятий  и экономических процессах в  национальном масштабе судят на основе разных показателей. Исходные положения, которыми руководствуются органы государственного управления, отличаются от принципов, которым следуют в своей практической деятельности бизнесмены и наемные  работники.

Счет  образования доходов характеризует  процесс образования прибыли, заработной платы, доходов от собственности, социальных выплат, других доходов. Данные ВВП  России по образованию доходов за 2005-2009 гг. обобщены и систематизированы  в таблице 2.

Таблица 2 – ВВП России по образованию  доходов за 2005-2009 гг.

Наименование показателя	Отчетный период					Изменения
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	абсолютные, млн. руб.	относительные, %
Валовой внутренний продукт в рыночных ценах, млн. руб.	21 772173,2	27 072765,2	33 477652,0	41 747362,9	39 478145,3	17705972,1	181,32
Оплата труда наемных работников, млн. руб., всего	9 474 266,7	11 985905,6	15 526114,7	19 553148,9	20 229690,3	10755423,6	213,52
в том числе скрытые оплата  труда и смешанные доходы, млн.  руб.	2 551 000,0	3 450 000,0	4 450 000,0	5 200 000,0	5 390 000,0	2 839 000,0	211,29
Налоги на производство и импорт, млн. руб.	4 410 767,1	5 542 275,3	6 564 455,7	8 498 539,1	6 808 366,3	2 397 599,2	154,36
в том числе:
налоги на продукты, млн. руб.	3 248 224,8	4 090 102,5	4 977 558,7	6 323 848,4	5 202 132,9	1 953 908,1	160,15
другие налоги на производство, млн. руб.	1 162 542,3	1 452 172,8	1 586 897,0	2 174 690,7	1 606 233,4	443 691,1	138,17
Валовая прибыль экономики и валовые  смешанные доходы, млн. руб.	7 887 139,4	9 544 584,3	11 387081,6	13 695674,9	12 440088,7	4 552 949,3	157,73

 

По  данным таблицы 2 валовой внутренний продукт России по доходам в рыночных ценах увеличился за рассматриваемый  период на 17 705 972,1 млн. руб., или на 181 %. В составе ВВП России по доходам имело место увеличение по всем видам первичных (еще не перераспределенных) доходов.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение ВВП по доходам в 2005-2009 гг., послужили  рост доходов на оплату труда на 60,74 % и валовой прибыли экономики  и валовых смешанных доходов  на 25,71%.

Наибольшим  ростом и стабильной положительной  динамикой в 2005-2009 гг. отличались доходы по оплате труда наемных работников, что может быть следствием реализации социальной политики государства в  сфере оплаты труда. В 2009 г. доходы по оплате труда возросли в сравнении  с 2005 г. на 10 755 423,6 млн. руб. Темп роста данного показателя составил 213,52 %. Абсолютный прирост доходов на оплату труда сопровождался ростом их удельного веса в структуре ВВП России по доходам с 43,52 % на 7,72 процентных пункта.

В рассматриваемом периоде доходы ВВП России от налогов на производство и импорт  в сравнении с базовым  периодом на 2 397 599,2 млн. руб. или на 154,36 %. Динамика данного показателя неравномерна. В 2009 г. в сравнении с 2008 г. отмечается снижение данного показателя на 2 269 217,6 млн. руб. или на 5,75 % (см. таблицу А.1). Данный факт обусловлен проявлениями нестабильности в российской экономике, связанными с влиянием мирового финансового кризиса. Резкое ухудшение внешнеэкономической ситуации в 2008-2009 гг. привело к значительному сокращению инвестиционной активности, спаду в промышленности и снижению спроса на сырье, энергоносители и потребительского спроса и др. Удельный вес их в структуре ВВП по доходам валюте баланса снизился на 3,01 процентных пункта и составил к концу 2009 г. 17,25%. Данные доходы являются ведущими структурными компонентами ВВП России по доходам и, следовательно, при определенных условиях увеличение их суммы может позитивно сказаться на величине ВВП.

Валовая прибыль экономики и валовые  смешанные доходы в 2005-2009 гг. увеличились  в сравнении с базовым периодом на 4 552 949,3 млн. руб., или на 157,73 %, что  может быть связано с поступательным развитием российской экономики  в целом. Снижение величины данного  показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г. также обусловлено проявлениями нестабильности в российской экономике, связанными с влиянием мирового финансового  кризиса.

Данные  ВВП России по образованию доходов  за 2005-2009 гг. представлены графически на рисунке 1.

Рисунок 1 – ВВП России по образованию  доходов за 2005-2009 гг.

 

Данные  о структуре ВВП России по образованию  доходов за 2005-2009 гг. обобщены и систематизированы  в таблице 3.

Валовое сбережение в 2005-2009 гг. в целом также  увеличилось на 1 993 456,5 млн. руб. и составило в 2009 г. 8 596 460,4 млн. руб. Снижение данного показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г. на 4 132 591,0 млн. руб. в основном обусловлено проявлениями нестабильности в российской экономике в связи с мировым финансовым кризисом. Данные ВВП России по распределению расходов за 2005-2009 гг. представлены графически на рисунке 3.

Необходимость разработки и обоснования мероприятий  по совершенствованию формирования и распределения финансовых ресурсов на макроэкономическом уровне на современном  этапе экономического развития обусловлена, прежде всего, проявлениями нестабильности и кризисными явлениями. На разных этапах развития экономики уровень централизации  финансовых ресурсов был различным  и зависел от многих факторов. Переход  к рыночным отношениям требует, с  одной стороны, расширения самостоятельности  хозяйствующих субъектов и соответствующего роста финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении; с другой стороны, коренная перестройка экономики  требует существенной централизации  финансовых ресурсов и направления  их на приоритетные отрасли, требующие  существенной государственной финансовой поддержки. Сбалансированными между  хозяйствующими субъектами и государством можно считать такие финансовые отношения, которые обеспечат бесперебойное  финансирование процесса расширенного воспроизводства хозяйствующих  субъектов и на этой основе рост доходов бюджета. В настоящее  время, напротив, приоритетным является обеспечение бюджета за счет роста  налоговой нагрузки на сферу материального  производства, отсюда у предприятий  не хватает доходов даже для простого воспроизводства, а, следовательно, и  для выплат заработной платы. Эффективность  хозяйствования будет падать до тех  пор, пока интересы государства и  хозяйствующих субъектов не станут сбалансированными. Баланс интересов  может наступить при установлении налоговой нагрузки для хозяйствующих  субъектов в размере, составляющем не более 22 % в структуре валового внутреннего продукта.

При рассмотрении состава и объема финансовых ресурсов возникает вопрос об учете  ресурсов, которые аккумулируют банковские и страховые органы. Рассматривая финансовые ресурсы, целесообразно  включать в них, во-первых, кредитные  ресурсы как государственный  денежный резерв, закрепленный за банками  в виде уставного, резервного и других фондов, позволяющих получать доходы и прибыль от банковской деятельности и в форме налогов и других платежей в бюджет, принимать участие  в формировании доходной части бюджета. Во-вторых, сюда же входят суммы превышения доходов бюджета над расходами, которые следует рассматривать  как элемент финансовых ресурсов банка, и за их пользование банк должен выплачивать дивиденды государству; в-третьих, банком используются денежные резервы предприятий, организаций, физических лиц в процессе кругооборота основных и оборотных фондов, включая  свободную прибыль, амортизацию  и другие свободные ресурсы; в-четвертых, банками используются денежные сбережения населения, выступающие как часть  фонда индивидуального потребления.

Безусловно, образование финансовых ресурсов более  тесно связано с созданием  ВВП и его первичным распределением. Ресурсы банковских учреждений формируются  путем перераспределения первичных  финансовых ресурсов и некоторых  других денежных средств. Вполне возможен повторный счет некоторых элементов  финансовых ресурсов. Однако в мировой  практике составления платежных  балансов финансовый капитал государства  и банковские кредиты, частный капитал, внешние займы, трансферты тесно  увязаны в единый консолидированный  платежный баланс государства. Сложившаяся  система национальных счетов существенно  отличается от действующей системы  счетов в международной практике. Без их унификации и адаптации  нельзя сделать вывод о финансовом потенциале государства и возможностях получения кредитов от международных  экономических организаций.

Сегодня практически нет методики расчета  финансовых ресурсов. Необходимость  такой методики связана с определением оптимальной структуры производства, сбалансированности материальных и  финансовых ресурсов. Преуменьшение  состава финансовых ресурсов сужает возможности воздействия финансов на результаты производства. Произвольное расширение состава финансовых ресурсов ведет к излишнему увеличению инвестиционных программ, что может  привести к структурной несбалансированности.

Также для повышения качества планирования и финансирования государственных  расходов, укрепления доходной базы бюджета, а также создания механизма действенного контроля за использованием финансовых ресурсов государства, предстоит усовершенствовать  налоговую систему и повысить эффективность ее функционирования. Одновременно важно осуществить  комплекс мер, улучшающих финансовые отношения  нашей страны с другими государствами.

Таким образом, в целом за 2005-2009 гг. динамику ВВП России по доходам следует  признать благоприятной. Валовой внутренний продукт России по доходам в рыночных ценах в рассматриваемом периоде  увеличился за рассматриваемый период на 17 705 972,1 млн. руб., или на 181 %. Снижение данного показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г. в основном обусловлено проявлениями нестабильности в российской экономике, связанными с влиянием мирового финансового кризиса. Резкое ухудшение внешнеэкономической ситуации в 2008-2009 гг. привело к значительному сокращению инвестиционной активности, спаду в промышленности и снижению потребительского спроса и др.

Основным  структурным компонентом ВВП  России по доходам в рассматриваемом  периоде являются доходы по оплате труда наемных работников (51,24 %). В целом структура хозяйственных  средств на конец 2009 г. в сравнении  с базовым периодом изменилась несущественно, и произошедшие изменения можно  оценить положительно, хотя следует  обратить внимание на снижение удельного  веса налогов на производство и импорт и валовой прибыли экономики  и валовых смешанных доходов  в составе ВВП по доходам.