Содержание 

1. Определение доходов от кредитных операций 3

2. Анализ чистого дохода от основной деятельности банка 5

3. Задача 8

Список использованной литературы 9 

 

1. Определение доходов от кредитных  операций

 

     В большинстве случаев кредит погашается единовременным платежом и сумма кредита с начисленными процентами определяется по формуле¹: 

     где

     D – сумма кредита;

     s – годовая ставка процентов;

     n – количество лет.

     Если  ставки процентов изменяются в течение  срока хранения вклада, сумму начисленных  процентов можно определить следующим  образом: 

     где

     n – количество интервалов.

     Проценты  за период начисления начисляются по постоянной сложной ставке s_n, сумма вклада будет иметь вид: 
 
 

     При погашении кредита частями текущее  значение суммы долга будет после  очередной выплаты уменьшаться  и, следовательно, будет уменьшаться  сумма процентов, начисляемых за очередной период. Общая сумма  погашения кредита имеет вид: 

     где

     k – количество выплат в погашение кредита;

     s – годовая ставка процентов.

     Кредиты могут погашаться равными срочными выплатами, включающими погашение  основной суммы кредита и выплату  соответствующей суммы процентов. 
 

     P – размер выплат.

     При выдаче кредитная организация может  удерживать комиссионные. В этом случае описанные выше формулы имеют  следующую форму:

     а) при простой ставке 
 

     б) при сложной ставке 

     K – доля комиссионных;

     s_k– процентная ставка с учетом комиссионных.

     Далее необходимо определить относительную  стоимость использованных привлеченных средств и сопоставить их с  соответствующими показателями видов  дохода от кредитных операций. 

 

2. Анализ  чистого дохода от основной деятельности банка

 

     Процентные  доходы кредитные организации получают от:

• размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
• ссуд, предоставленных другим клиентам;
• аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
• ценных бумаг с фиксированным доходом;
• других источников.

     Непроцентные  доходы кредитных организаций - это  доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков; доходы хозрасчетных предприятий); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским  счетам, возмещение клиентами телеграфных  и других расходов, плата за оказанные  услуги) и др.

     Наиболее  важными и значимыми для кредитного учреждения являются процентные доходы².

     Процентный  доход прежде всего зависит от величины и структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить темпы роста этих активов с темпами роста дохода, получен ного из их использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также состояние рынка ссудного капитала.

     При проведении анализа важно выявить  объемы, структуру и динамику просроченной задолженности, определить размер влияния  на процентный доход списаний по непогашенным долгам и оценить величину наращенных процентов, их долю в общей величине полученных доходов.

     Поскольку величина наращенных процентов не реально  отражает полученный доход или произведенный  расход, прирост процентных доходов  за счет них искажает картину полученного  процентного дохода.

     Анализ  процентных доходов позволяет выяснить степени влияния факторов при  получении процентного дохода, а  также их изменения за анализируемый  период. Рост процентных доходов в  целом может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних  остатков по выданным кредитам и роста  среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

     Факторный анализ позволяет получить количественную оценку влияния каждого фактора  на уровень процентных доходов учреждения. На следующем этапе качественного  анализа необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных  факторов.

     Увеличение  средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими причинами:

     а) Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом.

     б) Увеличением удельного веса «ссудных» активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах, который рассчитывается так:

     В свою очередь, на рост среднего уровня процентной ставки могут влиять следующие  факторы:

• повышение общего уровня процентной ставки на рынке ссудного капитала;
• структура кредитного портфеля, при которой происходит рост удельного веса рисковых кредитов в портфеле, предоставленных под высокие проценты;
• увеличение просроченных кредитов, по которым требуются более высокие проценты.

     На  следующем этапе анализа процентных доходов следует изучать их структуры. Для этого все начисленные  и полученные проценты разбиваются  по срокам предоставляемых ссуд, выделяются межбанковские кредиты, просроченные кредиты. Далее рассчитывается удельный вес каждой группы, сравниваются с  аналогичными показателями предшествующего  периода и рассчитываются темпы  роста данных величин.

     Кредитная организация наряду с доходами, получаемыми  от кредитных операций, получает следующие  доходы: доходы от операций с иностранной  валютой, валютными ценностями, курсовые разницы; доходы в форме дивидендов; доходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов, ценных бумаг  и другого имущества, результаты переоценки; комиссионные доходы и  другие текущие доходы. Наиболее значительными  из них являются доходы от участия  на рынке ценных бумаг, от перепродажи  государственных долговых обязательств. Другие виды доходов кредитной организации, включающие дисконтный доход (по векселям), дивиденды на вложения в акции, доходы от переоценки ценных бумаг составляют незначительную часть доходов от операций с ценными бумагами.

     При анализе этих доходов необходимо определить удельный вес их в общем  объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; определить себестоимость  предоставляемых услуг; оценить  ценовую политику на предоставляемые услуги. В том числе нужно определить удельный вес дивидендов, процентов и доходов от участия в хозяйственной деятельности других структур в общей сумме доходов кредитной организации. 

3. Задача

 

     Привилегированные акции номиналом 20 тыс. руб. куплены  в количестве 50 штук по цене 22 тыс. руб. и  проданы через 2 года по цене 35 тыс. руб. за акцию. Дивиденд по акциям за первый год составил 20 % годовых, за второй - 25 % годовых. Определить доходность операции с акциями.

     Доходность  операции с акциями вычисляется  по формуле: 
 
 

       - цена продажи акции;

       — цена покупки  акции;

     Div — средний дивиденд за n лет (он определяется как среднее арифметическое);

     n — число лет от покупки до продажи акции. 

     Дивиденды выплачиваются пропорционально  номинальной стоимости акций:

     20000*0,225=4500 
 

     Ответ: доходность акций 69%.

 

Список  использованной литературы

 

1. Анализ  деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. - 240 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999, стр.64
3. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
4. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
6. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
7. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.
8. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2003. - 384 с.
9. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.