Депозиты

Привлеченные средства банков покрывают  свыше 90% всей  потребности  в

денежных  ресурсах  для осуществления активных  операций,   прежде   всего

кредитных.   Это   депозиты   (вклады),   а    также    контокоррентные    и

корреспондентские счета. Роль их исключительно  велика.  Мобилизуя  временно

свободные  средства  юридических  и  физических  лиц  на   рынке   кредитных

ресурсов,  коммерческие  банки  с  их  помощью   удовлетворяют   потребность

народного  хозяйства  в  дополнительных  оборотных  средствах,  способствуют

превращению  денег  в  капитал,   обеспечивают   потребности   населения   в

потребительском кредите.

       Депозитные операции  – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся

деятельность  банка,   связанная   с   привлечением   средств   во   вклады.

Особенностью этой группы пассивных  операций  является  то,  что  банк  имеет

сравнительно слабый контроль над  объемом таких операций, т. к. инициатива  в

помещении   средств во  вклады  исходит от  вкладчиков.  При   этом,   как

показывает практика,  вкладчика  интересуют  не  только  выплаченные  банком

проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств [5].

       Организация депозитных  операций должна осуществляться  при соблюдении

ряда принципов:

                o  получение прибыли и создание  условий для получения

                  прибыли в будущем;

                o гибкая политика при управлении депозитными операциями для

                  поддержания оперативной ликвидности  банка;

                o согласованность между депозитной политикой и доходностью

                  активов;

                o развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

       Привлекаемые  банками средства  разнообразны    по составу.  Главными

их видами являются  средства,  привлеченные  банками  в  процессе  работы  с

клиентурой  (так  называемые  депозиты),  средства,  аккумулированные  путем

выпуска  собственных  долговых  обязательств  (депозитных  и  сберегательных

сертификатов, векселей, облигаций) и  средства,  позаимствованные  у  других

кредитных учреждений посредством  межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

       Депозитные счета  могут быть самыми  разнообразными  и  в  основу  их

классификации могут быть положены такие критерии, как источники  вкладов,  их

целевое назначение степень доходности  и  т.д.,  однако,  наиболее  часто  в

качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

       Исходя из категории  вкладчиков, различают:

           . депозиты  юридических лиц (предприятий,  организаций,  других

             банков);

           . депозиты  физических лиц.

       По  экономическому  содержанию  все   вклады-депозиты   могут   быть

сгруппированы:

           . с  учетом категорий вкладчиков;

           . по  формам изъятия;

           . по  порядку использования хранимых  средств.

       По форме   изъятия  средств  депозиты   принято   подразделять  на  3

группы:

. срочные депозиты;

. депозиты до востребования;

    . сберегательные вклады  населения.

Классификацию депозитов  можно представить схематично:

 

 

 

ЛОРО  До 3 месяцев    Срочные            

      3 –  6 месяцев   Срочные с          

                      дополнительными    

                      взносами           

Контокоррент        6- 9 месяцев    Условные           

Овердрафт                           На пре

дъявителя     |

|НОСТРО              |9 – 12 месяцев   |До востребования    |

|                    |Свыше 12 месяцев |На текущем счете    |

Прием любого депозита означает возникновение определенного  денежного

обязательства  банка   перед   клиентом.   Банки   последнее   время   стали

использовать такую  форму депозитов, при которой  применяется режим счетов  до

востребования с  режимом срочных  вкладов.  Сделав  такой  депозит,  вкладчик

может за  счет  хранящихся  там  средств  дать  банку  указание  перечислять

третьему  лицу.   Обычно   такие   операции   проводились   по   счетам   до

востребования, теперь по ним начисляют проценты, как  по срочным вкладам.

       Депозит может быть использован  в двух значениях:

       1. Депозит представляет собой  денежные средства или бумаги, вносимые

должником в финансово-кредитные, судебные  или  административные  учреждения

для хранения с последующей  передачей (при  определенных  условиях)  тем  или

иным хозяйствующим  субъектам или гражданам –  депозитором  (взносы  в  оплату

таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов  в  обеспечении  иска  и

для передачи  взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при  невозможности

вручить деньги или  ценные бумаги  непосредственно  получателю).

       2. Депозит представляет собой   вклад  денежных  средств   или  ценных

бумаг в банки. Депозит  – это вклад на жестко-определенный срок, при  котором

сразу же оговариваются  условия возврата или ценных бумаг.

       Депозиты являются источником  образования  ссудного  капитала  банка,

который используется на выдачу кредитов,  осуществление инвестиций  и т.п.

Эти банковские  операции  приносят  банку  доход.  Поэтому  банк  оплачивает

гражданину его  депозит. Процент на депозитные вклады гражданину  и  является

платой за вложенные  деньги.

       Обострение  конкуренции  между   банками   и   другими   финансовыми

структурами за вклады физических  и  юридических  лиц  привело  к  появлению

огромного разнообразия депозитов, цен на  них  и  методов  обслуживания.  По

данным некоторых  зарубежных специалистов, в  развитых  странах  в  настоящее

время существует более 30 видов банковских вкладов. При  этом каждый  из  них

имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее  адекватный

их интересам и  возможную форму  сбережения  денежных  средств  и  оплаты  за

товары и услуги [7].

       Современная  экономическая   ситуация   заставляет   банки   изменять

политику   в   области   пассивных   операций   посредством   диверсификации

(разнообразия) депозитных  операций.

       Так как же банк может выиграть  борьбу за клиента? На  основе  опроса,

проведенного журналом «Банковское дело» самым важным звеном в  работе  банка

для частного вкладчика  в 2001  году оказалась рекламная  известность  банка,

затем  разветвленная   система   и   наличие   различных   пластичных   схем

взаимодействия с  клиентом, а так  же  демонстрируемые  банком  антикризисные

меры,  способные  защитить  и   сохранить   вложенные   в   банк   средства.

Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с  государством,

т.к. именно оно в  сознании граждан начинает  приобретать  все  больший  вес.

Таким  образом,  чтобы  у  банка   появилась   гарантированная   возможность

привлечения представителей широких слоев  населения,  необходимо  выполнить,

прежде всего, перечисленные  условия [15].

       И все же, для среднего россиянина  проблема вложения средств  сводится

к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг  и  деньгами

под подушкой.  Но  несмотря  ни  на  что  вклады  по  праву  остаются  самым

популярным способом сбережения и накопления денежных средств.  По  некоторым

данным   у  жителей  российских  городов  вклады  и  сбережения   в   банках

существенно опережают  вложения в недвижимость и даже в  наличную валюту.

 

   Депозиты  до востребования представляют  собой средства, которые  могут

быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления  банка  со

стороны клиента. К  ним относятся средства на текущих,  расчетных,  бюджетных

и  прочих   счетах,   связанных   с   совершением   расчетов   или   целевым

использованием средств [9].

       Вклады до востребования в  своей основе нестабильны, что   ограничивает

сферу их использования  коммерческими банками.  По  этой  причине  владельцам

счетов выплачивается  низкий  процент  или  он  вообще  не  выплачивается.  В

условиях возросшей конкуренции по  привлечению вкладов коммерческие  банки

стремятся   привлечь   клиентов   и   стимулировать   прирост   вкладов   до

востребования путем  предоставления дополнительных услуг  владельцам  счетов,

а также повышая  качество их  обслуживания.  По  депозитам  до  востребования

банки обязаны хранить  минимальный  резерв  в  Центральном  банке  Российской

Федерации.

       Проценты по  вкладам  до  востребования  зачисляются   вкладчику,  как

правило, один раз  в  год  в  начале  нового  календарного  года.  Начисление

процентов и зачисление их во  вклад  обычно  осуществлялось  заключительными

оборотами,  однако  теперь,  по  рекомендации  ЦБ,  эту операцию  требуется

совершать в последний  день года.

       Депозиты до востребования наиболее  ликвидны.  Их  владельцы могут в

любой момент использовать деньги, находящиеся на  счетах  до  востребования.

Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью  без

ограничений, а также  разрешается брать с этого  счета в установленном  ЦБ  РФ

порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до  востребования

для их владельцев является  отсутствие уплаты  процентов  по  счету,  а  для

банка  –  необходимость  иметь  более   высокий   оперативный   резерв   для

поддержания ликвидности.

       К депозитам до востребования  относятся также корреспондентские   счета

банков, открытые в  РКЦ или у банков корреспондентов  с  целью  осуществления

расчетов и платежей в одностороннем порядке или  по  поручению  друг  друга.

Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого  банка,  называется

счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для  другого

банка, называется счетом «лоро». В балансе банка  операции  по  этим  счетам

отражаются на следующих  балансовых счетах:

       №  30110  -  «Корреспондентские  счета  в   кредитных   организациях-

корреспондентах», счет активный;

       №   30109   -   «Корреспондентские   счета   кредитных   организаций-

корреспондентов», счет пассивный.

       Открытие  счетов  «ностро»  и   «лоро»   производится   на   основании

заключенных  между  банками  договоров.  В  договорах  определяются  условия

функционирования  счетов и перечень осуществляемых по ним  операций.  Следует

иметь в виду, что  платежи с указанных  счетов,  так  же,  как  и  со  счетов

клиентов, как правило,  должны  производиться  в  пределах  наличия  на  них

средств. При необходимости  совершить операции  по  корреспондентскому  счету

сверх имеющихся  средств, проблема может быть решена  оперативно  посредством

предоставления  банку-корреспонденту  кредита  («овердрафт»)  с   отдельного

балансового счета, если  это  предусмотрено  договором  о  корреспондентских

отношениях между банками.

       К депозитам до  востребования  следует  отнести  такие  специфические

счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент  –  это  единый  счет,  на

котором  учитываются все операции  банка с клиентом.  На   контокорренте

отражаются: с одной  стороны  –  ссуды  банка  и  все  платежи  со  счета  по

поручению клиента, а с  другой  –  средства,  поступающие  на  счет  в  виде

выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

       Кредитовое  сальдо  означает,  что  клиент  располагает  собственными

средствами, дебетовое  – что в оборот вовлечены заемные  средства  и  владелец

счета является должником  банка  по  кредиту.  По  кредитовому  сальдо  банк

начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает  проценты

в свою пользу как  за предоставленную ссуду. Причем проценты в  пользу  банка

начисляются  по  более  высокой  ставке,  чем  в  пользу  владельца   счета.

Контокоррентные   счета   открываются   надежным   клиентам,   первоклассным

заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета  при превышении  расходов

над поступлением средств  имеет возможность  без  специального  оформления  в

каждом отдельном  случае получать кредит в определенной  договором с банком

сумме [11].

       Овердрафт – это счет,  по  которому  на  основании  соглашения  между

клиентом и банком допускается в определенном  размере  дебетовое  сальдо  за

счет превышения суммы списания по счету над величиной  остатка  средств,  что

означает заимствование  кредита. Для этого счета более  характерен  пассивный

(кредитовый) остаток.

       Современные  правила  ведения   бухгалтерского   учета   в   кредитных

организациях, расположенных  на  территории  РФ,  допускают  в  установленных

законодательством случаях и при наличии соответствующей записи  в договоре

банковского  счета,  заключаемого  между  банком  и  клиентом  при  открытии

расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов  с  этих

счетов сверх имеющихся на них средствах.  Однако  образовавшееся  дебетовое

сальдо не может  быть отражено в балансе банка  на этих счетах,  так  как  они