Финансовые отношения в системе экономических отношений

     Если  отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в  основе финансовых операций отношения  между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве. 
 

1.2. Отличия финансов от денег и кредита 

     Финансы -неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Понятие "финансы" неразрывно связано с деньгами и товарно-денежными отношениями. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывный процесс движения денег, переход их от одного владельца к другому. Финансы в переводе означает наличность, доход; в широком смысле - денежные средства, денежные обороты. Очевидно, поэтому понятие "финансы" зачастую отождествляют с понятием "деньги".Однако это два различных, но взаииосвязанных понятия.

     Участвуя  в экономических отношениях, финансы  взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности  выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики  относится к финансовой сфере. Чтобы  определить границы финансовых отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику.

• Денежный характер финансовых отношений - в основе финансовых отношений лежит движение реальных денег в наличной и безналичной формах.
• Распределительный характер финансовых отношений. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Это и есть финансы.
• Финансовые отношения характеризует одностороннее движение стоимости, в результате которого у экономических субъектов формируются денежные накопления в форме денежных фондов;
• Финансы охватывают только те денежные отношения, которые связаны с формированием и распределением фондов денежных средств.Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Сравним финансовые и денежные отношения по пунктам (рисунок 2):

Рис.2 Сравнение денежных и финансовых отношений

     Из  вышеизложенного проанализируем, что  финансы существенно отличаются от денег, как по содержанию, так и по функциям. Деньги -это товар особого рода, стихийно выделившийся в общей массе товаров. Его особенность состоит в той, что он по сути представляет собой всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда ассоциированных товаропроизводителей. Без использования денег не существовали бы и финансы. То есть финансы как экономическая категория находятся в сфере денежного обращения и не выходят за райки денежных отношений. Но не все денежные отношения относятся к финансам. Например, если человек покупает продукты питания, предметы, получает заработную плату, то эти отношения являются денежными, но не финансы. А когда человек платит налоги, когда владелец создает соответствующий фонд и вложит его в ценные бумаги, в результате чего будет иметь определенный доход, когда формируется и используется бюджет государства - эти отношения относятся к сфере финансов. То есть мы можем сказать, что финансы -это экономические отношения, которые существуют в сфере денежного обращения и обслуживают движение денежных потоков. Главное назначение денег выражается в их функциях. На современном этапе деньги выполняют пять функций: меры стоимости; средства обращения; средства платежа; средства образования накоплений и сбережений; мировых денег. Если деньги можно считать всеобщим эквивалентом, то финансы -это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов. Финансы -это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств. Финансы непосредственно связаны с функционированием общественных экономических отношений в процессе перераспределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения. Обязательным признаком участия финансов в экономической жизни государства, предпринимателя, гражданина есть деньги. В экономической и финансовой теории сегодня преобладает трактовка финансов как системы экономических, денежных, производственных отношений. В соответствии с этими теоретическими положениями сначала существуют экономические, денежные отношения, затем на них накладывается категория финансов, из чего и выводится ее экономическая сущность. Но экономические отношения не имеют четких количественных и качественных характеристик, поэтому невозможно определить грань финансов в экономической системе. Назначение финансов -обеспечить необходимые условия для создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стране. И это достигается путем организации разнообразных фондов финансовых ресурсов на всех этапах деятельности государства, предпринимательских структур и каждого отдельного гражданина. Финансы тесно связаны с такими экономическими категориями как деньги, цена, заработная плата, кредит, и имеют свои отличия. Финансы не могут существовать без субъектов финансовых отношений, ведущих расчеты между собой в денежной форме, потому что под финансами следует понимать не столько деньги, сколько денежные расчеты в экономике. Экономический субъект -это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. Экономические субъекты подразделяются на группы: домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты (предприятия, организации, фирмы) и государство. Взаимодействие экономических субъектов образует рынок, что приводит к кругообороту денежных потоков и возникновению финансов. Движение денежных средств между экономическими субъектами образует финансовые потоки и финансовые фонды. В этом движении находят свое воплощение финансовые отношения, в которые они вступают по поводу образования и использования фондов денежных средств. Эти финансовые отношения подразделяются на соответствующие виды финансов: финансы домашних хозяйств, финансы предприятий, государственные финансы. Так, категория "деньги" значительно шире понятия "финансы", "деньги" понятие более общее. Можно иметь деньги и одновременно не иметь никакого отношения к финансами, И наоборот, при отсутствии денег, лишь владея имуществом, имущественными правами, правами интеллектуальной собственности, оценив их стоимость, можно осуществлять инвестирование, выступать соучредителем фирмы, т.е. иметь отношение к финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Кроме того, разница между этими категориями четко прослеживается в их функциях. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги -это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Важно отметить, что по своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности, представляющие финансовые ресурсы страны. [6.43 стр.].

     Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной  форме. Реальное движение денег (независимо от движения стоимости в товарной форме) это движение самостоятельное неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутся безвозвратно. Двустороннее движение денег присуще категории кредита

     Финансы отличаются от кредита тем, что связаны  с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности, платности, возвратности. Кредит легко перерастает в финансы.

     Кредит  завершает распределительный процесс, так как фонды банков формируются  на стадии перераспределения. Кредитные  ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств  и их потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходить процессу расширенного воспроизводства.

     Главное различие между кредитом и финансами  состоит в том, что средства банка  выдают на определенный срок, на определенных условиях и при условии возвратности, а средства при финансировании выдаются на определенные цели, бесплатно и безвозвратно.

     С помощью кредита происходит перераспределение  финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами. Постоянно  происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих в кругообороте и воспроизводственном процессе. 
 

     1.3. Функции финансов 

     Финансы обладают функциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономической  категории.

     В экономической науке нет единого  мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, З) контрольную. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

     Распределительная функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

     Субъектами  распределения на микроуровне выступают  юридические и физические лица, на макроуровне - государство. Объектами  распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

     С помощью распределительной функции  осуществляется распределение новой  стоимости (на микроуровне) и перераспределение  этой стоимости (на макроуровне).

     Распределительная функция охватывает три последовательные ступени:

     1) формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне - централизованные средства государства;

     2) распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

     3) использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне-улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

     В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.

     При первичном распределении на микроуровне  возникают основные, или первичные, доходы. В сфере материального  производства к первичным доходам  относятся:

• прибыль предприятий;
• отчисления в социальные, внебюджетные фонды;
• доходы работающих.

     Формирование  первичных доходов материального  производства - это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного производства. Первичное  распределение продолжается на макроуровне  и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов. Необходимость перераспределения НД связана:

• с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
• с наличием двух сфер - производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создается НД);
• с существованием различных социальных групп населения.

     Перераспределительный процесс ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результате перераспределения формируются общегосударственные фонды - бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участвовать) в трудовом процессе.

     Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах  структурной перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

     Таким образом, распределительная функция  финансов позволяет:

     1) образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а также государства;

     2) образовывать не просто денежные  фонды, а фонды целевого назначения;

     3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное  перераспределение, а также между  сферами и социальными группами;

     4) создавать необходимые резервы, как на уровне предприятий, так и государства.

     Контрольная функция. Финансы, связанные с движением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансового контроля сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченности необходимыми ресурсами производственного процесса.

     Контрольная функция финансов проявляется:

     1) до наступления распределительного  процесса, когда составляются программы,  прогнозы, бюджеты;

     2) в процессе использования фондов  денежных средств, при исполнении  намеченных программ, планов, смет;

     З) в процессе подведения итогов, составления  оценок исполнения планов.