Финансовые риски предприятия и их страхование

    Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются и отражаются в балансе отдельной строкой как расходы будущих периодов. Расходы будущих периодов подлежат списанию по их видам равномерно в течение периода, к которому они относятся.

    Расходы будущих периодов списываются в состав капитальных вложений или на соответствующий вид расходов (по обычным видам деятельности, прочие расходы) в зависимости от своего назначения.

    Кредиторская задолженность по полученным кредитам и займам учитывается и отражается в отчетности с учетом причитающихся процентов. Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.

    Дополнительные затраты, производимые организацией в связи с получением займов и кредитов, включаются в состав операционных расходов в том отчетном периоде, в котором эти затраты произведены, без предварительного учета в составе дебиторской задолженности.

    Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, определяется по мере ее реализации при наличии накладной (акта выполненных работ) за проданный товар (выполненные работы, услуг), при наличных и безналичных расчетах - по поступлении средств в кассу или на расчетный счет ООО «Бизнес-Трейд», при расчете векселями, при проведении взаимозачета - на дату подписания денежного зачета всеми его участниками.

    В целях исчисления налога на добавленную  стоимость - НДС, относящийся к экспортным операциям, принимается к возмещению в том месяце, когда собран пакет документов, подтверждающий применение ставки 0%, отражен по счету 19 и занесен в книгу покупок.

    НДС по 0 ставке к возмещению принимается  непосредственно относящийся к операциям по экспорту: по оприходованным и принятым на учет ТМЦ, по документам валютного контроля, по документам оформленной ГТД. 

    Факты хозяйственной деятельности организации  относятся к периоду реализации товара, на тот момент когда документы поступают в бухгалтерию ООО «Бизнес-Трейд» и регистрируются в журнале регистрации счетов-фактур и накладных.

    Все затраты, формирующие счет основного  производства в течении отчетного квартала, также признавать расходами того периода , в котором поступившие акты выполненных работ и услуг будут зарегистрированы в журналах регистрации предприятия.

    Все изменения и дополнения к учетной политике, возникающие в течении года, утверждаются приказом по ООО «Бизнес-Трейд».

 

3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ  И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Анализ формирования  капитала

3.1.1. Анализ формирования  собственного капитала 

    Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса (табл. 1), позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает источники средств.

                                                                  Таблица 1

Анализ  источников формирования имущества (пассивов) предприятия

 

     Сумма капиталов и резервов увеличилась на 61 тыс. руб., также увеличилась нераспределенная прибыль на 61 тыс. руб., тогда как сумма уставного капитала и добавочного капитала уменьшилась осталась неизменна. Возросли краткосрочные обязательства на 3038 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 3612 тыс. руб. перед сторонними организациями, уменьшились займы и кредиты на 574 тыс.руб.

    В структуре заемного капитала доля кредиторской задолженности в 2010 году увеличилась на 3612 тыс. руб., из них задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 3,48% в 2010 году по сравнению с 2008, в свою очередь задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 2,34%, выросла задолженность и перед прочими кредиторами на 30,11%. 
 

3.1.2. Характеристика структуры и динамики средств предприятия 

   Данные  о составе, структуре и динамике средств активов ООО «Бизнес-Трейд» представлены в таблице 2.

                                                                Таблица 2

Анализ  имущества (активов) предприятия

 

    В 2010г. активы предприятия увеличились на 3054 тыс.р. и составили 25252 тыс.р. Их структура изменилась: увеличилась доля внеоборотных активов, а  оборотных активов, соответственно, уменьшилась.

    Сумма запасов на предприятии увеличилась на 1932 тыс.р. Производство вовремя обеспечивается всеми необходимыми ресурсами, и они не залеживаются на складах. 
 

3.2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  предприятия 

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

                                                                     Таблица 3

Анализ  коэффициентов ликвидности и  платежеспособности

 

    Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. По данным таблицы данный коэффициент достаточно низкий и имеет тенденцию  снижению, что может говорить о невозможности платить по своим долгам.

    Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. По данным таблицы можно судить о значительном сокращении запаса для компенсации убытков.

    В целом по данным таблице следует  отметить, что все показатели, содержащиеся в ней, значительно увеличились в 2010 году по сравнению с 2008 годом, а это значит, что предприятие имеет благоприятное состояние в сфере ликвидности и платежеспособности. 
 

3.3. Анализ финансовой  устойчивости 

    Финансовая  устойчивость предприятия – это  способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

    Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самофинансирования.

    Коэффициент капитализации считается одним  из основных индикаторов финансовой устойчивости. Данный коэффициент увеличился в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 0,16. Чем выше его значение, тем выше риск вложения капитала в данное предприятие.

                                                                     Таблица 4

Показатели  финансовой устойчивости