Классификация и разновидность векселей

 

Содержание: 

Введение 3

1. Вексель как  инструмент рынка 4

   1.1. Вексель  – кредитный инструмент 4

   1.2. Вексель  – финансовый инструмент 7

2. Классификация  и разновидность векселей 8

   2.1. Простой  вексель 10

   2.1. Переводной  вексель 12

Заключение 21

Список использованной литературы 22 

     Введение 

     Исторически вексель - первая форма ценной бумаги в хозяйственной жизни общества. Вексель издавна применялся как  удобное средство для оформления расчетных отношений, в качестве средства платежа, а также как  средство получения кредита, предоставляемого продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег  за проданные товары. Поэтому вексель  является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и своевременный возврат долгов.

     Первоначально отношения между участниками  вексельных операций были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. С развитием  и усложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращался  в универсальный кредитно-расчетный  инструмент, с помощью которого оформляются  различные кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных  денег, средства платежа, объекта совершения различных сделок (купли-продажи, учета, залога и т.д.).

     В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный  рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными  участниками услуг.  Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей  гибкости, универсальности и надёжности, более неудобные из-за необходимости  государственной регистрации облигации  и депозитные (сберегательные) сертификаты. Векселя получили признание в  качестве достаточно надежного и  ликвидного средства кредитования и  сохранения денег. Российские коммерческие банки сегодня - наиболее открытые и  надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно  в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка. Этому в значительной степени способствует усиление контроля и регулирование вексельных операций со стороны Центробанка РФ. 

                                  1. Вексель как инструмент рынка. 

     1.1. Вексель - кредитный  инструмент.

     Вексель - составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его  требованию.

     Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе  сумму при наступлении срока  платежа. Поэтому вексель выступает  сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции  как ценной бумаги, так и кредитных  денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам  может быть объектом различных сделок.

     Основные  черты векселя, сложившиеся в  международной и российской практике:

     1) абстрактный характер обязательства,  выраженного векселем (текст векселя  не должен содержать ссылки  на сделку, являющуюся основанием  выдачи векселя); бесспорный характер  обязательства по векселю, если  он является подлинным; безусловный  характер обязательства по векселю  (вексель содержит простое и  ничем не обусловленное предложение  или обещание уплатить определенную  сумму, и поэтому попытки оговорить  платеж наступлением каких-либо  условий не имеют юридической  силы);

     2) вексель - это всегда денежное  обязательство (не может считаться  векселем обязательство, по которому  уплата долга совершается товаром  или оказанием услуг);

     3) вексель - это всегда письменный  документ (выпуск векселей в безналичной  форме невозможен);

     4) вексель - это документ, имеющий  строго установленные обязательные  реквизиты. Согласно Международной  Конвенции существует восемь  обязательных реквизита векселя:

     - вексельная метка - то есть  слово "вексель" должно содержаться  не только в названии, но в  текстовом содержании векселя;

     - валюта векселя - сумма платежа,  которая должна быть указана,  как минимум два раза: один  раз цифрами, а другой раз  прописью с большой буквы;

     - сведения о плательщике по  данному векселю;

     - сведения о лице, в пользу которого  совершается платеж;

     - указание места платежа;

     - указание срока платежа;

     - время и место выставления;

     - собственноручную подпись лица, выставившего вексель. Стороны,  обязанные по векселю, несут  солидарную ответственность (при  неисполнении обязательства основным  должником кредитор - векселедержатель  может обратиться за взысканием  к любому из прежних держателей, который в свою очередь при  погашении им векселя приобретает  право требования вексельной  суммы у любого из лиц, проходивших  в вексельной цепочке).

     Вексель, как инструмент кредитно-расчетных  отношений явился результатом многовекового  развития товарно-денежного хозяйства.

     Его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности  в другую, а так же при обмене монет, имеющих хождение в одной  местности, на валюту другого государства.

     Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз  монет за пределы страны, где они  чеканились, да и просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.

     Как выход из создавшегося положения  появилась сделка, связанная с  переводом и обменом денег  и состоявшая во внесении определенному  лицу суммы денег в одном месте  с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте  монетой, имеющей хождение в том  месте, т.е. вексельной сделки (от английского  Wechel – обменивать, менять).

     Толчком к развитию вексельных отношений  послужила практика банкиров, менял  средневековой Италии. Купец, отправляясь  на ярмарку и не рискуя брать с  собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.

     Так появляются три участника вексельных отношений:

     1) ремитент (векселедержатель) – владелец  векселя, имеющий право на платеж  по векселю.

     2) трассант (векселедатель) – лицо, выдавшее вексель.

     3) трассат (плательщик).

     Отношение этих трех сторон оформлялось документом (траттом), который служил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел доказательства его права требования.

     Приняв  вексель к платежу и превратившись  в акцептанта, трассат становится главным должником по векселю.

     В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому  с помощью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант, так же, как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.

     Вексельные  обязательства платежника, векселедателя  и индоссантов могут быть дополнительно  гарантированы полностью или  части суммы посредством аваля  – вексельного поручительства (фр. – avail), в силу которого лицо (авалент), совершившее его, принимает часть ответственности за выполнение какого-либо из обязанных по векселю лиц.

     Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента  можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита.

     Вексель, являясь средством оформления кредита  в товарной форме, способствует увеличению скорости оборота, уменьшению потребности  в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом, позволяет хозяйственным субъектам использовать денежные средства в собственных целях. 

     1.2. Вексель - финансовый  инструмент.

     Рассмотрим  финансовую функцию векселя. В сущности, позволяя векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.

     Мы  наблюдаем эволюцию: деньги в части  заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, – вексель в части заменил  деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.

     Второй  функцией денег является выступление  их мерой стоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качестве масштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов.

     Это имеет очевидные преимущества. Благодаря  денежной системе нам надо выражать цену каждого продукта через другие продукты. И снова вексель являет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег, выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.

     Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается  своя мера стоимости. В США мерой  стоимости является доллар, в Германии – марка, в России – рубль. Вексель  помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги. Средство обмена – самая древняя функция векселя. Ради нее он собственно и был рожден в далекой средневековой Италии.

     Векселем  являлось письмо, с просьбой об обмене векселя (данного в одной стране и обеспеченного одной валютой) на деньги (в другой стране и в  другой валюте).

     Следующая функция денег – деньги как  средство накопления, сохраняемый после  продажи товаров и услуг, и  обеспечивающий его владельцу покупательную  способность в будущем. Вексель  полностью выполняет и эту  функцию. Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать  вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден – он является  не только средством сохранения денег, но и способствует их приумножению.

     Таким образом, получается, что вексель  выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа  и обязательством, вексель выступает  как деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов.  

     2. Классификация и  разновидность векселей. 

     Класс векселей достаточно многообразен, они  отличаются по эмитенту, обслуживаемым  сделкам и субъекту, получаемому  оплату.

     По  признаку эмитента различают:

     - казначейские векселя это краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

     - частные векселя это эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.

     Вексель может обслуживать финансовые и  товарные сделки. Финансовый вексель  отражает отношение займа денег  векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.