Классификация векселей

Основным представляется деление  векселей на простые и переводные. Различие между ними в самом общем виде проявляется в том, что:

- простой вексель (или "соло-вексель") составляется и подписывается  должником и содержит его безусловное  обязательство уплатить кредитору  определенную сумму в обусловленный  срок и в определенном месте;

- переводной вексель (или "тратта") составляется и подписывается  кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить  в указанные сроки обозначенную  в векселе денежную сумму третьему  лицу (ремитенту).

Кроме того, если простой вексель  должен содержать простое и ничем  не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.

Таким образом, если по простому векселю  векселедатель сам обязывается (обещает) совершить платеж, то по переводному  векселю он предлагает сделать это  указанному в векселе третьему лицу (плательщику). В этом и заключается  основное отличие простого векселя  от переводного. Существовавшая ранее точка зрения, согласно которой переводной вексель отличается от простого возможностью его передачи третьим лицам, не обоснована, так как в соответствии с действующим законодательством путем совершения передаточной надписи (индоссамента) могут быть переданы права как по переводному, так и по простому векселю[1].

Законодатель традиционно выделяет только две разновидности векселя. Как мы уже отметили – это переводной и простой вексель.

Однако целесообразно рассматривать  также следующие разновидности  векселей (данное деление не имеет  нормативного закрепления):

- товарные (расчетные) векселя - векселя, используемые для расчетов  между предприятиями в реальных  сделках, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг);

- финансовые векселя - векселя,  которые в своей основе имеют  заемно-кредитные отношения, т.е. заем, предоставляемый одним лицом (займодавцем) другому лицу (заемщику) за счет имеющихся у него свободных средств. Такие векселя приобретаются с целью извлечения прибыли от роста рыночной стоимости или получения процента.

Между тем, разделение векселей на товарные и финансовые является достаточно условным, так как вексель в одной  ситуации для предприятия может  быть расчетным, т.е. использоваться при  расчетах, а в другой ситуации- финансовым. Таким образом, тот или иной вид векселя определяется экономико-правовым содержанием операции, которая осуществляется с применением векселя.

Иными словами, товарный вексель используется в отношениях покупателя и продавца, в основе которых лежит или  поставка продукции, или выполнение работ, или оказание услуг. Финансовые же векселя используются в так  называемых нетоварных операциях, и, как  правило, в таких сделках векселя  сами выступают в качестве объектов купли-продажи.

Необходимо отметить, что Министерством  РФ по налогам и сборам также была определена классификация векселей. Согласно письму Министерства по налогам  и сборам РФ от 25 февраля 1999 г. "О  налоге на добавленную стоимость" векселя условно были разделены  на три вида (в зависимости от экономической сущности)[2]:

- товарные векселя,

- товарные векселя третьих лиц,

- финансовые векселя.

Товарный вексель - это вексель, полученный в счет оплаты за товары (работы, услуги) от векселедателя.

Товарный вексель третьего лица - это вексель, ранее полученный в  оплату за товары (работы, услуги) от какого-либо другого предприятия.

Финансовый вексель - это вексель, который приобретен у какой-либо организации в качестве финансового  вложения за фактически уплаченные денежные средства.

В основном такая классификация  векселей используется в целях налогооблажения и бухгалтерского учета.

В теории вексельного права выделяют и иные разновидности векселя. В  частности: казначейские, бронзовые, дружеские, встречные; - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные; предъявительский и ордерный.

Проанализируем некоторые разновидности  векселей.

Векселя в зависимости от условий  возникновения долга и выполняемых  функций подразделяются на коммерческие и обеспечительные.

Коммерческие векселя основаны на реальной сделке по купле-продаже  товаров (услуг) в кредит, так как  их выдача влечет отсрочку платежа. По общему правилу, коммерческие векселя  передаются фактически под залог  товара и обеспечиваются теми денежными  средствами, которые поступят от реализации товара, приобретенного с помощью  векселя. Такие векселя называют также товарными, покупательскими  или покрытыми, и они составляют наиболее прочную базу вексельного  оборота.

Однако помимо покрытых векселей в  коммерческом обороте встречаются  безденежные фиктивные векселя, не связанные с потребностями  хозяйственного оборота и выдаваемые с целью получения денежных средств  посредством их учета в банке. Существует несколько разновидностей безденежных векселей: дружеские, встречные и бронзовые.

«Дружеские» векселя передаются платежеспособными  предприятиями в качестве финансовой помощи другому предприятию, испытывающему  финансовые трудности и нуждающемуся в кредите, либо могут акцептоваться  векселя последнего, с тем, чтобы  векселедержатель расплатился векселем со своими кредиторами либо учел его  в банке. Выдача «дружеских» векселей может быть использована и для  искусственного увеличения суммы долга  векселедателя при объявлении его  банкротом (несостоятельным), а суммы выплаченные по таким векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю. «Дружеские» векселя выписываются обычно в случае полного доверия контрагенту, а в качестве своеобразной гарантии от убытков, которые векселедатель может понести в случае неоплаты «дружеского» векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель на ту же сумму – «встречный» вексель. Выдача «встречный» векселей практикуется и в случаях, когда две нуждающиеся в деньгах фирмы обмениваются безденежными векселями, для их последующего учета в банках. «Бронзовые» («дутые») векселя также не имеют реального обеспечения и выписываются от имени несуществующей фирмы с целью получения наличных денег в банке.

Наличие в коммерческом обороте  безденежных векселей вызывает негативные последствия в хозяйственном  обороте, вызывают финансовые проблемы у векселедержателей, отвлекают  финансовые ресурсы из реального  торгового оборота, способствуют обесцениванию  денежных средств (вексельная инфляция). Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 г. № 14-3/30 использование  в РФ таких векселей запрещено.

Разновидностью финансовых векселей являются казначейские векселя – краткосрочные обязательства государства со сроками погашения 3, 6 или 12 месяцев, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита. Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется банковским векселем.

Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения  своевременности и точности исполнения обязательства по какой-либо другой сделке. В банковской практике такие  векселя используются в качестве обеспечения по ссудам, если нет  полной уверенности в обязательности заемщика. Обязательная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной  собственной подписью) сроком по предъявлению. Обеспечительный вексель не предназначен для дальнейшего оборота, он хранится на депонированном счете заемщика и, если платеж совершается в срок, немедленно погашается. В противном  случае, банк получает право собственности  на вексель и предъявляет его  должнику к оплате.

 

Вексель появился на свет еще  в XVII–XVIII вв. в Италии. Он представляет собой долговую ценную бумагу, денежное обязательство законодательно установленной  формы. Обладатель векселя (векселедержатель) имеет безусловное право на получение  от векселедателя (или его поручителя) определенную сумму денег в определенный срок. Однако с развитием производства и торговли индивидуальные веселя (обязательства  отдельных предпринимателей) множились, словно снежный ком, и уже не могли  пользоваться всеобщим доверием. Именно в этих условиях на финансовую сцену  в Средние века выходят банкноты, т. е. банковские (или кредитные) билеты, которые начали выпускать банки  взамен учтенных (скупленных) ими индивидуальных векселей.

Вексель – ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя.

Основные характеристики векселя. Вексель – это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи; предметом весельного обязательства могут быть только деньги.

Существует следующая  классификация векселей.

1. По характеру движения: простой (соловексель), переводный (тратта).
2. По возможности держателя векселя переуступить право получения денег другому лицу: именной, предъявительский векселя.
3. По форме взыскания дохода по векселю (платы за вексель): процентный, дисконтный. В оформлении процентного векселя указывается процент, который должен быть выплачен предъявителю на дату гашения векселя; если вексель дисконтный, в нем заложен дисконт при продаже-передаче.
4. По сроку обращения: среднесрочный – со сроком обращения от 3 месяцев до 1 года; долгосрочный – со сроком обращения более 1 года.
5. По содержанию: финансовый, товарный (коммерческий), фиктивный, обеспечительский вексель. Финансовый вексель – вексель, плательщиками по которому выступают банки и Министерство финансов РФ.

Товарный (коммерческий) вексель – вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой денег, предлагает продавцу вместо него другое платежное средство – вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись.

Фиктивный вексель – вексель, выдача которого не связана с реальным движением товарных или денежных ценностей.

Обеспечительский вексель – вексель, выписываемый для обеспечения ссуды ненадежного заемщика.

6. По лицу, которое выступает в качестве плательщика по векселю (им может быть сам векселедатель или третье лицо): простой, переводный векселя. Простой вексель – это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю. Переводный вексель – это ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу.

2. Классификация векселей

вексель ценный бумага

В зависимости от критериев  классификации различают следующие  виды векселей:

1. Простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта).

Отличаются числом участников.

2. Товарный (коммерческий), финансовый, казначейский.

Зависят от характера сделки, лежащей в основе векселя.

3. Бронзовые, дружеские, встречные.

В зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные.

4. Предъявительский и ордерный (обращение по передаточной надписи).

Различают по способу передачи.

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного  данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом  покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с  одной стороны, выступать как  орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в  руки и обслуживая в качестве денежного  субститута многочисленные акты купли-продажи  товаров.

Финансовый вексель. В  основе денежного обязательства, выраженного  данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная  с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя  на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент  к номиналу, выпускаемые чаще всего  на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

Казначейский вексель - краткосрочная  ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два  реальных лица, находящихся в доверительных  отношениях, для того, чтобы затем  учесть банке или отдать вексель  в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его  для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового  обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег  в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или  финансовым обязательствам.