Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Под управлением  активами понимают пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки  должны так размещать средства в  активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода.

В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством  ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда  средств и метод распределения  активов.

Сущность метода общего фонда средств  заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств  на счетах до востребования, срочные  вклады и депозиты, уставный капитал  и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного  распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки  зрения их прибыльности. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена  в активы, представляющие резервы  первой очереди, т. е. те средства, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  или удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности  коммерческого банка (средства в  кассе и на корреспондентских счетах в Центральном Банке России и в коммерческих банках-корреспондентах).

Затем определяется доля средств, которая  может быть размещена в резервы  второй очереди, включающие высоколиквидные  активы, приносящие соответствующий  доход. При необходимости они  могут быть использованы для увеличения резервов первой очереди. К ним можно  отнести краткосрочные государственные  ценные бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и  в определенной степени высоколиквидные  ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит  от диапазона колебаний объемов  обязательств банка и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются активы.

Третий этап размещения средств  по методу общего фонда - формирование портфеля кредитов. Предоставление кредитов приносит наибольший доход банку, но одновременно является и наиболее рискованным  видом банковской деятельности.

И наконец, в последнюю группу активов  входят первоклассные ценные бумаги с относительно длительными сроками  погашения. Назначение инвестиций в  эти ценные бумаги - приносить банку  определенный постоянный доход и  по мере приближения срока погашения  долговых обязательств выступать в  качестве дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения  активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных  активов от источников, привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называют "банками  внутри банка". В частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и резервы. Из каждого  такого центра средства могут размещаться  только в определенные виды активов  с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность  и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть - в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для  привлеченных средств, относящихся  к центру срочных обязательств, будут  ниже по сравнению с предыдущими, и поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды  банка, в меньшей мере - в первичные  и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного  капитала и резервов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т. п. и частично - в  низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения  активов по сравнению с методом  общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например, кредиты предприятиям и организациям.

Как уже отмечалось, общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т. е. пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90 % и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

Управление ликвидностью банка  включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди  них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку  впредь выполнять свои обязательства  перед кредиторами. Кроме того, при  формировании кредитных ресурсов следует  учитывать все издержки банка, связанные  с привлечением средств (включая  косвенные, например заработную плату  работников банка), с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать  норму прибыли при размещении этих средств в активные операции. Таким образом, процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Теории управления платежеспособностью.

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

По первой теории ликвидность банка  лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как  способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она  зависит не только от ликвидности  баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в ЦБ РФ, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью  понимают надежность, то есть способность  в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками  платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния  конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется  рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как  их проявлению способствует воздействие  совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности  может быть не только невозможность  оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Приведенные факторы могут стать  причиной возникновения следующих  наиболее распространенных банковских рисков:

• риск ликвидности;

• процентный риск;

• кредитный риск;

• рыночный риск;

• политический риск;

• валютный риск;

• риск изменения конъюнктуры рынка;

• страновой риск;

• риск форс-мажорных обстоятельств.

Таким образом, из выше написанного  ясно, что коммерческие банки управляют  своей платежеспособностью при  помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.

ГЛАВА II. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО СБЕРБАНК

2.1 Характеристика  ОАО Сбербанк

Банк  является открытым акционерным обществом; он был основан в 1841 году и с  этого времени осуществлял операции в юридических формах. Банк зарегистрирован  и имеет юридический адрес  на территории РФ. Основным акционером Банка является Центральный Банк Российской Федерации («Банк России»), которому по состоянию на 30 июня 2012 года принадлежит 60,3 % обыкновенных акций  Банка или 57, 6% всех выпущенных акций  Банка.

По состоянию  на 30 июня 2012 года Наблюдательный Совет  Банка возглавляет Председатель Банка России. Два первых заместителя  Банка России являются заместителями  Председателя Наблюдательного Совета Банка. В Наблюдательный Совет Банка  также входят независимые директора.

Банк  работает на основании генеральной  банковской лицензии, выданной Банком России, с 1991 года. Банк имеет лицензии, необходимые для хранения и осуществления  торговых операций с ценными бумагами, а также проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую, дилерскую деятельность, функции  депозитария и управления активами. Деятельность Банка регулируется и  контролируется Банком России и Федеральной  службой по финансовым рынкам. Иностранные  банки Группы осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством  своих стран.

Основным  видом деятельности Группы являются коммерческие и розничные банковские операции. Данные операции включают прием  средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и местных валютах  стран, где Группа осуществляет свои операции, а также в российских рублях; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/операций; конверсионные операции; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Данный список предоставляемых операций не является исчерпывающим. Группа осуществляет свою деятельность как на российском, так и на международном рынках. По состоянию на 30 июня 2012 года деятельность Группы на территории Российской Федерации осуществляется через Сбербанк России, который имеет 17 территориальных банков, 479 отделений территориальных банков и 18 545 филиалов, а также через основные дочерние компании, расположенные в Российской Федерации, - ЗАО «Сбербанк Лизинг», ООО «Сбербанк Капитал» и некоторые компании Группы «Тройка Диалог». Деятельность Группы за пределами Российской Федерации осуществляется через дочерние банки, расположенные в Украине, Республике Беларусь, Казахстане, Австрии, Швейцарии и прочих странах Центральной и Восточной Европы, а также через отделение в Индии, представительства в Германии и Китае и компании Группы «Тройка Диалог», расположенные в США, Великобритании, на Кипре и других странах.