Ликвидность коммерческого банка

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...2

1. Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка……………………………………………………………………………….4

1.1 Понятие  ликвидности и факторы, определяющие  её уровень…………….4

1.2 Методы  управления ликвидностью банка………………………………….7

1.3 Нормативное  регулирование показателей ликвидности………………….11

2. Анализ  и оценка ликвидности коммерческого  банка……………………....17

2.1 Краткая  характеристика АКБ «АББ»……………………………………….17

2.2 Организация  управления ликвидностью коммерческого  банка……………………………………………………………………………...21

2.3 Анализ  ликвидности АКБ «АББ»……......................................................…23

3. Мероприятия  по улучшению состояния ликвидности АКБ «АББ»….........28

Заключение…………………………………………………………………….33

Список использованной литературы…………………………………………35

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Общая экономическая  обстановка в мире привела к крайней  неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческие банки неизбежно столкнулись  с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов. Нарастающая  неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития бизнеса, отразится на платежеспособности предприятий.

Банк  не сразу теряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, с задержек платежей на один день, на два дня, на неделю и  т.д. В быстроизменяющихся условиях особенно важно уметь диагностировать  именно потерю ликвидности.

Оценка  ликвидности является одной из актуальнейших  задач управления банком и обеспечения  их финансовой безопасности. Активные и пассивные операции банков носят  зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительные сложности  в управлении банковской ликвидностью.

В таких  условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик  проведения анализа по указанным  критериям.

Цель  курсовой работы состоит в обосновании  необходимости проведения анализа  ликвидности и использования  его результатов для повышения  эффективности принимаемых решений  по управлению финансовыми ресурсами  банка.

Поставленная  цель определяет следующие задачи исследования:

1. Рассмотреть теоретические аспекты процесса управления ликвидностью банка;

2. Проанализировать показатели ликвидности коммерческого банка;

3. Предложить рекомендации по улучшению состояния ликвидности коммерческого банка.

Объектом  исследования является Воронежский Коммерческий Банк «ВББ». Предметом – финансовая деятельность коммерческого банка.

 

1. Теоретические аспекты  управления ликвидностью коммерческого банка

 

1.1 Понятие  ликвидности и факторы, определяющие её уровень

 

Объективная оценка уровня ликвидности банка  и эффективное управление ею относятся  к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что  определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков¹.

Термин  «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Целью управления ликвидностью является обеспечение  способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

Управление  ликвидностью осуществляется также  в целях:

1. выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
2. определения потребности коммерческого банка в ликвидных средствах;
3. постоянного контроля за состоянием ликвидности;
4. создания системы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватного реагирования.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка  базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими  – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами².

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих  посредниками между теми, кто располагает  денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально  привлекать эти средства и предоставлять  их в ссуду либо инвестировать  по более высоким ставкам для  обеспечения общей доходности, в  том числе получения прибыли.

Банк  считается ликвидным, если суммы  его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв, который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка³.

На ликвидность  баланса банка влияет структура  его активов: чем больше доля первоклассных  ликвидных средств в общей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить  на три группы:

1. Ликвидные  средства, находящиеся в немедленной  готовности, или первоклассные ликвидные  средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные  средства в распоряжении банка,  которые могут быть превращены  в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные  активы - это просроченные кредиты  и ненадежные долги, здания  и сооружения, принадлежащие банку  и относящиеся к основным фондам.⁴

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков.

Степень кредитоспособности заемщиков банка  оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

На динамику ликвидности или  излишка резервов влияют три фактора:

1. приобретение или утрата средств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
2. приобретение или утрата средств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
3. увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности⁵.

 

1.2 Методы управления ликвидностью банка

Каждый  банк должен разрабатывать, а затем  и применять на практике целую  совокупность мер по поддержанию  оптимального уровня ликвидности, который  обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Существует  ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими  одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так  и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена  характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально  различные источники привлечения  средств, задача управления ликвидностью усложняется⁶.

Наиболее  часто используемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения не денежных активов в наличные средства.

Многие  банки в качестве источника ликвидных  средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Управление  ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов  и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный  метод состоит в сопоставлении  общей потребности в ликвидности  и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются  показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается  в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул  средств, имеющихся у банка. Тогда  задача заключается в том, чтобы  создать первичные и вторичные  резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку⁷.