Методы оценки финансовой безопасности предприятия

Министерство  Образования  и  Науки Украины

Донецкий  Национальный Университет 
 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат

По  курсу: «Информационные модели информационной безопасности» 
 
 

Тема: «Методы оценки финансовой безопасности предприятия» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка  V курса

Осипова А. И.

Проверил:

Руденский Р. А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Алушта 2010 год 

Содержание:

Введение …………………………………………………………………………………………3

Сущность  финансовой безопасности ………………………………………………………..5

Управление  финансовой безопасностью  предприятия в  условиях нестабильности …8

1. Проведение постоянного  мониторинга финансового  состояния предприятия  с целью раннего  диагностирования  финансового кризиса ………………………………...9

1.1 Выбор индикаторов  кризисного развития предприятия …………………………….9 

1.2 Определение размеров  отклонений фактических  значений показателей  от предусмотренных  /нормативных, плановых/ ……………………………………………10

2. Определение перечня  мер по предотвращению  угроз экономической безопасности …………………………………………………………………………………………………..11

 
2.1.Оценка потенциальных  возможностей предприятия  по преодолению  угрозы финансового  кризиса (антикризисная  финансовая стратегия  предприятия) с  проведением анализа ……………………………………………………………………….11 

2.2. Разработка перечня  мер, направленных на нейтрализацию угрозы финансового кризиса ……………………………………………………………………………………….11

2.3. Оценка эффективности  планируемых мер  с точки зрения  нейтрализации негативных  воздействий …………………………………………………………………..12

Угрозы  финансовой безопасности предприятия и методы нейтрализации их влияния …………………………………………………………………………………………………13

Заключение …………………………………………………………………………………15

Список  использованной литературы …………………………………………………….16 
 
 
 
 
 

Введение 
 
Сущностными признаками предпринимательства являются его уязвимость в условиях рыночной экономики с присущей ей конкуренцией, неопределенностью, что определяет необходимость обеспечения финансовой безопасности компаний. Наличие элемента новизны, преимущественно инновационный характер деятельности приводят в значительной мере к росту незащищенности предпринимательства и предпринимательских рисков. Предпринимательский риск оценивается вероятностью возникновения непредвиденных, непредусмотренных проектами и планами потерь экономических ресурсов. Система обеспечения безопасности бизнеса предназначена для снижения вероятности наступления указанных обстоятельств. При построении системы безопасности особый упор делается на предотвращение ущерба предпринимателю и его делу.  
Последствием воздействия финансовых рисков на деятельность организации может стать ее несостоятельность (банкротство) как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.  
В связи с вышеизложенным, целью обеспечения финансовой безопасности предприятия является также предотвращение возможной несостоятельности (банкротства) путем укрепления финансового состояния предприятия и развития его производственно-финансовой деятельности.  
Сегодня перед экономикой стоит проблема выработки нового курса, важнейшим элементом которого является стратегия финансовой безопасности. Это требует последовательной целевой практической работы, направленной на оздоровление экономики и возобновление ее роста. Таким образом, создание концепции системы финансовой безопасности предполагает не только эффективное функционирование самой финансовой системы, но и обеспечение безопасного функционирования всех элементов финансово-экономического механизма страны.  
Основными инструментами обеспечения финансовой безопасности предприятия в современных условиях являются финансовый анализ и финансовый менеджмент, включая финансовое планирование и прогнозирование, бюджетирование, риск-менеджмент и остальные элементы.

В настоящее  время финансовые риски большинства  предприятий находятся на высоком  уровне. Их причиной являются неудовлетворительное финансовое состояние, низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитаться по взятым раннее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком.  
В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом жизни стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться.  
Так, феномен массовых неплатежей обращается в аномальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки. Тамбовская область в этом вопросе не является исключением. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сущность  финансовой безопасности

В современных  условиях процесс успешного функционирования и экономического развития отечественных  предприятий во многом зависит от степени обеспечения их экономической безопасности.  
Необходимость постоянного соблюдения кономической безопасности предопределяется для каждого субъекта хозяйствования задачей обеспечения стабильности функционирования и достижения главных целей своей деятельности. Уровень экономической безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты будут способные избежать возможных угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных отрицательных составляющих внешней и внутренней среды.  
Главная цель экономической безопасности предприятия состоит в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирования в данном периоде и высокий потенциал развития в будущем.  
К основным функциональным целям экономической безопасности относятся:  
обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия;  
обеспечение технологической независимости и достижения высокой конкурентоспособности технического потенциала предприятия;  
достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием;  
достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;  
минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;  
правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;  
обеспечение защиты информации, коммерческой тайны и достижения необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия;  
эффективная организация безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.  
Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.  
Под процессом обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующих субъектов следует понимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности. Именно предотвращение ущерба, не только явно угрожающего экономической безопасности предприятия, но и потенциально возможного, составляет цель работы финансовых менеджеров по поддержанию устойчивости бизнеса.  
Процесс обеспечения финансово-экономической безопасности организации состоит из нескольких этапов. Содержанием первого этапа является определение видов и причин возникновения негативных воздействий на нее.  
Негативные воздействия, угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности организации, могут иметь субъективный и объективный характер. К негативным воздействиям субъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативные воздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимой силы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновения обстоятельств политического и макроэкономического характера (экономических, национальных, религиозных и иных аналогичных проблем), т.е. обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или ее сотрудников.  
В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. К примеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важной сфере, как финансовое планирование и управление активами.  
Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала. Эта причина обусловлена либо нехваткой оборотных средств, необходимых для эффективного технологического развития предприятия, либо, в случае необоснованного увеличения доли заемных средств, снижением рентабельности хозяйственных операций вследствие роста себестоимости продукции за счет расходов по обслуживанию кредитных ресурсов. Аналогичные внутренние негативные воздействия возникают и в результате неудовлетворительного управления структурой технологических инвестиций, т.е. когда не проводится оптимизация инвестиций по факторам значимости и эффективности затрат, их рискованности и вероятности получения положительного эффекта; не осуществляется календарное планирование инвестиций с целью обеспечения ритмичности платежей и поддержания на должном уровне показателей платежеспособности организации и ликвидности ее активов.  
Серьезную угрозу финансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаются систематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило, приводят к утрате организацией хозяйственной самостоятельности или становятся причиной ее банкротства.  
К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономической безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на товарном рынке. К наиболее распространенным видам негативных воздействий со стороны конкурентов относится ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств выпускаемой ими продукции, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение издержек за счет совершенствования производства и управления, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж  и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов предпринимателей в органах власти и управления.  
Серьезную угрозу финансовой составляющей экономической безопасности акционерных компаний представляют внешние негативные воздействия субъективного типа на рынок их ценных бумаг. Такое воздействие осуществляют обычно с целью захвата контрольного или достаточно крупного пакета акций, дающего их владельцу право активно участвовать в управлении компанией. На практике чаще всего совершаются так называемые эквизационные операции, заключающиеся в скупке акций внешним инвестором (конкурентом или крупным инвестором, желающим стать собственником данного предприятия). Угроза внешних негативных воздействий субъективного типа на финансовую безопасность акционерных компаний через рынок их ценных бумаг заключается в специфике операций на фондовом рынке. Стремление портфельных инвесторов получить спекулятивный доход от операций с акциями компании отражается на их текущих котировках и приводит к изменению общей ситуации на фондовом рынке. В подобном процессе, в частности, кроются угрозы снижения противодействия внешней покупке акций компании и потери привлекательности ее для кредитования и инвестирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Управление  финансовой безопасностью  предприятия в  условиях нестабильности

В целях минимизации  рисков представляется целесообразным смоделировать процесс управления системой экономической безопасности предприятия.  
Угрозой экономической безопасности предприятия является, во-первых, сама рыночная экономика, построенная на конкуренции. Во-вторых, российский рынок находится в стадии становления, а значит, многие механизмы не отрегулированы. В–третьих, среди институтов защиты пока недостаточно разработаны нормы правовой защиты интересов предпринимателей. Теневые экономические отношения также влияют на безопасность предпринимательства.  
Актуальной задачей, которую должно решать любое предприятие, является задача оценки рисков и прогнозирования своего состояния с точки зрения выполнения свойственных ему функций, принятия мер их защиты от воздействия различных внутренних и внешних факторов.  
Основными причинами неблагополучия являются: недостаток инвестиционных ресурсов, высокая степень износа основных производственных фондов, низкая конкурентоспособность продукции и невостребованность ее на внутреннем и внешнем рынках, устаревшие технологии, высокая материалоемкость производства и др.  
Все управленческие решения в области обеспечения защиты финансовых интересов предприятия от внешних и внутренних угроз теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности.  
Главная цель экономической безопасности предприятия – обеспечение его устойчивого и максимально эффективного функционирования, создание высокого потенциала развития и роста в будущем. Важной составляющей экономической безопасности предприятия является финансовая безопасность. Руководство финансовой безопасностью предприятия предлагается осуществлять в двух режимах:  
1. В условиях стабильного существования предприятия;  
2. В условиях нестабильного существования предприятия.  
Функции управления финансовой безопасностью в условиях стабильного существования предприятия включают в себя следующие составляющие:  
1.Формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений.  
2.Проведение анализа состояния финансовой безопасности предприятия.  
3.Разработку системы планирования финансовой безопасности предприятия.  
4.Создание системы внутреннего контроля финансовой безопасности предприятия.  
Стратегия управления финансово-экономической безопасностью предприятия в условиях нестабильного существования должна включать следующие составляющие:  
– диагностика кризисных ситуаций;  
– разделение объективных и субъективных негативных воздействий;  
– определение перечня мер по предотвращению угроз экономической безопасности;  
– оценка эффективности планируемых мер с точки зрения нейтрализации негативных воздействий;  
– оценка стоимости предлагаемых мер по устранению угроз экономической безопасности.  
Основным содержанием процесса антикризисного финансового управления предприятием является подготовка, принятие и реализация управленческих решений по предупреждению финансовых кризисов, их преодолению и минимизации негативных последствий. Особенностью такого управления является то, что в силу кризисных условий принятие управленческих решений часто осуществляется в обстановке снижения управляемости предприятием. Для осуществления антикризисного финансового управления на предприятии часто создается специальная группа высококвалифицированных менеджеров, обладающих особыми полномочиями.  
Процесс антикризисного финансового управления предлагается строить по следующим основным этапам:  
1. Проведение постоянного мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего диагностирования финансового кризиса.  
Существует множество методик, оценивающих финансовое состояние предприятия с целью выявления угроз банкротства. Такая проблема как прогнозирование банкротства возникла в передовых капиталистических странах после второй мировой войны в связи с ростом обанкротившихся предприятий. Попытка создания универсальной методики, которая подошла бы к разным сферам экономики, представляется сомнительной в силу того, что предприятия работают в разных условиях хозяйствования.  
1.1 Выбор индикаторов кризисного развития предприятия;  
Для диагностики кризисных ситуаций предприятия требуется постоянный мониторинг факторов, вызывающих внешние и внутренние угрозы экономической безопасности. С этой целью в ходе стратегического планирования на стадии анализа сложившегося состояния и прогноза развития необходимо определить наиболее вероятные в будущем угрозы экономической безопасности, характер и направленность их действия.  
Диагностика производится с использованием ряда показателей. Вся система показателей финансовой безопасности ранжируется по значимости на несколько уровней. В первый уровень могут входить следующие индикаторы финансовой состоятельности хозяйствующих субъектов:  
1. Эффективность управления /рентабельность деятельности/.  
2. Платежеспособность и финансовая устойчивость /ликвидность/.  
3. Деловая активность /оборачиваемость средств/.  
4. Эффективность использования имущества /рыночная устойчивость/.  
5. Инвестиционная привлекательность.  
Затем формируется система приоритетов второго уровня, показатели которого конкретизируют индикаторы первого уровня. При формировании системы приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных направлений обеспечения финансовой безопасности предприятия, для различных аспектов развития финансовой деятельности, для отдельных типов центров ответственности.  
Опыт показывает, что самыми преуспевающими в деловом мире являются те фирмы, которые в состоянии быстрее всех собирать, обрабатывать, анализировать информацию и на основе этого принимать решения. Эти фирмы в полной мере используют современные информационные технологии. Все большее число руководителей понимают, что эффективной автоматизированной системой является комплексная система, которая охватывает все взаимосвязанные в бизнесе процессы. Анализ имеющихся литературных источников показал, что для характеристики, оценки, контроля и управления финансовой безопасностью предприятий абсолютное большинство авторов основываются на весьма большом арсенале используемых в финансовом анализе экономических показателей. Существенная их доля была разработана и уточнялась в рабочем порядке в связи с реализацией законов о банкротстве. Некоторые авторы вносят дополнения, уточнения и поправки, связанные с разработкой нормативов и критериев сравнения по имеющимся показателям. Однако, следует отметить, что подобные критерии имеют, чаще всего, некие среднестатистические значения, которые использовать применительно к какому-либо конкретному предприятию нельзя из-за многих индивидуальных качественных и количественных особенностей такого предприятия. Использовать же для оценки все имеющиеся показатели также бесполезно.  
На данном этапе следует более четко ранжировать имеющиеся показатели по группам с позиции их важности для оценки финансовой безопасности.  
Первым ограничением отбора показателей является использование не абсолютных, а относительных показателей, соответствующих правилам сравнения. Иногда их называют индикаторами. Они имеют общие правила построения и логику, но при конкретном использовании должны отвечать реальным особенностям изучаемого объекта, а также быть удобны для диагностики и анализа финансовой безопасности предприятия.  
В сегодняшних условиях хозяйствования для большинства предприятий характерна «реактивная» форма управления деятельностью, т.е. принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между интересами предприятия и фискальными интересами государства, рентабельностью собственного капитала и рентабельностью финансовых рынков. Одной из задач реформирования предприятия является переход к управлению финансово–хозяйственной деятельностью на основе анализа экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности.  
1.2 Определение размеров отклонений фактических значений показателей от предусмотренных /нормативных, плановых/;  
Вместе с тем, для выявления угроз экономической безопасности предприятия недостаточен мониторинг изменения указанных выше индикаторов по годам за отчетный или прогнозируемый период или в сравнении с аналогичными предприятиями.  
Такой мониторинг не дает четкого ответа насколько кризисна ситуация, каков уровень угрозы предприятия. Выводы бывают в терминах « лучше», « хуже». Необходимо сравнение фактических и прогнозных данных с нормативными значениями, четко определяющими параметры кризисной ситуации.  
Перечень пороговых значений экономической безопасности должен быть значительно уже, чем перечень показателей, применяемых для мониторинга факторов, вызывающих угрозы возникновения кризисных ситуаций в работе предприятия. Этот перечень должен быть необходимым и достаточным, чтобы отражать главные сферы деятельности предприятия, выявлять наиболее серьезные угрозы экономической безопасности.  
Этот перечень пороговых значений экономической безопасности и их количественные параметры могут иметь различия в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. Для каждого предприятия должен быть определен свой набор пороговых значений.  
 

1.3 Анализ выявленных  отклонений, причин  их вызвавших,  а также возможное  влияние таких  отклонений на конечные результаты финансовой деятельности.  
В процессе анализа устанавливается степень отклонений, вызвавшие их причины, а также возможное влияние таких отклонений на конечные результаты финансовой деятельности. В процессе анализа констатируется «нормальное», «предкризисное» или «кризисное» финансовое состояние предприятия.  
В процессе проведения такого анализа в целом по предприятию используются соответствующие разделы контрольных отчетов исполнителей. Управленческие работники должны принимать во внимание риск и другие факторы, которые обуславливают выбор того или иного управленческого решения.  
2. Определение перечня мер по предотвращению угроз экономической безопасности.  
2.1.Оценка потенциальных возможностей предприятия по преодолению угрозы финансового кризиса (антикризисная финансовая стратегия предприятия) с проведением анализа:  
1) эффективности системы диагностики симптомов кризисного финансового развития предприятия;  
2) оценки внутреннего потенциала предприятия по преодолению кризисных финансовых ситуаций;  
3) оценки возможностей внешней финансовой поддержки предприятия в процессе его выхода из кризисных финансовых ситуаций.  
2.2. Разработка перечня мер, направленных на нейтрализацию угрозы финансового кризиса.  
В зависимости от результатов оценки дифференцируются направления действий и возможный период протекания финансового кризиса предприятия. Комплекс мер может быть направлен на предотвращение финансового кризиса или на смягчение условий его будущего протекания, если в силу активного воздействия факторов внешней финансовой среды предотвратить финансовый кризис не представляется возможным. Комплексный план мероприятий по предотвращению угроз финансовой безопасности содержит следующие основные разделы:  
– перечень антикризисных мероприятий;  
– объем финансовых ресурсов, выделяемых для их реализации;  
– сроки реализации отдельных антикризисных мероприятий;  
– ожидаемые результаты финансовой стабилизации.  
Основными мероприятиями, направленными на нейтрализацию угрозы финансового кризиса являются:  
– страхование финансовых рисков предприятия;  
– реализация излишних или неиспользуемых активов предприятия;  
– принятие мер по взысканию дебиторской задолженности;  
– сокращение объема финансовых операций на наиболее рискованных направлениях финансовой деятельности предприятия;  
– экономия инвестиционных ресурсов за счет приостановления реализации отдельных реальных инвестиционных проектов;  
– экономия текущих затрат, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия;  
– оценка загрузки производственных мощностей;  
– консервация дорогостоящих природоохранных мероприятий;  
– передача объектов непроизводственной сферы на баланс органов городской власти и сокращение затрат на их содержание и др.