Налично-денежное обращение

Во исполнение проводимой Банком России последовательной политики развития банковского сектора, направленной, в том числе и на сокращение наличного денежного оборота, в настоящее время Банком России подготовлен нормативный акт, регламентирующий порядок ведения кассовых операций для хозяйствующих субъектов, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в соответствии с законодательством РФ частной практикой, а также кредитных организаций, не имеющих лицензии на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, и у которого отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций с момента исключения их из Книги государственной регистрации кредитных организаций. Указанный нормативный акт устанавливает отдельные нормы, детализирующие порядок приема и выдачи наличных денег, применения перечисленными субъектами платежных терминалов, работающих на прием наличных денег от населения в качестве платы за коммунальные и другие услуги.

Вышеназванные хозяйствующие  субъекты должны хранить наличные деньги в технически укрепленных и оборудованных  помещениях согласно требованиям законодательства РФ, предусматривающим соответствующие  стандарты к средствам хранения наличных денег.

В случае перевозки или  инкассации наличных денег хозяйствующими субъектами собственными силами руководитель этого хозяйствующего субъекта должен обеспечить сохранность перевозимых  наличных денег и предоставить охрану при транспортировке наличных денег.

Нормативным актом Банка  России, устанавливающим правила  организации наличного денежного  обращения, на кредитные организации  возложено не реже одного раза в  два года проведения проверок соблюдения хозяйствующими субъектами порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

3.3 Повышение качества банкнот, оптимизация структуры наличных

денег

 

Основными направлениями  этой деятельности Банка России являются:

• защита платежного оборота от фальшивомонетничества;
• оптимизация структурных затрат, связанных с производством денежных знаков;
• улучшение потребительских свойств банкнот и продление срока их жизни;
• оптимизация структуры наличных денег.

Для реализации этих задач  Банком России предприняты следующие  шаги:

1. Предъявление требований к кредитным организациям по поддержанию чистоты находящейся в обращении денежной наличности.

2. Плановая модернизация  защитного комплекса банкнот  Банка России.

Учитывая возросшее  за последнее время количество подделок банкнот, Банк России интенсифицировал работы по поиску новых защитных признаков для денежных знаков. Основной задачей в этом плане является подбор таких элементов защиты банкнот, которые могли бы противостоять современному уровню фальшивомонетничества, но при этом оставляли себестоимость изготовления денежных знаков на приемлемом уровне.

3. Проведение широкомасштабной информационно-просветительской кампании по разъяснению населению признаков подлинности банкнот и монеты Банка России – сюжеты по телевидению, буклеты, плакаты, статьи в прессе и т. д.

4. Совместная работа с ФГУП «Гознак» по оптимизации технологии изготовления монет (сокращение издержек); применению новых материалов для производства банкнот (продление срока их жизни).

5. Проведение социологического исследования, направленного на определение востребованности различных номиналов денежных знаков в платежном обороте.

 

 

Расчетная часть

Анализ кредитоспособности предприятия  и разработка условий кредита.

Анализ кредитоспособности проводится от лица банковской организации ОАО «Крот», в которую предприятие ООО «Медведица» обратилось за кредитом сроком на один год. Основной информацией для анализа служат формы бухгалтерского баланса № 1 (Активы и пассивы) и № 2 (Отчет о прибыли и убытках). В работе приводятся исходные данные для анализа (вышеуказанные формы баланса).

В первую очередь определим тип финансовой устойчивости предприятия в зависимости от обеспеченности основных средств, а также запасов и затрат. Выделяют 4 типа финансовой устойчивости.

1-й тип. Абсолютно устойчивое состояние – если основные средства, запасы и затраты полностью покрываются за счет источников собственных средств предприятия. 

2-й тип. Нормально  устойчивое состояние – если за счет источников собственных средств полностью покрыты основные средства и не менее 50% запасов и затрат; остальная часть оборотных активов формируется за счет обязательств предприятия.

3-й тип. Неустойчивое  состояние -  если за счет источников собственных средств полностью покрыты основные средства и менее 50% запасов и затрат. 

 4-й тип. Кризисное состояние – если даже основные средства не полностью покрыты источниками собственных средств, для их формирования

  привлекаются обязательства  предприятия.

У компании ООО «Медведица»  основные средства полностью покрывается источниками собственных средств, ими же покрывается около 70% запасов и затрат, а остальная часть оборотных активов формируется за счет обязательств предприятия. Следовательно, ООО «Медведица» относится ко второму типу финансовой устойчивости.

В условиях повышенного кредитного риска наш банк ОАО «Крот» предпочитает иметь дело с предприятиями 1 и 2 типа, поэтому  это является необходимым условием для дальнейшего анализа, в результате которого предприятие относят к одному из трех классов по уровню кредитоспособности.

Для определения класса кредитоспособности используются 5-6 ключевых показателей. Нам нужно посчитать показатели абсолютной, текущей и срочной ликвидности, так же мы посчитаем …

 

Для проведения  расчетов необходимо составить агрегированный баланс. При этом активы агрегируются по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности. А1, А2, А3, А4 – соответственно, наиболее ликвидные, быстрореализуемые, медленно реализуемые и трудно реализуемые активы. П1, П2, П3, П4 – соответственно, наиболее срочные, краткосрочные, долгосрочные обязательства и собственные средства. Результаты расчетов представляются в таблице.

А1 включает в себя денежные средства + краткосрочные финансовые вложения – 500000 руб.;

А2 – дебиторская задолженность  до 1 года – 1200000;

А3 – запасы + НДС + дебиторы свыше 1 года + прочие оборотные активы – 80000;

А4 – итог внеоборотных активов – 320500.

П1 – кредиторская задолженность – 1100000;

П2 – краткосрочные  кредиты и займы + расчеты по дивидендам + прочие краткосрочные пассивы – 306000;

П3 – долгосрочные займы  и кредиты + отложенные налоговые  обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и  платежей – 840000;

П4 – постоянные пассивы  – итог раздела «Капитал и резервы» – 2400000.

Показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия:

 

Таблица 1.

№№	Наименование  показателя	Обозна-чение	Расчет	Полученный  коэффициент	Критериальные значения
					1 класс	2 класс	3 класс
1	Коэффициент текущей  ликвидности	Ктл	А1+А2+А3	1,27	≥ 2	1 – 1,9	< 1
			П1+П2
2	Коэффициент срочной ликвидности	Ксл	А1+А2	1,21	≥ 1	0,5 – 0,9	< 0,5
			П1+П2
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	А1__	0,36	≥ 0,2	0,15 – 0,19	< 0,15
			П1+П2

 

 

 

На основании полученной таблицы составим рейтинговую оценку ООО «Медведица». Определим сумму баллов путем умножения классности каждого из выбранных коэффициентов на его вес в процентах.

Распределим веса коэффициентов  следующим образом:

К_тл – 45%

К_сл – 30%

К_ал – 25%

Сумма весов всех коэффициентов  равна 100%.

∑=2*45+1*30+1*25=155

К первому классу относят предприятия, набравшие от 100 до 150 баллов, ко второму – от 151 до 250, а к третьему – от 251 до 300. Фирма ООО «Медведица» по данным расчетам набрало 155 балов, а значит относится ко второму классу.

Дополнительно рассчитываем показатели рентабельности продаж, рентабельности собственного капитала, рентабельности оборотных активов, рентабельности внеоборотных активов и рентабельности инвестиций. Все эти показатели рассчитываются на начало периода и на конец для того, чтобы определить их динамику.

Кроме уже рассмотренных  коэффициентов рентабельности, при  анализе финансового состояния  рассчитывают и другие модификации, характеризующие различные стороны  деятельности предприятия.

1. Коэффициент рентабельности  продаж. Демонстрирует долю чистой  прибыли в объеме продаж предприятия: 

 

На начало периода  значение этого коэффициента равно 80000/600000=13,3%

На конец периода 86000/700000=12,3%

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала  позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в другие ценные бумаги. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании: 

На начало периода  значение этого коэффициента равно 80000/2400000=3,3%

На конец периода 86000/2400000=3,6%

 

3. Коэффициент рентабельности  оборотных активов. Демонстрирует  возможности предприятия в обеспечении  достаточного объема прибыли  по отношению к используемым  оборотным средствам компании. Чем  выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства: 

На начало периода  значение этого коэффициента равно 80000/1280000=6,3%

На конец периода 86000/1280000=6,7%

4. Коэффициент рентабельности  внеоборотных активов демонстрирует  способность предприятия обеспечивать  достаточный объем прибыли по  отношению к основным средствам  компании. Чем выше значение данного  коэффициента, тем более эффективно  используются основные средства: 

На начало периода  значение этого коэффициента равно 80000/320500=25%

На конец периода 86000/320500=26,8%

 

5. Коэффициент рентабельности  инвестиций показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности:

На начало периода  значение этого коэффициента равно 80000/3240000=2,5%

На конец периода 86000/3240000=2,7%

 

Коэффициенты деловой  активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди этих коэффициентов рассматриваются такие показатели как фондоотдача, когда речь идет о внеоборотных активах, оборачиваемость оборотных средств, а также оборачиваемость всего капитала.

Для заемщиков 1 класса с  положительной динамикой дополнительных показателей  банк устанавливает   процентную ставку за кредит на 2-4% выше текущей ставки рефинансирования.

Для 2 класса – на 5-10 % выше ставки рефинансирования в зависимости  от рассчитанных дополнительных показателей.

Для 3 класса – на 11 - 15% выше ставки рефинансирования в зависимости от рассчитанных дополнительных показателей.

Так как предприятие  ООО «Медведица» относится ко второму классу, а также наблюдается  положительная динамика, то наш банк может выдать кредит сроком на 1 год под 13,75% (ставка рефинансирования ЦБ 8,25 + 5,5%), обеспечение кредита – имущественный залог, покрывающий всю сумму обязательств заемщика по кредиту. Под суммой обязательств понимается сумма основного долга (сумма кредита), а также комиссионных и процентных платежей по нему, рассчитанных за год. Кредит должен гаситься ежемесячно равными долями. Сумма аннуитета состоит из основного долга и процентов. Проценты ежемесячно пересчитываются на остаток кредита и снижаются, а доля основного долга с каждым платежом увеличивается.

 

 

 

Заключение

 

В заключение хотелось бы отметить, что мониторинг и анализ тенденций развития наличного денежного  обращения в периоды спада  и подъема экономики позволяют  повысить качество управленческих решений, эффективность организации наличного  денежного обращения в РФ.

Дискуссии о роли наличных денег в эпоху электронных  технологий немного поутихли. Несмотря на то, что расчеты наличными деньгами в платежном обороте в той  или иной мере замещаются безналичными, функционирование платежной системы  исключительно в безналичном виде на данном этапе развития общества представляется нереальным. Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств и вряд ли в обозримом будущем будут вытеснены электронными аналогами.