Оборотные средства

Оборотные средства, также  называемые оборотным капиталом  — те средства, которые компания использует для осуществления своей  повседневной деятельности, целиком  потребляемые в течение производственного  цикла. Их обычно делят на товарно-материальные ценности и денежные средства.

 

 

К ним относятся:

Запасы 

сырьё, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, запчасти

затраты в незавершённом  производстве

готовая продукция и товары

расходы будущих периодов

НДС по приобретённым ценностям

Дебиторская задолженность (<12 мес.)

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства на счетах и в кассе

Прочие оборотные активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы)

 

Классификация оборотных  средств

Оборотные производственные фонды (оборотные средства в сфере  производства и в процессе производства)

Производственные запасы: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, вспомогательные материалы, МБП (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы по остаточной стоимости)

Средства в процессе производства: незавершенное производство, полуфабрикаты  собственной выработки

Расходы будущих периодов

Фонды обращения (оборотные  средства обращения)

Нереализованная продукция: готовая продукция на складах  предприятия, отгруженная, но ещё не оплаченная продукция, товары для перепродажи

Денежные средства: касса, расчетный счет, валютный счет, ценные бумаги, прочие денежные средства, расчеты  с другими предприятиями и  организациями

 

Оборотные средства (ОС) - это  совокупность оборотных фондов и  фондов обращения в денежной форме.

 

К оборотным фондам относят: сырье, основные и вспомогательные  материалы, комплектующие изделия, не законченную производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда.

 

К фондам обращения относятся  средства, обслуживающие процесс  реализации продукции: готовая продукция  на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в  кассе предприятия и на счетах в банках. Таким образом, оборотные  средства - это часть средств производства, которые единожды участвуют в производственном процессе и свою стоимость сразу и полностью переносят на производимую продукцию.

 

Активы предприятия, которые  в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие  в процессе производства, изменяя  или теряя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами.

 

Коэффициент Оборачиваемости  Оборотных Средств – характеризует  время, затрачиваемое на движение оборотных  средств компании. Коб = Р / ОбС ,

 

 Р – объем реализованной продукции за рассматриваемый период, ОбС – средняя сумма оборотных средств за тот же период.

 

Продолжительность одного оборота. время, в течение которого оборотные средства проходят все стадии одного кругооборота: Т = Д / Коб , Д – число дней в периоде (360,90, 30).

 

Коэффициент загрузки – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных  средств, приходящихся на один рубль  реализованной продукции. Кзаг = 1/Коб Чем меньше показатель, тем эффективнее используются оборотные средства.

 

Рентабельность оборотных  средств. Показывает сумму прибыли, полученную с 1 руб вложенного в оборот средства. Равна Прибыль до налогообложения / Средняя стоимость оборотных активов.

 

Товарооборачиваемость в днях к обороту рассчитывается путем деления среднего запаса товаров на среднедневной оборот за какой-то период по формуле О = Зс / Тс/д , где О – товарооборачиваемость в днях (продолжительность одного оборота); Зс – средний запас товаров за определенный период; Тс/д – среднедневной товарооборот за тот же период. Характеризует время, в течение которого реализируется средний товарный запас по звеньям торговли.