Оборотный капитал предприятия

1. Расчёт среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов:

ОФср=ОФнг+(∑ОФвв*К1)/12-(∑ОФвыб*(12-К2))/12-(∑ОФакт*К3)/12, (1)

где ОФнг-стоимость основных фондов на начало года, руб.;

ОФвв-стоимость  вводимых в действие основных фондов, руб.;

К1-количество месяцев  работы основных фондов, начиная с  месяца, следующего за месяцем ввода  и до конца года;

ОФвыб- стоимость выбывающих основных фондов, руб.;

К2- количество месяцев работы основных фондов, включая месяц вывода;

ОФ акт.-стоимость активной части основных фондов, срок службы которых истекает в планируемом году, руб.;

К3- количество месяцев до конца года, после истечения срока службы активной части основных фондов (считая с месяца, следующего за месяцем выбытия).

Расчеты среднегодовой стоимости амортизируемых ОФ:

1. Здания- 18300+0-(852*(12-6))/12-0=17874 тыс.руб.
2. Сооружения и передаточные устройства- 1248,9+(645,1*4)/12-(458*(12-  -12))/12=1423,38 тыс.руб.
3. Силовые машины и оборудование- 789,6+(987*0)/12-0-                                                          -(56,8*1+23,6*8)/12=769,13 тыс.руб.
4. Рабочие машины и оборудование-  5412,6+(236*3)/12-(356*(12-                  -2))/12=5174,93 тыс.руб.
5. Измерительные и регулирующие приборы и устройства- 1478,6+(354*8)/12-(145*(12-6))/12=1642,1 тыс.руб.
6. Транспортные средства- 3125+(1200*1)/12-(800*(12-9))/12=3025 тыс.руб.
7. Прочие ОФ- 785,9+0-0=785,9 тыс.руб.

 

2. Расчет  суммы амортизационных отчислений:

АО=(ОФср*На)/100,                                                                         (2)

где АО- сумма амортизационных отчислений;

На-норма амортизации, %.

Нормы амортизационных  отчислений по группам:

-здания 4%;

-сооружения  и передаточные устройства 5%;

-силовые  машины и оборудование 15%;

-рабочие  машины и оборудование 20%;

-измерительные  и регулирующие приборы и устройства 25%;

-транспортные  средства 10%;

-прочие ОФ 8%.

Расчеты сумм АО:

1. Здания- (17874*4)/100=893,7
2. Сооружения и передаточные устройства- (1423,38*5)100=85,4
3. Силовые машины и оборудование- (769,13*15)/100=130,75
4. Рабочие машины и оборудование-  (5174,93*20)/100=1034,99
5. Измерительные и регулирующие приборы и устройства- (1642,1*25)/100=426,95
6. Транспортные средства- (3025*10)/100=302,5
7. Прочие ОФ- (785,9*8)/100=62,87

 
 

2. СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ

Таблица 2

Смета затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг акционерного общества, тыс. руб. (затраты 4 квартала-25% годовой  суммы)

1. Определение  планируемых остатков нереализованной  продукции на конец года используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции:

Окг=ОВ*Н,                            (3)

где ОВ-однодневный  выпуск товарной продукции;

Н-норма запаса в днях.

2. Расчет однодневного  выпуска продукции в действующих  ценах:

ОВц=В4/90,                           (4)

где ОВц- однодневный выпуск продукции в действующих ценах

В4-однодневный  выпуск товарной продукции в 4 квартале;

90-число дней  в квартале.

3. Расчет однодневного  выпуска продукции по производственной  себестоимости:

ОВс=З4/90,                         (5)

Где ОВс- однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости;

З4-себестоимость  товарной продукции за 4 квартал;

90- число дней в квартале. 

3. РАСЧЁТ  ПРИБЫЛИ ПЛАНИРУЕМОГО ГОДА

Таблица 3

Прибыль планируемого года

п.3. Расчёт планируемых остатков нереализованной продукции на к.г.:

Ок.г.=ОВ*N,

где ОВ-однодневный  выпуск товарной продукции;

N-норма запаса в днях. 

Ок.г. ц= 722,22*22=15889

Ок.г. с=533*22=11728 

ОВц=65000/90=722,22

ОВс=47977,16/90=533 

Объем реализуемой  продукции в планируемом году определяется по формуле:

РП=Онг+ТП-Окг                                       (6)

где РП- Объем реализуемой продукции в планируемом году;

Онг-остатки  на начало года;

ТП-выпуск товарной продукции в планируемом году;

Окг-остатки  на конец года. 

4. РАСЧЕТ  ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Таблица 4

Расчёт  источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

1. Прибыль, направляемая на капвложения производственного назначения составила 4950руб, а прибыль, направляемая на капвложения непроизводственного назначения  (строительство жилого дома) составила 2000тыс. руб.
2. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хоз. способом определяются:

Нсмр  пл.=СМР*Нпн,                      (7)

где Нсмр пл.- плановые накопления по смете на СМР;

СМР-объем СМР, выполненных хоз. способом;

Нпн-норма плановых накоплений. 

     Собственные средства обеспечивают капитальные  вложения производственного назначения в полном объёме. Поэтому на эти цели не нужен долгосрочный кредит и, соответственно, отсутствует сумма процентов за долгосрочный кредит.

5. РАСЧЁТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Таблица 5

Расчет  налога на прибыль