Общая характеристика финансов

       ТЕМА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВ

1. Сущность и функции финансов
2. Роль финансов в процессе воспроизводства валового внутреннего продукта

 

1. Сущность  и функции финансов

     Финансы – это экономические  отношения, осуществляемые преимущественно в денежной форме, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств

     В экономической жизни общества постоянно  возникают отношения между:

     - предприятиями в процессе приобретения  товарно-материальных ценностей,  реализации товаров и услуг;

     - предприятиями и вышестоящими  организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении;

     -  государством и предприятиями  при уплате последними налогов  в бюджетную систему и финансировании расходов;

     - государством, гражданами и внебюджетными  фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

     - отдельными звеньями бюджетной  системы;

     - страховыми организациями и предприятиями  и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая и т.д.

     Эти отношения могут возникнуть:

     - по поводу перераспределения  дохода общества в пользу одного  из них;

     - для обеспечения адекватного использования государством функций, в которых нуждается общество;

     - в процессе неэквивалентного обмена на основе долговых обязательств в условиях неопределённости и риска.

     Финансы, обеспечивающие функционирование государства, называются государственными финансами. При перераспределении доходов общества в пользу домашних хозяйств и производителей возникают финансы соответственно домашних хозяйств и коммерческих организаций (фирм, корпораций).

     Совокупность  финансовых отношений в рамках национальной экономики представляет собой финансовую систему, которая включает в себя государственные и муниципальные  финансы (централизованные финансы), финансы  предприятий, финансы страхования  и финансы граждан. Каждое звено  финансовой системы выполняет свои конкретные задачи и представляет определённую группу финансовых отношений.

     Задачей государственных финансов является концентрация  финансовых ресурсов в распоряжении государства или территориальных органов власти и направление их на финансирование общественных нужд.

     Задачей финансов хозяйствующих субъектов  является формирование этим субъектом  своих денежных фондов и использование  их на основе эффективного управления денежным потоком в целях осуществления  своей производственной, торговой и  финансовой деятельности, обеспечения  финансовой устойчивости. Финансы хозяйствующих субъектов выступают ведущим звеном финансовой системы, так как именно на уровне финансов предприятий происходит формирование источников финансовых ресурсов.

     Задачей финансов страхования – формирование страхового фонда с целью возмещения ущерба и оказания помощи при наступлении  тех или иных негативных событий.

     Задачей финансов граждан является формирование доходов и использование их на текущие расходы, приобретение имущества, создание финансового портфеля.

     Причина, по которой финансовую систему подразделяют на эти четыре элемента, заключается в том, что формирование, распределение и использование денежных фондов в каждом из названных структурных подразделений осуществляется по разному.

     Финансам  как экономической категории  присущи три признака, которые  действуют только в совокупности: денежный характер финансовых отношений; распределительный характер финансовых отношений; финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму денежных фондов. Остановимся на каждом из этих признаков.

     1. Денежный характер финансовых отношений. Процесс производства общественного продукта и обеспечение его воспроизводства опосредуется движением стоимости в денежной форме. На основе денежного оборота возникают финансы.

     Деньги  создают условия для появления  финансов как самостоятельной сферы  денежных отношений, а также как  части производственных отношений. В условиях рыночной экономики понятие «финансы» отражает денежный поток, под которым понимается непрерывно происходящий во времени оборот денег.

       Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений. Однако не всякие денежные отношения есть финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, который выполняет функции меры стоимости, средства обращения и средства накопления. Сущность же финансов проявляется в их специфики функций. Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, средство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

     Финансы тесно связаны с кредитом. Эта  взаимосвязь имеет родственную  природу – товарно-денежные отношения. Функционирование финансов создаёт основу для формирования кредитных ресурсов, которые, в свою очередь, способствуют функционированию финансов. На понятие «кредит» отражает движение только временно свободных финансовых средств на условиях платности, срочности и возвратности.

     2. Распределительный  характер финансовых отношений. Финансы любого субъекта охватывают его денежные отношения со всеми другими участниками экономического процесса. Вступая в подобные отношения, экономические субъекты, по сути дела, распределяют между собой стоимость валового национального продукта, а также часть национального богатства (землю, недра, капитальные сооружения). В этом смысле финансы имеют первостепенное значение в рыночной экономике: сначала присваиваются деньги, а через них – материальные и нематериальные блага.

     3. В отличие от  денег, финансы  как денежные фонды – это обособившаяся часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.

     Финансы охватывают экономические отношения, которые связаны с формированием и использованием децентрализованных и централизованных денежных средств. К децентрализованным финансам относятся финансы предприятий, страхования и финансы граждан, в централизованном порядке формируются государственные финансы.

     Децентрализованные  фонды предприятия включают в  себя фонды накопления, фонды потребления  и резервный фонд.

     К децентрализованным фондам относятся  и бюджеты домохозяйств, формируемые в каждом конкретном случае индивидуально за счёт оплаты труда, доходов от собственности и социальных выплат государства из централизованных фондов.

     Централизованные  фонды денежных средств  аккумулируются на общегосударственном уровне. Основным централизованным фондом является бюджет. Он формируется и используется на основе экономических отношений между государством, с одной стороны, и юридическими  и физическими лицами – с другой, по поводу образования и использования общественного продукта. На той же основе формируется внебюджетные централизованные фонды – Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и др.

     Если  сущность финансов можно выразить многоаспектно, то столь же многогранно она выражается в функциях финансов. С позиции нормативной теории функции финансов представляют собой механизм, с помощью которого государство может воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов. Финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения национального дохода. В этом случае сущность финансов проявляется в следующих функциях:

     Распределительная функция финансов заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Финансы выполняют распределительную функцию, одновременно являясь экономическим стимулом для всех участников хозяйственного процесса: чем больше будет присвоено финансовых ресурсов, тем больше окажется возможностей для инвестирования и расширения масштабов деятельности каждого хозяйства, а также для улучшения его благосостояния. Сфера влияния финансов значительно шире, чем чисто экономические отношения, они влияют и на политику, и на культуру, и на науку, и на частную жизнь граждан.

     Перераспределение национального дохода связано с  территориальным и межотраслевым перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений, а также с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

     С переходом к рыночной экономике в России финансы потеряли свое чисто перераспределительное значение: когда доходы хорошо работающих предприятий через государственный бюджет волевым способом безвозмездно передавались плохо работающим, убыточным. Теперь финансы воздействовать на расширение инициативы и самостоятельности всех субъектов экономики, реализацию ими принципа самофинансирования.

     Стимулирующая функция. Государство с помощью системы финансовых рычагов может влиять на развитие предприятий и целых отраслей в нужном обществу направлении. Например, государство использует бюджетные средства на развитие приоритетных отраслей экономики, определяющих научно-технический прогресс; низкими налогами стимулируется производство, а высокими – сдерживается.

     Контрольная функция. Финансы, как категория, связанная  с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной форме обладают свойством (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Это позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе стоимостное пропорции, что и отражает контрольную функцию финансов. Контрольная функция осуществляется:

     - финансовыми подразделениями предприятий в целях выявления резервов рационального использования финансовых, трудовых, материальных ресурсов;

     - финансовыми и налоговыми органами  в части своевременности налоговых  и неналоговых отчислений, правильности  отражения затрат на производство  и реализацию продукции и т.д.

     Таким образом, финансы могут сигнализировать  о ходе экономического процесса, разнице между доходами и расходами, приостановке движения в системе, причинах и виновниках отклонений. Контрольная функция финансов реализуется через бухгалтерскую, статистическую или оперативную отчётность, ведущуюся по утверждённой государством методике и признанную достоверной.

     Следует подчеркнуть, что распределительная, стимулирующая и контрольная  функции финансов действуют одновременно, это стороны одного процесса. 

2. РОЛЬ  ФИНАНСОВ В ПРОЦЕССЕ ВОСПРОИЗВОДСТВА  ВАЛОВОГО ВНУТРЕННЕГО  ПРОДУКТА

 

     Сфера материального производства характеризуется  единством четырёх стадий воспроизводственного процесса.

     Первая  стадия, производство – процесс взаимодействия экономических ресурсов, организуемый с целью создания материальных благ, необходимых для существования и развития общества. Производство является основой формирования таких финансово-экономических понятий, как валовой национальный продукт, национальный доход и др.

     Валовой внутренний продукт (ВВП – текущая стоимость всех конечных продуктов (товаров и услуг), произведённых в течение определённого года (главным образом, год) на территории страны),

     Национальный  доход (НД – вновь созданной за год стоимости, которая рассчитывается как часть ВВП по доходам за вычетом амортизации и косвенных налогов).

     Максимизация (ВВП, НД) или минимизация (инфляции, дефицита) тех или иных макроэкономических показателей и есть та цель развития экономической системы, которая реализуется (или должна реализовывается) с помощью финансов.

     Эти понятия, являющиеся основными макроэкономическими  категориями, определяют прежде всего начало всего воспроизводственного процесса, в каждом из остальных элементов которого (производство, распределение, обмен, потребление) финансово-кредитные отношения и понятия имеют самостоятельное значение. Это значение может быть трансформировано в обобщённой направленной форме воздействия финансовых отношений на ход воспроизводственного процесса во встречном ему направлении. Такие финансовые элементы (факторы) производства, как основные и оборотные фонды, фонды оплаты труда и материального поощрения, ссудные фонды и др., являются начальным, стартовым этапом воспроизводственного процесса, который предопределяет следующую стадию движения фондов денежных средств.