Определение финансового состояния предприятия и его распределение

1. налог на имущество(ст.355);

2. налог на землю(ст.332);
3. налог на транспортные средства(ст.347);
4. Социальный налог(ст.317);

                              

                                      Налог на имущество.

               В соответствии со ст.355 «Налогового  Кодекса РК» налог на имущество  определяется по налоговой ставке 1% от среднегодовой стоимости  основного капитала за текущий  год.

                Примечание. При определении налога  на имущество из среднегодовой стоимости основного капитала исключается мобильный транспорт, так как расчет налога на транспортные средства отличается от других фиксированных активов.

 

                              ОК = (ОК н.г. – МТ н.г.)+ (ОКк.г – МТ к.г.) = 9350 + 9981 = 19231

 

                  Налоговые поступления от налога  на имущество = 0,01*ОК= 192,31

 
 

                                            Налог на траспортные средства.

 

                   Налоговой базой для исчисления  суммы налога является автомобильный транспорт предприятия (легковой, грузовой, автобусы, летательные аппараты). Единица измерения – шт. транспортных средств.

 

                   Налоговая ставка зависит от:

• вида транспортных средств
• технических характеристик транспортных средств
• срока службы транспортных средств, который определяет  величину корректирующего коэффициента.

              Налоговая ставка устанавливается  показателе МРП. Количество МРП определяется выше названными критериями.

 

   Предприятие  имеет следующие транспортные средства:

• грузовые автомобили с выше 5т. – 17 шт.
• легковые автомобили V дв. = 1,8л. – 5 шт. В том числе 2 шт. со срком эксплуатации более 6 лет
• автобусы  25 мес. – 5 шт.                                                                                                                                                                                                

              Расчет налога на транспортные  средства предприятия пребставлен  в таблице 3

Т3

 
 

                                                      Налог на землю.

                    Налоговая ставка зависит от назначения земли, ставка может корректироваться решением Областного Маслихата, путем введения поправочных коэффициентов. Внутри каждой группы налоговая ставка дифференцирована по видам пользователей: физические и юридические лица.

Налоговой базой  для определения земельного налога является площадь земельного участка. Для земель промышленности, с/х, водного и лесного хозяйства налоговая ставка дифференцирована по баллам бонитета.

 

Расчет земельного налога приведен втаблице 4

 

                                                       Социальный налог.

                  Налоговая ставка устанавливается  дифференцированно в зависимости  от средней заработной платы  работника на основе которой  определяется среднегодовой доход  работника. В расчетной работе  налоговая ставка принимается по максимальному размеру. Налоговаой базой является фонд оплаты труда предприятия

Налоговым Кодексом РК предусмотрены соответсвующие вычеты (уменьшения фонда оплаты труда). В  расчетной работе размер вычетов  принят в сумме отчислений в пенсионный фонд(10% от ФОТ)

Налоговая база = (ФОТ - ОПФ)* налоговую ставку

Налоговые поступления  от социального налога  = (2200 – 220)*0,13 = 257,4

3.Расчет финансового  результата или чистой прибыли.

Все теоретические  сведения и формулыпредставлены  в таблице 1. Расчет финансового результатапредприятия приведен в таблице 5.

Т 5 – Расчет финансового результата или чистой прибыли.

 
 
 

4. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

 

Налоговая декларация предприятия представлена в таблице 6

Таблица 6 – Декларация налоговых поступлений.