Основные формы международных расчетов

Первоочередным  и необходимым условием осуществления  любой внешнеторговой операции, как  уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при  его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. 
Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. 
Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). 
Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий. 
В Украине международные расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством страны, а также правилами, принятыми в международной банковской практике. 
Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основных формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Включение в эту классификацию расчетов с помощью чеков, банковских переводов и векселей, считается нецелесообразным. Даны платежные инструменты быстрее являются способами платежа, с помощью которых проходит реализация основных расчетных форм. 
Каждая форма международных расчетов в той или иной мере связана с риском для экспортера и импортера. Это зависит от многих факторов - от вида товара, степени взаимного доверия партнеров, их платежеспособности, надежности банков, вовлеченных в данное соглашение и так далее Потому каждый участник соглашения стремится отстоять ту форму расчетов, которая является для него более выгодной и в меньшей мере связанная с риском. 
Авансовый платеж. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, переданная покупателем продавцу к отгрузке товара в счет выполнения обязательств по контракту. 
Аванс играет в данном случае двоякую роль. С одной стороны, импортер с помощью аванса кредитует экспортера, а из второго - обеспечивает выполнение своих обязательств по контракту. 
Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах. Последний предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного оборудования. Аванс в денежной форме предусматривает выплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора к отгрузке товара (предоставление услуг), а иногда даже к началу выполнения контракта. 
В мировой практике авансовые платежи используются в случаях: 
1) когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя; 
2) когда политическая и (ли) экономическая обстановка в стране покупателя нестабильна; 
3) при снабжении дорогого оборудования; 
4) при поставке товаров стратегического назначения; 
5) при длительных сроках осуществления контракта. 
Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде определенного проценту от нее. Его величина зависит от цели аванса, характера товара, его новизны, стоимости и сроков изготовления. В мировой практике авансовые платежи обычно составляют 10-30% суммы контракта. 
Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть зафиксировано в контракте. 
Авансовые платежи как форма международных расчетов более выгодны экспортеру и меньше - импортеру. Для импортера она является рисковой формой расчетов, потому импортер настаивает на выставлении на свою пользу гарантии первоклассного банка (гарантии возвращения аванса или гаранты надлежащего выполнения контракта). 
В международной практике авансовые платежи, главным образом частичные, получили достаточное развитие. Однако в настоящее время, особенно в странах Западной Европы, они не пользуются широкой популярностью. Большее количество соглашений заключается на условиях рассрочки платежа. 
Инкассовая форма расчетов. Использование данной формы расчетов регулируется "Уніфікованими правилами по инкасо", принятыми Международной торговой палатой в 1978 году (публикация МТП №322). 
Инкассо - это банковская расчетная операция, средством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов надлежащие ему средства от плательщика за отгрузке по его адресу товары или за предоставленные ему услуги и засчитывает эти средства на его счет в банке. 
В осуществлении инкассовой операции при международных расчетах принимают участие: импортер (плательщик); экспортер (доверитель); банк импортера (инкассирующий или представительский банк); банк импортера (банк ремитент). 
Инкассовая форма расчетов объединяется с акцептной формой. Акцепт -согласие плательщика на оплату документов счета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар после получения расчетных, документов, на случай нарушения поставщиком условий договора, вокупцеви может отказаться от оплаты товара. При нарушении договора поставщик имеет право применить к нему санкции. 
Инкассо может быть чистым и документальным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами (переводные и простые векселя, чеки но др.). Документальное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, страховые документы но др.), а также инкассо, только коммерческих документов. 
Документальное инкассо в международной торговле являет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнего товарных документов и перечислить ее экспортеру. 
1. Экспортер отгружает товары по адресу покупателя в соответствии с условиями договора. 
2. Экспортер подготавливает своему банку пакет товаросупроводжуючих документов и инкассовое поручение. 
3. Банк-ремитент, проверив соответствие предоставленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отправляет их вместе с инкассовым поручением банку импортера. 
4. Банк импортера отдает полученные документы импортеру. 
5. Инкассирующий банк получает платеж от импортера. 
6. Сумма платежа переводится банком покупателя банка продавца. 
7. Банк - ремитент засчитывает деньги на счет экспортера. Инкассовые операции сравнительно простые и недорогие для контрагентов. Вместе с тем они имеют серьезные недостатки, которые резко снижают преимущества в расчетах по экспорту. Одним из таких недостатков является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк импортера и получением платежа (иногда от нескольких недель до нескольких месяцев), что, конечно, задерживает оборотность средств экспортера. 
Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив являет собой письменное обязательство банка провести за просьбой и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру против набора документов, которые полностью отвечают условиям аккредитива. 
В аккредитивной операции принимают участие: импортер, который дает поручение своему банку на открытие акредитива (приказодатель акредитива), бенефициара (обычно экспортер), в интересах которого открывается аккредитив; банк, который выставил аккредитив (банк-эмитент); банк, через который осуществляется платеж в интересах бенефициара (исполняющий банк). 
Документальный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера, благодаря надежность платежа и более быстрое получение экспортной выручки. 
В международной торговой и банковской практике используются единственные стандартизированные процедуры и правила использование документальных аккредитивов. Эти процедуры были сформулированы Международной торговой палатой (МТП) в Унифицированных правилах и обычаях для документальных аккредитивов (УПДА), к которым присоединились большинство банков мира. УПДА периодически пересматриваются. В настоящее время действует редакция правил в 1993 г. (публикация МТП №500). 
1. Экспортер отправляет импортеру товара факс о готовности товара к отгрузке и просит выставить на его пользу аккредитив. 2. Импортер дает указания своему банку открыть аккредитив в интересах бенефициара у себя или за рубежом. 
3. Банк импортера сообщает экспортеру об открытии акредитива и отправляет аккредитивное письмо, в котором обстоятельно изложенные условия акредитива. 
4. Банк экспортера сообщает бенефициару об открытии на его пользу акредитива и об условиях этого акредитива. 
5. Экспортер отгружает по адресу покупателя товары в соответствии с условиями договора. 
6. Продавец передает банку , аккредитив которого исполняющему, товаросупроводжуючи документы. 
7. Исполняющий банк проверяет соответствие предоставленных товаросупроводжуючих документов условиям акредитива и отправляет их банку-эмитенту. 
8. Банк импортера также проверяет документы и тогда перечисляет соответствующую сумму валюты на корреспондентский счет исполняющего банка. 
9. Исполняющий банк засчитывает соответствующую сумму валюты на счет бенефициара. 
10. Банк импортера отправляет товаросупроводжуючи документы вместе с аккредитивным письмом импортеру. 
11. Импортер, получив документы, проверяет их соответствие условиям акредитива и принимает для акцепта. Если замечаний нет, банк списывает деньги из счета приказодателя по аккредитиву и отправляет последнему выписку. При осуществлении международных расчетов на основе акредитива сторонам данного механизма, особенно бенефициару, важно обращать внимание на виды акредитива. Различают такие виды акредитива: отзывные и безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные; переводные (трансферабельные); револьверные (устанавливающие); покрытые и непокрытые. 
Открытый счет. При расчетах по открытому счету контрпартнеры ведут взаимный учет сумм текущей задолженности. Экспортер отгружает товар импортеру, отправляет по его адресу товаросупроводжуючи документы и заносит сумму задолженности в дебет счета, открытого по имени импортер. Последний осуществляет такую же запись в кредит счету экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер осуществляют компенсирующие проведения. 
Особенности данной формы расчетов: 
1) предусматривает ведение контрагентами большого объема работы; 
2) товаросупроводжуючи документы поступают прямо к импортеру, мимо банка, в связи с чем весь контроль за своевременностью платежей ложится на плече участников соглашения; 
3) движение товара предшествует движению валютных средств. 
Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от договоренности сторон соглашения. 
Платеж по открытому счету в большей мере выгодный импортеру, поскольку отсутствующий риск оплаты недоставленного товара, а проценты за пользование кредитом не снимаются. 
Для экспортера этот платеж является самой рискованной формой расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в согласованный срок. 
Платежи в форме открытого счета занимают сегодня крепкие позиции в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы (до 60% всех платежей). 
К сожалению, в украинской практике, как и в других постсоциалистических странах, расчеты по открытому счету не получили достаточного распространения. Это связано в значительной степени с низкой платежной дисциплиной, недостачей информации о финансовом положении фирм, отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой фирме. 
Мы считаем, что с расширением внешнеэкономической деятельности предприятий, углублением теоретических знаний работников данной сферы, придет и опыт в выборе наиболее оптимальных форм и условий платежа в соответствии с мировыми стандартами, частично, стран ЕС. Ключевые понятия: международные расчеты, валютный курс, конвертированность валюты, валютные условия контракта, финансовые условия контракта, формы платежа, способы платежа, авансовый платеж, инкассовая форма платежа, документальный аккредитив, платеж, по открытому счету, исполняющий банк, инкассирующий банк, банк-ремитент, банк-эмитент, экспортер-бенефициар, экспортер-доверитель.