Так, от менеджеров из службы закупок финансово-экономическому отделу предоставляются договора о поставке товаров и услуг, а также сведения об их исполнении. Также менеджерами по закупкам предоставляются в финансово-экономический отдел счета на оплату поставленных товаров или услуг, а также плановые графики платежей на ежемесячной основе. Это позволяет обеспечить контроль за расходованием денежных средств и избежать возможных штрафов и пени за несвоевременную оплату товаров или услуг по заключенным договорам.

      Маркетологом  из коммерческого отдела финансово-экономическому отделу ООО «Радиус-ВИП» предоставляются планы по продаж товаров и услуг для планирования доходов и составления оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой кампании финансово-экономический отдел ООО «Радиус-ВИП» утверждает систему скидок, рекламные бюджеты, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки.

      Финансово-экономический  отдел ООО «Радиус-ВИП» находится в непосредственном подчинении у финансового директора – главного бухгалтера. Финансово-экономический отдел ООО «Радиус-ВИП» является самостоятельным структурным подразделением и в своей деятельности руководствуется законодательными актами РФ, постановлениями, распоряжениями и другими руководящими методическими и нормативными материалами по организации финансовой работы на предприятии, приказами и распоряжениями генерального директора, Уставом предприятия и Положением о финансово-экономическом отделе.

      Структура (рис.2) и штатное расписание финансово-экономического отдела утверждено директором, исходя из условий и особенностей деятельности исследуемого предприятия, в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих. 

Рис. 2. Структура финансово-экономического отдела ООО «Радиус-ВИП» 

      Как видно финансовую службу ООО «Радиус-ВИП» возглавляет финансовый директор, которому подчиняются экономисты по финансовой работе, бухгалтеры и старший кассир.

      Всю полноту ответственности за надлежащее и своевременное выполнение возложенных  на отдел задач и функций несет  финансовый директор, а степень ответственности других работников отдела устанавливается их должностными инструкциями.

      Важнейшими направлениями финансовой работы на ООО «Радиус-ВИП» являются:

     - финансовое планирование

     - оперативная работа;

     - контрольно-аналитическая работа.

      В соответствии с Положением о работе финансово-экономического отдела исследуемого предприятия в его функции входит:

      1. составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов;

      2. выявление источников финансирования хозяйственной деятельности и составление текущих финансовых планов: кассового плана и платежного календаря – ежемесячно;

      3. составление и предоставление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;

     4. составление планов распределения балансовой прибыли;

     5. разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами (оценка эффективности капиталовложений);

     6. участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определении плановой суммы балансовой прибыли на год по кварталам и расчет показателей рентабельности;

      7. ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

      8. составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния;

      9. составление бухгалтерской отчетности;

      10. обеспечение в установленные сроки:

      - платежей в бюджеты;

      - уплаты процентов за кредит  по краткосрочным и долгосрочным ссудам;

      - выдачи заработной платы работникам  предприятия и осуществление  других кассовых операций;

      - оплаты счетов поставщиков и  подрядчиков за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные  работы в соответствии с заключенными  договорами и заказами.

      Финансово-экономический  отдел ООО «Радиус-ВИП» выполняет следующие задачи:

      - осуществляет единую политику  предприятия с целью наиболее  эффективного использования всех  видов ресурсов в процессе  производства и реализации продукции  и получение максимальной прибыли;

      - контролирует использование оборотных  средств предприятия, кредитов;

      - анализирует финансово-экономическое  состояние предприятия;

      - обеспечивает своевременность налоговых  платежей, расчетов с кредиторами  и поставщиками.

  В рамках реализации возложенных на отдел функций и задач в ООО «Радиус-ВИП» разрабатываются финансовые планы (с квартальной разбивкой), платежные календари и кассовые планы на каждый месяц.

      При определении содержания работы финансовых менеджеров важно заметить, что они представляют собой часть работы высшего звена управленческого аппарата предприятия, и связаны с предоставлением ему аналитической информации, располагая которой можно принимать решения в области финансов.

      Главная цель работы финансово-экономического отдела ООО «Радиус-ВИП» - организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватным рыночной экономике.

      Такая постановка работы может успешно  осуществляться лишь в рамках финансового  менеджмента.

      Финансовый  менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели. Другими словами, он связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для достижения собственниками максимального дохода. Как любая система управления финансовый менеджмент состоит из двух подсистем объекта управления и субъекта управления (см. рис. 3).

 

Рис. 3. Общая схема финансового менеджмента

      Объектом  управления в финансовом менеджменте  является денежные поступлений и выплаты.

      Основными направлениями расходования денежных средств на исследуемом предприятии  являются:

      - оплата товаров;

      - арендная плата за помещение офиса и издательства;

      - оплата услуг связи;

      - расходы на Интернет и поддержание  работы сайта;

      - оплата труда работников ООО «Радиус-ВИП»

      - уплата налоговых платежей в  бюджет и внебюджетные фонды;

      - расходы на рекламу;

      - прочие платежи.

      Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На ООО «Радиус-ВИП» к источникам поступления денежных средств относятся:

      - выручка от реализации товаров и услуг;

      - уставный капитал и его пополнение;

      - а также средства, которые инвестируются в производственный процесс и приобретают форму активов. Это текущая задолженность поставщикам товаров и услуг; задолженность по оплате труда, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, а также кредиты банков.

      В общем, постоянный процесс движения (поступления и расходования) денежных средств ООО «Радиус-ВИП» можно представить следующим образом: 

Рис. 4. Потоки денежных средств в рамках осуществления деятельности ООО «Радиус-ВИП». 

      На  действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точку денежного оборота.

      Объем денежных средств, которым располагает  ООО «Радиус-ВИП»  (центральная часть рисунка), изменяется во времени и зависит от объема реализации, погашения дебиторской и кредиторской задолженности и др.

      Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании  на длительную и краткосрочную перспективу  движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние  предприятия. Управлять денежным оборотом – значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

      Субъектом управления является финансово-экономический отедл ООО «Радиус-ВИП», который вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

      Характеризуя  финансовые отношения ООО «Радиус-ВИП» с объектами внешней среды можно отметить, что оно контактирует с обслуживающим банком, налоговыми органами и органами социального, медицинского страхования (ФОМС и ФСС), пенсионным фондом, поставщиками товаров и услуг и другими контрагентами.

      Таким образом, в задачи экономиста по финансовой работе входит:

      - оперативная финансовая работа (прежде  всего, с банками, с дебиторами и кредиторами);

      - финансовое планирование (составление  платежных календарей, планов);

      - финансовый анализ (по сделкам,  по отчетности организации в  целом). 
 
 
 

      3 Анализ финансовых  показателей ООО  «Радиус-ВИП»

      В функциональные обязанности экономиста по финансовой работе ООО «Радиус-ВИП» включается систематическое проведение финансово-экономического анализа деятельности предприятия, формирование отчетов для руководитстава и учредителей, а также пояснительной записки к отчетности организации.

      Проанализируем последний отчет, составленный по результатам трех полных последних лет деятельности исследуемой организации.

      Сначала рассмотрим структуру и динамику основных средств компании:

      В таблице 2 представлен анализ наличия  основных средств в организации.

      Таблица 2

Анализ  структуры основных средств ООО  «Радиус-ВИП» в 2005-2007 гг.