Отчёт по финансам ОАО "Амурский металлист"

 

 

Выполненные   расчеты    позволяют   сделать       вывод,      что     степень текучести   кадров на предприятии незначительная, что  обусловлено проводимой кадровой политикой  предприятия, а именно своевременная  выплата заработной платы и материальное стимулирование (выплата доплат, надбавок, премий).

1.2 Принципы финансовой деятельности ОАО «Амурский металлист»

Существует  пять принципов организации финансов различных организаций, но не в каждой организации они все реализуются .Однако в ОАО «Амурский металлист» реализуются все 5 принципов.

Принципы организации  финансов ОАО «Амурский металлист»:

• Принцип хозяйственной самостоятельности – данная организация сама выбирает направления вложений имеющихся у нее денежных средств, с целью получения прибыли (например: вкладывает денежные средства в ценные бумаги и т.д.).
• Принцип материальной ответственности – к реализации данного принципа руководство ОАО «Амурский металлист» подходит очень серьезно, так как это имеет особо важное значение для всех работников, управленческого персонала и т.д. Предусмотрена своя материальной ответственность, и меры наказания.

Большинство рабочих при устройстве на работу в ОАО «Амурский металлист» подписывают  ряд важных документов, в число  которых входит договор о полной индивидуальной материальной ответственности (Приложение 5).

• Принцип материальной заинтересованности – этот принцип в ОАО «Амурский металлист» реализуется через систему премий, вознаграждений, надбавок, и т.д. Пример: Используются персональные надбавки к должностному окладу руководителям, инженерно-техническим работникам – с целью: повышения интенсивности труда, усиления заинтересованности и ответственности в результатах своего труда. Система премирования персонала предназначена для стимулирования своевременного и качественного выполнения самостоятельными структурными подразделениями определенных показателей, своих задач, функций и т.д.
• Принцип самофинансирования – также реализуется в данной организации. Покрываются затраты за счет собственных денежных средств (прибыли), а также широко используются кредиты банков. Реализация данного принципа обеспечивает конкурентоспособность организации.
• Принцип обеспеченности финансовых резервов – реализация данного принципа осуществляется в форме создания различных резервных фондов, которые обеспечивают покрытия непредвиденных рисков и возникших финансовых проблем. В ОАО «Амурский металлист» формируются следующие резервы

• Резерв по сомнительным долгам;
• Резерв под снижение стоимости материальных ценностей;
• Резерв на оплату отпусков и т.д.

1.3 Денежные фонды коммерческой организации

      По балансу за 2010 г. ОАО «Амурский  металлист» видно, что на данном  предприятии формируются следующие  фонды:

Уставный капитал 

Уставный  капитал общества составляется из номинальной  стоимости акций общества, приобретенных  акционерами (размещенные акции). Уставный капитал, как на начало, так и на конец отчетного года составляет 14 757 тыс. руб., и разделён на 73 784 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 200 рублей каждая. Эта сумма совпадает  с суммой уставного капитала, которая  зафиксирована в учредительных  документах. Дополнительные акции общества и иные эмиссионные ценные бумаги общества размещаемые путем подписки, размещаются при условии их полной оплаты.

     Резервный  капитал 

Общество  согласно Уставу создает резервный  капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место  в хозяйственном обороте. Резервный  капитал создается за счет чистой прибыли Общества и не может превышать  5% от Уставного капитала (п.5.2 Устава Общества)

Резервный капитал, как на начало, так и на конец отчетного периода составляет 737 840 руб.

Данная величина соответствует  минимальному размеру Резервного капитала, т.е. 5% от Уставного капитала, установленному законодательством (14 756 800*5%=737 840 руб.)

 В отчёте  об изменении капитала (Приложение 8) видно, что на протяжении  всего года (и предыдущего) Уставный  и Резервный капитал не изменялись. Изменялась только Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) в   т.ч. за счёт Чистой прибыли  и дивидендов. Добавочный капитал  составляет 40 457 тыс.руб. (см. Приложение 3- Бухгалтерский баланс).

         Перечисленные выше фонды: уставный  капитал, резервный капитал, нераспределенная  прибыль – составляют собственный  капитал ОАО «Амурский металлист».

1.4  Организация работы  финансовой службы

Структура финансовой службы ОАО «Амурский металлист» включает,  следующие подразделения:

• Заместитель по финансам – осуществляет контроль за финансовой деятельностью предприятия.
• ФО (Финансовый отдел) -  осуществляет финансовые операции (оплата поставщикам, взаимозачёты, перечисление денежных средств и т.д.)
• СДО (Сметно-договорной отдел) – составляет сметы и договора для данного предприятия.
• ООТиЗ (Отдел организации труда и заработной платы) – составляет приказы, должностные инструкции, утверждают доплаты к зарплате.
• ОЦ (Отдел цен) – устанавливают цены на оказанные услуги, выполненные работы, проданные товары и т.

Приложение 6- схема финансовой службы.

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Финансовая служба предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Финансовые отношения коммерческих организаций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 2: «Затраты коммерческой организации»

2.1 Планирование затрат в организации.

Планирование затрат отражается в  планах по основным технико-экономическим  показателям. В расчет берут плановые затраты предыдущего года и коэффициент  инфляции. Расходы в бизнес-плане  планируются обособленно :общехозяйственные  расходы; накладные расходы; затраты  на персонал; прочие расходы; себестоимость  и отдельно есть план расходов.

2.2 Классификация денежных затрат

В форме  №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 7) отражены расходы ОАО  «Амурский металлист». 

I. Постоянные расходы.

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг  за 2009 год – 67 446 тыс. руб., а за 2010 год- 106 558 тыс.руб.

II. Переменные расходы.

Прочие расходы на конец периода  за 2009 год составляют-                 14 678 тыс.руб., а за 2010 год- 20 004 тыс.руб.

В группу прочие расходы входит:

1. Расходы на управление капиталом (переоценка, реестр, консультация);
2. Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году;
3. Пени, штрафы, неустойки по которым получено решение суда;
4. Возмещение ущерба, выплаты по решению суда;
5. Прочие услуги по управлению;
6. Штрафы, госпошлина;
7. Невозмещаемый НДС;
8. Расходы на проведение культурно-массовых мероприятий;
9. Средства, перечисляемые проф. и другим организациям;
10. Выплаты социального характера.   

2.3 Расходы по обычным  видам деятельности.

 

К расходам по обычным видам деятельности относятся:

• Материальные затраты- в 2009г.- 51 036 тыс.руб., в 2010г.- 89 291 тыс.руб.;
• Затраты на оплату труда- в 2009г.- 8 202 тыс.руб., а в 2010г.- 13 617 тыс.руб.;
• Отчисления на социальные нужды- в 2009г.-2 238 тыс.руб., а в 2010г.-3 564 тыс.руб.;
• Амортизация- в 2009г.- 1 647 тыс.руб., а в 2010г.- 1 435 тыс.руб.;
• Прочие затраты- в 2009г.- 14 678, в 2010г.- 20 004 тыс.руб. – это затраты, которые не включаются не в одну из вышеперечисленных затрат.

Например:

1. Почтово-телеграфные и телефонные расходы;
2. Расходы на проведение всех видов ремонта;
3. Расходы на обслуживание командировок;
4. Представительские расходы;
5. Расходы на канцелярские товары и т.д.

(см. Приложение 4- Приложение к бухгалтерскому  балансу)

 

2.4 Группировка расходов организации.

 

В первой части «Отчета о прибылях и  убытках» ОАО «Амурский металлист» отражаются следующие расходы по обычным видам деятельности:

• по строке 020 отражается себестоимость проданных работ, услуг За 2009 год- 67 446 тыс.руб., а за 2010 год- 106 558 тыс.руб. По сравнению с предыдущим периодом в 2010 году себестоимость увеличилась на 39 112 тыс.руб.

Во второй части «Отчета о прибылях и  убытках» отражаются прочие расходы:

• по строке 100 расходы за 2009 год составляют 10 519 тыс.руб., а в 2010 году 19 627 тыс.руб. По сравнению с 2009 годом в 2010 году расходы увеличились на 9 108 тыс.руб. В составе прочих расходов в «Отчете о прибылях и убытках» отдельно отражаются проценты к уплате по строке 070 в отчетном периоде (2010 год) они составили 1 652 тыс. руб.

В составе  прочих расходов выделяются следующие  виды расходов:

• штрафы, пени, неустойки;
• убытки прошлых лет;
• возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

 Определение групп  расходов

 

Наименование расходов	2009 год	2010 год
	тыс.руб.	тыс.руб.
расходы по обычным видам деятельности: себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы; Всего расходов по обычным видам деятельности прочие расходы: % к уплате Прочие расходы Всего расходы  организации	67 446       67 446     10 519 78 025	106 558       106 558     627 126 185

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 3: «Доходы и прибыль  коммерческой организации»

3.1 Выручка как основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия

     Выручка от продажи  продукции исчисляется в действующих  ценах и отражается в форме  №  2 « Отчёт о прибылях и  убытках» (Приложение 7). Выручка поступает  в организацию ежедневно.

   Учет выручки от выполнения работ, оказанных услуг, готовой продукции, товароматериальных ценностей в бухгалтерском учете осуществляется  на основе метода начисления,  при котором определение выручки от реализации продукции (работ и услуг) производится исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности (по отгрузке).

     В ОАО «Амурский металлист» используют метод планирования выручки, основанный  на гарантированном спросе (метод прямого счета). Предполагается, что весь объем добытой продукции приходится на предварительно оформленные заказы. Это наиболее достоверный метод планирования выручки, когда план выпуска и объём реализации заранее увязаны с потребительским спросом, известен необходимый ассортимент и установлены оптимальные цены.