Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия

Проследим динамику изменения величины оборотных средств и отклонение их от средней величины на графике.

Рис. 1. Отклонение стоимости оборотных фондов Каменского сельского лесхоза от среднегодовой величины.

Анализируя данные таблиц 1 и 2, а также диаграммы, представленной на рис.1, нельзя сделать выводы о тенденции к увеличению или снижению оборотных фондов, также велики колебания от среднегодовой величины. Это свидетельствует о неустойчивости величины оборотных фондов.

Структуру оборотных фондов лесхоза, их подразделение на оборотные фонды и фонды обращения легче всего проследить с помощью секторной диаграммы, представленной на рис. 2.

Рис.2.  Структура оборотных фондов

Каменского сельского  лесхоза (средняя величина).

Исходя из полученных данных, наибольший удельный вес в структуре оборотных фондов занимает готовая продукция – 56%, наименьший (4%)  - денежные средства. Подобная структура свидетельствует о постоянной высокой затоваренности продукцией; фонды обращения имеют удельный вес 76%, оборотные производственные фонды – 24%.

3.2. Анализ эффективности использования оборотных средств

Для анализа эффективности использования оборотных фондов рассчитаем коэффициенты оборачиваемости, закрепления, среднюю продолжительность одного оборота.

Таблица 3.

Реализация продукции

Каменского сельского лесхоза за 2011г., тыс. руб.

По данным таблицы 3, за 2011 год лесхозом было реализовано продукции на 1423,0 тыс. руб. Наибольшее количество выручки поступило в III квартале – 40,5%  (575,3/1423,0*100%). Это связано с сезонностью реализации продукции.

Таблица 4.

Показатели использования оборотных средств

Каменского сельского лесхоза в 2011 г.

По данным таблицы 4, оборотные средства Каменского сельского лесхоза в течение года используются неравномерно: размах коэффициента оборачиваемости - 1,314 (1,645–0,331), размах коэффициента закрепления  - 2,409 (3,017–0,608). Средняя продолжительность одного оборота колеблется от 55 дней в III квартале до 272 дней в I квартале. В результате ускорения оборачиваемости во II квартале из оборота было высвобождено 726,1 тыс. руб., в III квартале – 187,5 тыс. руб. Снижение оборачиваемости в IV квартале привело к вовлечению в оборот 289,4 тыс. руб. Средне годовое высвобождение средств составило 208,1 тыс. руб. Низкая оборачиваемость средств, вероятнее всего, связана с сезонностью производства.

3.3. Анализ динамики показателей оборачиваемости оборотных средств

Оценим динамику показателей оборачиваемости.

Таблица 5.

Показатели динамики использования оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2011 году.

Данные таблицы 5 еще раз подтверждают выводы о неравномерности использования оборотных средств в Каменском сельском лесхозе. Наибольший темп роста наблюдался во II квартале по сравнению с I кварталом – 3,230. Прирост составил 223,0 %. В IV  квартале наблюдался отрицательный прирост показателей. Снижение темпов прироста составило 61,5%.

Активизация сбытовой политики предприятия позволит снизить колебания в использовании оборотных средств.

3.4. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости величины оборотных фондов от выручки в Каменском сельском лесхозе

Мы воспользуемся средствами MS Excel. Вычисление индекса парной корреляции производится по следующему алгоритму:

1.      Перенесем или заполним таблицу исходных данных.

2.      Выделим ячейку, воспользуемся встроенными функциями: Мастер функций / Статистические / КОРРЕЛ

3.      Оценим полученный индекс корреляции.

Вычисление коэффициентов линейной модели проводится по алгоритму:

1.      Выделим две смежных горизонтальных ячейки, воспользуемся встроенными функциями: Мастер функций / Статистические / ЛИНЕЙН. В качестве исходного массива У выберем значения объема оборотных средств, в качестве исходного массива Х выберем значения объема выручки продукции. В поля Константа и Стат проставляем единицы. Нажимаем комбинацию клавиш Ctrl + Shift + Enter.

При построении модели необходимо учитывать, что мы строим уравнение вида Y =  a + bx, а при выводе коэффициентов на экран вначале идет b, а затем а.

Наглядное изображение расчета показателей корреляционно-регрессионного анализа представлено на рис.3.

Рис.3. Расчетные формулы для корреляционно-регрессионного

анализа в MS Excel.

Проведем  корреляционно-регрессионный анализ величины оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2011 году.

Таблица 6.

Исходные данные и расчетные показатели для корреляционно-регрессионного анализа оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2011 г., тыс. руб.

Уср = 438,050 тыс. руб.                         ∑ (У – Уср)^2 = 49739,890 тыс. руб.

Индекс корреляции = -0,758

Данное значение индекса парной корреляции отражает тесную обратную связь между величиной выручки от реализации и объемом оборотных средств.

              Коэффициент детерминации = 57,5%

Это значит, что величина оборотных средств на 57,5% зависит от выручки от реализации, а остальные 42,5% - это влияние других факторов, не учтенных в модели.

              Однофакторная прямолинейная корреляционно-регрессионная модель будет иметь вид:

Ур = 656,900 – 0,615х

Графическое отражение сопоставления расчетных и фактических данных

представлено на рис. 4.

Рис. 4. Фактическая и расчетная величина оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2011 году.

3.5. Прогнозирование величины оборотных средств Каменского сельского лесхоза на I и II кварталы  2012 года

На I квартал 2012 года запланировано увеличение объема выручки на 10% от значения соответствующего квартала 2011 года, на II квартал 2012 года запланировано увеличение объема выручки на 17% от значения II квартала 2011 года. Следовательно, планируемый объем выручки в I квартале 2012 года составит: 200,9 *110 /100 = 221,0 тыс. руб. Планируемый объем выручки на II квартал 2012 года составит: 348,6 * 117 / 100 = 407,9 тыс. руб.

Исходя из полученного уравнения регрессии Ур = 656,900 – 0,615х рассчитаем прогнозное значение величины оборотных средств:

На I квартал: 656,9 – 0,615 * 221,0 = 520,9 тыс. руб.

На II квартал: 656,9 – 0,615 * 407,9 = 406,0 тыс. руб.

Составим таблицу для сравнения фактических показателей 2011 года и расчетных показателей 2012 года.

Таблица 7.

Объемы выручки величина оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2011 и 2012 году.