Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение  – это расчетный документ, представляющий собой распоряжение плательщика  обслуживающему его банку перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета, а  также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (прил. 1).

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных  поручений на всех экземплярах (кроме  последнего) принятых к исполнению в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

При оплате платежного поручения  на всех экземплярах расчетного документа  в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметка банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок  информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Последовательность операций и документооборот с использованием платежных поручений представлены на рис. 6.

При использовании данной формы заложена возможность максимального  приближения моментов отгрузки товаров (выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в  банк.

Вместе с этим форма  расчетов платежными поручениями не гарантирует своевременности платежа (за исключением случаев предварительной  оплаты). Сроки оплаты зависят не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки  им поручений банку на перечисление средств.

В связи с этим относительно длительный срок действия платежного поручения (10 дней, не считая день выписки) может замедлить расчеты. Практика расчетов между хозяйствующими субъектами свидетельствует: свыше 90 % платежей по количеству и по суммам выполняется с помощью платежных поручений в виде предварительной или последующей оплаты товаров, что приводит к созданию взаимной длительной дебиторско-кредиторской задолженности, высоким рискам неплатежа или непоставке товаров.

Введение 

 

Бизнес  не может рассчитывать на процветание, а вернее на выживание, не разрабатывая планов и не контролируя их выполнение. Планирование должно представляться в  финансовом выражении, так как различные  направления деятельности бизнеса  измеряются общим мерилом - деньгами. Мир жесткой конкуренции требует гибкости и приспосабливаемости как в планировании, так и в практической деятельности. И все же на практике, к сожалению, система планирования выручки часто бывает очень далека от идеала. А правильное планирование выручки от реализации продукции на предприятии имеет ключевое значение. Выручка от реализации продукции является одним из источников формирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение важнейших задач. 

 

Инвестиционная  деятельность — вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли  и (или) достижения иного полезного  эффекта.

Инвестиционная  деятельность представляет собой один из наиболее важных аспектов функционирования любой коммерческой организации.  Причинами, обусловливающими необходимость  инвестиций, являются обновление имеющейся  материально-технической базы, наращивание  объемов производства, освоение новых  видов деятельности. 

 

Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние предприятия  характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия  интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др.

Транспорт, как отрасль экономики, включает: железнодорожный, автомобильный, речной, морской, нефтепроводный, воздушный.

Транспорт имеет свою специфику, обусловленную  производственным процессом.

Исходя  из вышесказанного, основной целью  данной работы является изучение планирования доходов от реализации, субъектов и объектов инвестиционной деятельности и особенностей финансов транспорта.

Для решения  поставленной задачи необходимо решить следующие задачи:

1. Определить основные способы расчёта доходов от реализации
2. Выделить основные субъекты и субъекты инвестиционной деятельности
3. Раскрыть сущность организации финансов транспортного предприятия
4. Закрепить полученные знания на практике
1. Теоретическая часть
1. Планирование доходов от реализации

Планирование  выручки от реализации осуществляется одним из двух способов:

1. Метод прямого счета.

 

 Выручка  от реализации (В) определяется как произведение цены (Ц) без налогов в виде надбавок к цене на объем реализованной продукции (выполненных работ) в натуральном выражении (Р): В = Ц*Р

2. Расчетный метод.

Этим методом учитываются выпуск товарной продукции (Т), остатки готовой  продукции на складе и в товарах  отгруженных на начало (Он) и конец (Ок) планируемого года: В = Он + Т - Ок. Расчет осуществляется в ценах продаж. Остатки на начало планируемого года оцениваются по ценам предыдущего года. Товарный выпуск и остатки на конец планируемого года — в плановых ценах. Так же определяется полная себестоимость реализованной продукции, поскольку разница между выручкой от реализации продукции и ее полной себестоимостью составляет прибыль от продажи.

Поступая  на предприятие, выручка от реализации распределяется по направлениям возмещения потребленных средств производства, а также формирует валовой и чистый доход. Выручка от реализации должна покрывать совокупные затраты предприятия и приносить ему прибыль. Поступление выручки на денежные счета предприятия — завершение кругооборота средств. Дальнейшее использование поступивших средств — это начало нового кругооборота. Одновременно происходит распределение чистого дохода в интересах предприятия, физических лиц, государства, других заинтересованных лиц. Кроме доходов от продажи готовой продукции (работ, услуг), немалое значение для предприятия имеют и доходы от реализации имущества, в частности основных фондов.

Доходы  от реализации имущества отражаются как операционные доходы, а остаточная стоимость и расходы, связанные с реализацией, — как операционные расходы. Если предприятие считает сдачу в аренду или лизинг своего имущества основной деятельностью, то арендная плата и лизинговые платежи являются выручкой от основной деятельности. В остальных случаях получение арендной платы или результата от продажи имущества считается выручкой от инвестиционной деятельности. Финансовая деятельность приносит предприятию выручку в виде эмиссионного дохода и средств от размещения акций или облигаций.

2. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Главным субъектом инвестиционных отношений, независимо от вида рынка, на котором осуществляются инвестиции, является инвестор.

Инвесторы — это участники  инвестиционной деятельности, осуществляющие вложение определенных ценностей в  объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях достижения экономической или иной выгоды.

Согласно  Закону об инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений субъектами инвестиционной деятельности могут быть физические, юридические  лица, а также объединения юридических  лиц, создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие  статуса юридического лица. К числу  таких объединений принадлежат, например, консорциумы, специально создаваемые  для осуществления крупномасштабного  строительства. Среди юридических  лиц можно выделить коммерческие и некоммерческие организации, государственные  органы.

Инвесторы, осуществляющие капитальные вложения, имеют равные права на самостоятельное  определение объемов и направлений  капитальных вложений; владение, пользование  и распоряжение объектами и результатами капитальных вложений; передачу по договору и (или) государственному контракту  своих прав на осуществление капитальных  вложений и на их результаты другим лицам; осуществление контроля за целевым использованием средств, направляемых на капитальные вложения; объединение собственных и привлеченных средств со средствами других инвесторов в целях совместного осуществления капитальных вложений.

Права инвестора, осуществляющего портфельные  инвестиции, определяются ценными бумагами, которыми он владеет.

Обязанности инвесторов, осуществляющих капитальные  вложения, закреплены на законодательном  уровне и заключаются, в частности, в соблюдении стандартов (норм и  правил); исполнении законных требований, предъявляемых компетентными государственными органами и их должностными лицами; в использовании средств по целевому назначению. Обязанности портфельного инвестора зависят от категории  и количества принадлежащих ему  ценных бумаг.

Наряду  с инвесторами участниками инвестиционных отношений в зависимости от их специфики могут быть заказчики, подрядчики, пользователи — при  осуществлении капитальных вложений, эмитенты, профессиональные участники  рынка ценных бумаг — при осуществлении  портфельных инвестиций.

Особым  правовым статусом в инвестиционных отношениях, безусловно, обладает государство, которое, с одной стороны, может  выступать непосредственно как  инвестор, а с другой стороны —  как носитель властных полномочий.

Объектами инвестиционной деятельности являются вновь создаваемые и  модернизируемые основные фонды  и оборотные средства во всех отраслях и сферах народного хозяйства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая  продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права  и права на интеллектуальную собственность.

Запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно-гигиенических и других норм, установленных законодательством, или наносит ущерб охраняемым законом правам и интересам граждан, юридических лиц и государства.

3. Особенности финансов транспорта

Специфика организации финансов транспорта основана на особенностях его экономики и  организации производства и управления, обусловленных производственным процессом.

Транспорт как отрасль экономики  имеет следующие особенности:

• продукция транспорта не имеет вещественной формы, транспорт не производит вещей, а лишь переводит товары,
• транспорту не принадлежит предмет его труда,
• транспорт не создает и не  добавляет ничего вещественного к перевозимому товару.

Продукция  транспорта, т.е полезный эффект перемещения товаров и людей, имеет подобно промышленности товарную стоимость, в процессе реализации которой создается прибавочный продукт трудом работником транспорта.