Система контроля над финансовыми потоками

Оглавление

 

 Введение……………………………………………………………………………………….

1. Сущность и принципы  организации финансов предприятия 

1.1  Сущность финансов предприятия

1.2   Функции финансов предприятия

1.3   Принципы финансов предприятия

2система контроля над финансовыми потоками

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 В России рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно, важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

 Тема контрольной работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

  Контрольная работа состоит из двух глав. Первая глава посвящена теоретическому освещению вопроса, где раскрывается сущность финансов, их функции и принципы, тесно связанные с целями и задачами компании; вторая - рассматривает один из наиболее острых вопросов управления, точнее эффективного управления, финансами в современной компании. Этот острый вопрос носит название-система контроля над финансовыми потоками. В данном вопросе раскрывается принцип плановости, точнее процесс бюджетирования в современных российских компаниях.

 Цель данной работы - сделать общий обзор финансов  предприятий, рассмотреть сущность и основные принципы, функции их организации.  Из поставленной цели вытекают следующие задачи:  

 ·  раскрыть сущность финансов, дать им характеристику;

 ·  выделить функции финансов;

 ·  определить принципы;

   Методологическую основу при написании контрольной работы составили труды таких специалистов, как М.В. Романовского, О.В. Врублевского, Левина, И.К. Шевченко, Г.Б. Поляка.

 

 

1. Сущность финансов предприятия 

 

  Финансы предприятий (организаций) — это относительно самостоятельная сфера системы финансов, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков.

 В процессе формирования  и использования всех денежных  источников, вовлекаемых в оборот  средств предприятий и находящих отражение в его денежных потоках, возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают экономическое содержание финансов предприятий и одновременно являются объектом непосредственного финансового управления.

 В сфере финансовых  отношений в настоящее время  произошли значительные изменения.  Так, введение нового гражданского  законодательства существенно расширило  круг этих отношений.  Эти отношения  возникают между:

 · предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;

 · предприятием, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неустойки, передача залога);

 ·  предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;

 ·  предприятием и финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещений, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т.п.);

 · предприятиями (дочерними и материнскими) по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств;

 · предприятиями и учредителями доверительного управления имуществом, а также выгода приобретателями по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;

 · предприятиями и другими товарищами по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределения прибыли, полученной товарищами в результате их совместной деятельности;

 · предприятиями и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;

 ·  предприятием и его наемным работником по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;

 · предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей;

 · предприятием и его работниками при удержании налога на доход и уплаты социального налога (взноса), а также других удержаний и вычетов;

 ·  предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;

 · государством и предприятиями при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

 Нетрудно заметить, что  все эти отношения в той  или иной степени регламентированы  государством и охватывают процесс  распределения и перераспределения  ВВП. При этом последние две  группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.

  В условиях рынка появляются и принципиально новые группы финансовых отношений:

 — отношения, связанные  с несостоятельностью (банкротством) предприятия, возникающей в связи  с приостановлением его текущих  платежей. Эта специфическая сфера  отношений жестко регламентируется  государством и требует специфических  форм антикризисного управления  финансами предприятий; 

 — отношения, возникающие  при слиянии, поглощении и разделении  предприятий (корпораций).

 Все вышеперечисленные  финансовые отношения возникают  в процессе формирования и  движения (распределения, перераспределения  и использования) капитала, доходов,  фондов, резервов и других денежных  источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов.

 Именно денежные потоки  и финансовые ресурсы являются  непосредственными объектами управления  финансами предприятия. 

  Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.

  Здесь следует отметить еще один важный момент с позиции управления финансами предприятий. Финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что, в свою очередь, опосредствуется соответствующими денежными потоками.

  Совокупность финансовых отношений предприятий может быть сгруппирована по трем основным денежным потокам и иметь четкие стоимостные характеристики. Движение средств этих денежных потоков влияет на всю структуру бухгалтерского баланса предприятия, его активы и пассивы, изменение величины всех денежных фондов. Отток части денежного потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды означает без эквивалентное изъятие этих средств из его индивидуального кругооборота. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму не денежного, а финансового потока.

 Финансовый поток —  это перераспределенная часть  денежных потоков (первичных доходов  предприятий и домохозяйств), аккумулированных  в бюджете или во внебюджетных (централизованных) фондах, т.е. в  сфере государственных финансов. Синонимом понятию финансовый  поток является понятие финансовые  средства – это часть денежных  потоков, прошедших процесс аккумуляции  в различных централизованных  фондах государства (в бюджетной  системе и во внебюджетных  фондах) и направляемых на целевое  финансирование. Финансовые средства  — это перераспределенные средства. Изложенное позволяет сделать несколько важных для определения содержания финансов предприятий выводов:

 • финансы предприятия  всегда связаны с реальным  оборотом его денежных средств,  денежными потоками, возникающими  при осуществлении хозяйственной  деятельности и хозяйственных  операций;

 • порядок ведения  этих операций в той или  иной степени регламентирован  государством;

 • в результате  движения денежных и финансовых  потоков формируются и используются  различные денежные фонды (доходы) предприятия (уставный и рабочий  капитал, фонды специального назначения, прочие денежные фонды), которые  принимают форму финансовых ресурсов и могут вкладываться (высвобождаться) в оборотные и внеоборотные активы предприятия.

Отсюда следует и общее  определение экономического содержания финансов предприятий как системы  денежных отношений, регламентированных государством, связанных с реальным денежным оборотом средств предприятия, его денежными потоками, формированием и использованием капитала, доходов и денежных фондов.

 

2. Функции финансов предприятия 

 

  Финансы предприятий выполняют распределительную и контрольную функции.

 Распределительная функция  проявляется в процессе распределения  стоимости общественного продукта  и национального дохода. Этот  процесс происходит путем получения  предприятиями денежной выручки  за реализованную продукцию и  использования ее на возмещение  израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

 Под контрольной функцией  финансов предприятий следует  понимать внутренне присущую  им способность объективно отражать  и тем самым контролировать  финансовое состояние предприятия,  отрасли и всей национальной  экономики с помощью таких  финансовых категорий как прибыль,  рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные  и оборотные средства.

 Контрольная функция  финансов предприятий способствует  выбору наиболее рационального  режима производства и распределения  общественного продукта и национального  дохода на предприятии и в  национальной экономике. Контрольная  функция финансов реализуется  по следующим основным направлениям:

- контроль за правильностью  и своевременностью перечисления  средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

- контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;

- контроль за целенаправленным  и эффективным использованием  финансовых ресурсов.

Таким образом, для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса.

 

3. Принципы организации финансов предприятия 

 

 Принципы организации  финансов предприятий в условиях  командно-административной системы  управления экономикой сформировались  и действовали следующие принципы  управления финансами предприятия: 

1) плановости, который подразумевал директивность и обязательность выполнения планов, утверждаемых сверху каждому предприятию, по всем важнейшим показателям;

2) демократического централизма,  который носил скорее идеологический  оттенок, но тем не менее позволял предприятиям проявлять определенную инициативу, например выдвигать повышенные встречные планы, самостоятельно разрабатывать проекты финансовых планов;

3) строгого разделения  средств основной деятельности  от капитальных вложений, т.е.  амортизационные отчисления и  другие источники, направляемые  на финансирование капитальных  вложений, обособлялись на отдельном  счете в Промстройбанке СССР и их использование жестко контролировалось последним;