Валютные операции банков

1) открытие и ведение счетов  в иностранных валютах юридических  и физических лиц, резидентов  и нерезидентов, а также рублевых  счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

2) проведение расчетов, связанных  с экспортно-импортными операциями  клиентов банка в иностранных  валютах в форме документарного  аккредитива, инкассо, банковского перевода;

3)валютное обслуживание физических  лиц, включая куплю и продажу иностранных валют в соответствии с действующим законодательством;

4) приобретение и продажу иностранных  валют за рубли у юридических  лиц;

12

5) привлечение и размещение  средств в иностранных валютах юридических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

Расширенная лицензия также предоставляет  коммерческим банкам право совершать на территории РФ эти же операции в иностранной валюте, а также дополнительно дает возможность открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России, признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные мероприятия,  направленные на устранение указанных нарушений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13  

2.2.. Классификация валютных операций, осуществляемых

коммерческими   банками РФ

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

Он состоит в следующем: все  операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте подразделяются на:

·  текущие валютные операции;

·  валютные операции, связанные с движением капитала.

I. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

·  открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

·  начисление процентов по остаткам на счетах;

·  предоставление овердрафтов;

·  предоставление выписок по мере совершения операции;

·  оформление архива счета за любой промежуток времени;

·  выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

·  контроль за экспортно-импортными операциями.

14

II. Неторговые операции коммерческого  банка

К неторговым операциям относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

·  покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

·  инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

·  осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

·  производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

·  оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками

Эта операция является необходимым  условием проведения банком международных  расчетов. Принятие  решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

15

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная  операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования  на следующий за днем заключения рабочий  банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой  валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) – это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных  конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день.  При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция – остатки  средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по не- завершенным  операциям) в соответствующих валютах  и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция  – открытая валютная позиция в  отдельной иностранной валюте, пассивы  и внебалансовые обязательства  в которой количественно превышают  активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция  – открытая валютная позиция в  отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в  которой количественно превышают  пассивы и внебалансовые обязательства  в этой иностранной валюте.

16

Закрытая валютная позиция –  валютная позиция в отдельной  иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным  операциям) в которой количественно  совпадают. Дата заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами сделки  предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования – оговоренная  сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента  по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

V. Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив – обязательство  банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме  документарного аккредитива иностранный  банк открывает его у себя по поручению  фирмы-экспортера и посылает банку  об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

 

17

При применении банковских переводов  в расчетах вся валютная выручка  зачисляется на транзитные счета  в уполномоченных банках.

VI. Операции по привлечению и  размещению банком валютных средств

Эти операции включают в себя следующие  виды:

1) привлечение депозитов:

·  физических лиц;

·  юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

·  физическим лицам;

·  юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском  рынке.

Эти операции являются основными для  коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

 

 

 

    

 

 

 

 

                                                                 18

3. Виды валютных счетов и режим их функционирования

Все расчеты юридических лиц  в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность  реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства  и внутри государства. В современном  Плане счетов бухгалтерского учета  в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте – в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте.

Уполномоченные банки открывают  резидентам следующие виды специальных  банковских счетов в иностранной  валюте:

– счет «Ф»;

– счет «Р1»;

– счет «Р2»;

Счет «Ф» открывается физическому  лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от не- резидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

Счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных  бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО.

19

Счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей  внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Уполномоченные банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам, в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее – нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2».

Счет «С» открывается нерезиденту  для приобретения у резидента  и отчуждения в пользу резидента  облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «А» открывается нерезиденту  для приобретения у резидентов и  отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанных с передачей акций и инвестиционных паев паевых фондов, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «О» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами).

20

Счет «В1» открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  получении кредита и займа  в валюте РФ от резидента; для привлечения  от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «В2» открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  предоставлении резиденту кредита  и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных  ценных бумаг, включая расчеты и  переводы, связанные с передачей  внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.