Звіт про виробничу переддиплому практику на ТзОВ „Проектінвестбуд – КСД”

Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування та з оплати праці зросли, що є негативно. А поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом зменшилися на 23,3 тис.грн. (55,45%), питома вага також зменшилася на 9,36%. Це означає, що ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД» частково розрахувалися за заборгованість перед державою. Поточні зобов’язання зі страхування зросли на 24 тис.грн. (+2,06%), питома вага зросла з 2,54% до 4,6%. Поточні зобов’язання з оплати праці зросли на 47,4% (+210,67%), питома вага зросла на 3,73%. Це свідчить про те, що підприємство не розрахувалося з боргами із працівниками.

Інші поточні зобов’язання також зросли на 71,6 тис.грн. (+538,35%), питома вага зросла на 8,1%. Тобто із збільшенням виробництва зросло використання електроенергії та інших послуг, за які ми не розрахувалися за поточний період.

 

3.3 Аналіз ліквідності,  платоспроможності та ділової активності ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД».

 

Наступною важливою характеристикою  фінансового результату підприємства є його ліквідність (платоспроможність).

Ліквідність – це спроможність підприємства своєчасно виконувати свої боргові зобов’язання. Вона залежить від співвідношення суми заборгованості та величини ліквідних активів підприємства .

До ліквідних активів  належать кошти на розрахункових  рахунках, цінні папери, елементи оборотного капіталу, які за наявної кон’юнктури та стану грошового ринку можна легко перетворити.

Платоспроможність визначається здатністю підприємства до швидкого погашення своїх короткотермінових  зобов’язань за платежами. Для здійснення цих операцій необхідні грошові кошти, які підприємство може отримати у результаті переведення у грошову масу найбільш ліквідної частини своїх мобільних засобів, або достатній запас грошей у банку і касі. Оцінка платоспроможності проводиться за даними балансу на основі характеристики ліквідності оборотних активів, тобто часу, необхідного для переведення їх у грошову масу.

Платоспроможність –  здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання .

Платоспроможність підприємства – його спроможність своєчасно і повністю виконувати платіжні зобов’язання, які виникають з операцій грошового характеру .

Платоспроможність підприємства визначається за даними балансу на основі аналізу ліквідності обігових коштів, тобто часу, необхідного для перетворення їх в грошову масу.

У практиці аналізу фінансового  результату виділяють три рівні  ліквідності, які визначаються відповідними коефіцієнтами. Найбільш мобільною  частиною оборотних засобів є  грошові кошти і короткотермінові цінні папери. Останні у тому розумінні, що вони швидко можуть бути переведені у гроші. Підвищення частки грошових коштів і цінних паперів у загальній вартості оборотних засобів сприяє зростанню платоспроможності. Ця частина коштів приймається у визначення першого ступеня ліквідності. Такий ступінь платоспроможності визначається коефіцієнтом  абсолютної ліквідності, який вимірюється відношенням суми грошових коштів і короткотермінових цінних паперів до короткотермінових зобов'язань підприємства за платежами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вимірюємо відношенням грошових коштів і короткотермінових цінних паперів до короткотермінових зобов’язань підприємства щодо платежів. Теоретично виправдана величина – 0,2 – 0,25.

Певна аналітична цінність має порівняння з платіжними зобов’язаннями суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості, разом узятих. Цим визначаємо другий ступінь ліквідності, який характеризується проміжним коефіцієнтом ліквідності. Він показує, чи достатньо суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості для погашення короткотермінових зобов’язань за платежами. Цей показник розраховуємо відношенням суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості до короткотермінових зобов’язань підприємства за платежами. Теоретично виправдана величина цього коефіцієнта лежить у межах 0,7 – 0,8.

Виключну увагу слід приділити загальному коефіцієнту  ліквідності, який виступає найбільш узагальнюючим  показником платоспроможності і  характеризує її третій ступінь. Цей  коефіцієнт визначається відношенням усіх мобільних засобів (за винятком витрат, не покритих засобами фондів і цільового фінансування) до короткотермінових зобов'язань за платежами. Тобто підтверджує не тільки ступінь стійкості структури балансу, а й здатність підприємства скоро розраховуватися зі своїми короткотерміновими боргами.

Діяльність будь-якого  підприємства спрямована на отримання  прибутку. Наявність стабільно зростаючих прибутків виправдовує навіть деякі  відхилення у величині відносних  показників

В процесі аналізу фінансового результату дається оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Це дуже важливі показники, оскільки вони характеризують здатність підприємства покривати свої видатки власними коштами.

Якщо конкретніше, то ліквідність – це здатність підприємства швидко продати активи і отримати гроші для оплати своїх зобов’язань.

Ліквідність підприємства характеризується співвідношенням  величини його високоліквідних активів (грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторська заборгованість) і короткотермінової заборгованості.

Для того, щоб визначити, чи достатньо в підприємства грошей для погашення його зобов’язань, необхідно передусім проаналізувати процес надходження коштів від господарської  діяльності та формування залишку коштів після погашення зобов’язань.

Аналіз ліквідності  здійснюється на підставі порівняння обсягу поточних зобов’язань з наявністю  ліквідних коштів. Результати розраховуються як коефіцієнти ліквідності за інформацією  з відповідної фінансової звітності.

Це важливий показник, який характеризує фінансовий стан підприємства. Платоспроможність обчислюється за даними банку (якщо є банківські кредити) та фінансової звітності підприємства.

Розраховуємо активи підприємства, які залежно від  ступеня їх ліквідності, тобто від  здатності та швидкості перетворення в грошові кошти, можна умовно поділити на такі групи:

1. Найбільш ліквідні активи (А1) — сума ряд. 220-240.
2. Активи, що швидко реалізуються (А2), — сума ряд. 150-210, 250.
3. Активи, що повільно реалізуються (А3), — сума ряд. 100-140.
4. Активи, що важко реалізуються (А4), — сума І і ІІІ розділів активу.

Розраховуємо  пасив балансу, який залежно від  ступеня зростання строків погашення зобов'язань групується так:

1. Найбільш строкові зобов'язання (П1) — сума ряд.530-610.
2. Короткострокові пасиви (П2) — сума ряд.500-520, 630.
3. Довгострокові пасиви (П3) — сума ІІ і ІІІ розд. пасиву.
4. Постійні пасиви (П4) — сума І розд. пасиву.

Розраховані групи активу і пасиву заносимо в таблицю 3.2

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3.2

Аналіз ліквідності  балансу ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД»

 

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок або нестача
						На початок року	На кінець року
1. Найбільш ліквідні активи (А1)	67,3	2,2	1. Найбільш строкові зобов'язання (П1)	266,9	450,3	-199,6	-448,1
2. Швидко реалізовані активи (А2)	185,8	106,8	2. Короткострокові пасиви (П2)	-	-	185,8	106,8
3. Повільно  реалізовані активи (А3)	41,7	221,2	3. Довгострокові пасиви (П3)	-	-	41,7	221,2
4. Важко реалізовані активи (А4)	185,0	486,8	4. Постійні пасиви (П4)	126,8	289,3	-58,2	-289,3
БАЛАНС	393,7	739,6	БАЛАНС	393,7	739,6	0	0

 

 

 

Рис. 3.1. Аналіз ліквідності балансу ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД»

 

Ліквідність балансу  відрізняється від абсолютної, оскільки на початок і на кінець аналізованого періоду спостерігається нестача найбільш ліквідних активів, і активів, що важко реалізуються, що зумовлено в основному занадто малою кількістю наявних грошових коштів. Негативним є зменшення найбільш ліквідних активів, швидко реалізованих активів та зростання активів, що важко реалізуються.

 

 

Таблиця 3.3

Аналіз ліквідності ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД»

 

№ п/п	Показник	На початок  року		На кінець року		Відхилення (+,-)
		розрахунок	рівень показника	розрахунок	рівень показника
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	67,3/266,9	0,03	2,2/450,3	0,01	-0,02
2.	Коефіцієнт швидкої ліквідності	(67,3+185,8)/266,9	0,95	(2,2+106,8)/450,3	0,24	-0,71
3.	Коефіцієнт покриття	(67,3+185,8+41,7)/266,9	1,1	(2,2+106,8+221,2)/450,3	0,73	-0,37
4.	Коефіцієнт критичної ліквідності	(294,8-41,7)/266,9	0,95	(330,2-221,2)/450,3	0,24	-0,71

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину  строкових зобов'язань підприємство може негайно погасити за рахунок своїх грошових коштів. нормативне значення знаходиться у межах 0,2 – 0,35.

Розрахункове значення на початок періоду є в межах нормативного, але спостерігається негативна тенденція до спаду показника до 0,01 за рахунок зменшення грошових коштів.

Коефіцієнт швидкої  ліквідності показує, що на 1 грн. поточних зобов’язань припадає 0,95 грн. грошових коштів і дебіторської заборгованості (на початок року) і 0,24 грн. (на кінець року). На дві дати коефіцієнт швидкої ліквідності не відповідає нормативному, що є негативним.

Коефіцієнт покриття показує, що на 1 грн. поточних зобов’язань припадає 1,1 грн. поточних активів (на початок року) і 0,73 грн. (на кінець року). Цей коефіцієнт не відповідає нормативному та зменшується на 0,37; що є негативно.

Коефіцієнт  критичної ліквідності перевищує  нормативне значення, що є негативним. Позитивною є тенденція зменшення з 0,95 до 0,24.

Рис. 3.1 Аналіз ліквідності ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД»

 

 

Таблиця 3.4

Основні показники  ділової активності ТзОВ «Проектінвестбуд-КСД»

 

№	Показник	Формула розрахунку	Рівень показника		Відхи-лення
			на поч. року	на кін. року
1	Коефіцієнт загальної  оберненості капіталу, Коз	ВР \ ЗК	4,03	5,42	1,39
2	Коефіцієнт оберненості  мобільних засобів, Ком	ВР \ МК	38,02	18,12	-19,9
3	Коефіцієнт оберненості  матеріальних оборотних кошів, Комз	ВР \ МЗ	9,49	126,86	117,37
4	Коефіцієнт оберненості готової продукції, Когп	ВР \ ГП	0	0	-
5	Коефіцієнт оберненості  дебіторської заборгованості, Кодз	ВР \ ДЗ	15,92	192,73	176,81
6	Середній термін обороту  дебіторської заборгованості, Тобд	365 \ Кодз	3	2	-1
7	Коефіцієнт оберненості  кредиторської заборгованості, Кокз	ВР \ КЗ	0	0	-
8	Середній термін обороту  кредиторської заборгованості, Тобк	365 \ Кокз	0	0	-
9	Фондовіддача основних засобів та інших поза оборотних  активів, ФПВ	ВР \ НОА	8,57	8,24	-0,33
10	Коефіцієнт оберненості  власного капіталу, Ковк	ВР \ ВК	12,5	13,86	1,36
11	Продуктивність праці, ПП	ВР \ СЧ	20,07	50,74	30,67