Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2013 в 15:19, контрольная работа
Работа содержит проверочные задания и вопросы для зачета( экзамена) по дисциплине "Бюджет"
Задание по теме «Бюджет прибыли и убытков»
Выручка от продажи по кварталам 250000 тыс. рублей, 210000 тыс. рублей, 250000 тыс. рублей, 190000 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции – 130000, 145000, 140000, 148000 тыс. рублей. Коммерческие расходы ежеквартально 3200 тыс. руб., управленческие – 11000 тыс. рублей В третьем квартале было продано оборудование на сумму 50000 тыс. рублей. Налог на прибыль 24%. Коэффициент капитализации 70%. Коэффициент потребления – 30%. Составить бюджет прибыли и убытков.
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1. Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов и др. платежей), тыс. руб |
250 000 |
210 000 |
250 000 |
190 000 |
900 000 |
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
130 000 |
145 000 |
140 000 |
148 000 |
563 000 |
3. Валовая прибыль, тыс. руб |
120 000 |
65 000 |
110 000 |
42 000 |
337 000 |
4. Коммерческие расходы |
3 200 |
3 200 |
3 200 |
3 200 |
12 800 |
5. Управленческие расходы |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
44 000 |
6. Прибыль (убыток) от продажи |
77 000 |
22 000 |
67 000 |
-1 000 |
165 000 |
7. Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
8. Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
9) Доходы
от участия в других |
- |
- |
- |
- |
- |
10.Прочие доходы |
- |
- |
50 000 |
5 000 | |
11)Прочие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
14)Прибыль до налогообложения |
77 000 |
22 000 |
117 000 |
-1000 |
215 000 |
15)Налог на прибыль (24%) |
18 480 |
5 280 |
28 080 |
- |
51 840 |
16)Прибыль оставшаяся в распоряжении |
58 520 |
16 720 |
88 920 |
- 1000 |
163 160 |
Ожидаемое использование прибыли | |||||
Капитализируемая часть прибыли – всего, |
114 212 | ||||
В том числе направлено на |
- | ||||
инвестирование |
- | ||||
формирование резервного капитала |
- | ||||
Потребляемая часть прибыли – всего, |
48 948 | ||||
В том числе направлено на |
- | ||||
выплату дивидендов |
- | ||||
участие персонала в использовании прибыли |
- | ||||
прочие цели |
- | ||||
Исходные данные
Вариант 9
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия – 2500 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2300000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 5% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8250 кг. Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы составит 230000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 30 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 25 руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 56000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 25000 рублей, реклама – 30000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 85000 рублей ежеквартально, канцтовары – 12000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 25000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет прибыли и убытков
Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам
№ варианта |
Сбыт по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
1 |
9800 |
10200 |
9300 |
10500 |
Таблица 2 – Распределение потока платежей
№ варианта |
Распределение потока платежей по кварталам, % | ||
1 квартал |
2 квартал |
убытки | |
1 |
70 |
28 |
2 |
Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье
№ варианта |
Оплата за сырье, % | |
текущий квартал |
следующий квартал | |
1 |
80 |
20 |
Бюджет продаж
Программа сбыта, тыс. руб
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
24 500 |
25 500 |
23 250 |
26 250 |
70% поступают в текущем месяце,28% - в следующем, 2% - неплатежи.
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Продажи за квартал |
|||||
1 |
17 150 |
6 860 |
|||
2 |
17 850 |
7 140 |
|||
3 |
16 275 |
6 510 |
|||
4 |
18 375 |
||||
Всего денежных поступлений |
17 150 |
24 710 |
23 415 |
24 525 |
89 800 |
Бюджет производства
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Планируемый объем продаж, шт. |
9 800 |
10 200 |
9 300 |
10 500 |
39 800 |
Планируемый запас на конец периода, шт |
475 |
465 |
510 |
500 |
500 |
Запас на начало периода, шт |
500 |
475 |
465 |
510 |
510 |
Объем производства продукции, шт |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 790 |
Бюджет прямых материальных затрат
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Объем производства продукции, шт. |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 800 |
Потребность в основных материалах для одного изделия, кг. |
11 |
11 |
11 |
11 |
|
Потребность в основных материалах для производства кг. |
107 525 |
112 090 |
102 795 |
115 390 |
437 800 |
Планируемый запас на конец периода, кг. |
16 814 |
15 419 |
17 309 |
8 250 |
8 250 |
Запас на начало периода, кг. |
8 250 |
16 814 |
15 419 |
17 309 |
8 250 |
Основные материалы к закупке, кг. |
132 589 |
110 695 |
104 685 |
106 331 |
454 300 |
Цена за единицу, руб |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Стоимость закупки, руб |
3 314 725 |
2 767 375 |
2 617 125 |
2 658 275 |
11 357 500 |
График ожидаемых платежей
Принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 80% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а 20 – в следующем квартале.
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, руб |
2 300 000 |
||||
Закупки (поквартально) |
|||||
1 |
2 651 780 |
662 945 |
|||
2 |
2 213 900 |
553 475 |
|||
3 |
2 093 700 |
523 425 |
|||
4 |
2 126 620 |
||||
Всего платежей, руб |
4 951 780 |
2 876 845 |
2 647 175 |
2 650 045 |
13 125 845 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Объем производства продукции, нат. ед |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 800 |
Трудоемкость одного изделия, чел-час |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Всего потребность труда производственного персонала, чел-час. |
29 325 |
30 570 |
28 035 |
31 470 |
119 400 |
Стоимость одного чел-часа, руб |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Всего прямых затрат на оплату труда, руб |
879 750 |
917 100 |
841 050 |
944 100 |
3 582 000 |
Бюджет общепроизводственных расходов
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Потребность труда производственного персонала, чел-час |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, руб |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
400 000 |
В
том числе амортизационные |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
120 000 |
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, руб |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов, руб |
675 000 |
712 500 |
697 500 |
765 000 |
2 850 000 |
Всего общепроизводственных расходов, руб |
775 000 |
812 500 |
797 500 |
865 000 |
3 250 000 |
Оплата общепроизводственных расходов, руб |
745 000 |
782 500 |
767 500 |
835 000 |
3 130 000 |