Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 15:50, курсовая работа
Объектом исследования данной курсовой работы являются предприятия и
организации имеющие финансовые вложения.
Предметом исследования данной работы являются различные активы предприятий
(денежные и неденежные), выступающие в роли финансовых вложений.
Информационной базой для выполнения данной работы послужила законодательная и
нормативная база, книги и учебные пособия, затрагивающие вопросы
бухгалтерского учета финансовых вложений и налогообложения операций с ценными
бумагами, периодические издания.
Введение
1. Теоретические основы учета финансовых вложений
1.1Экономическое содержание объекта учета.
1.2 Учет финансовых вложений в уставные капиталы других организаций.
1.3 Учет финансовых вложений в акции
1.4 Учет долговых ценных бумаг
1.5 Учет финансовых вложений в займы
1.6 Учет финансовых векселей
1.7 Инвентаризация финансовых вложений
2.1 Экономическая характеристика ПТ ОАО «Мясомолторг»
2.2 Состояние первичного учета финансовых вложений
2.3 Синтетический и аналитический учет финансовых вложений
3.1 Совершенствование первичного учета финансовых вложений
3.2 Совершенствование синтетического и аналитического учета финансовых вложений.
Список литературы
всех создаваемых операций и выявление ошибочных результатов.
По государственным ценным бумагам предприятие ОАО «Мясомолторг» может
разницу между суммой фактических затрат на их преобретение и номинальной
стоимостью в течении срока их обращения равномерно (ежемесячно) относить на
финансовые результаты предприятия.
Также на предприятии ОАО «Мясомолторг» необходимо создать резерв под
обесценивание вложений в ценные бумаги, которого на данный момент нет. Он
обеспечит покрытие возможного убытка от негативного развития ситуации с
определенными ценными бумагами. Его создание можно произвести 31 декабря
2004года за счет
внереализационных доходов
бухгалтерского отчета за 2005 год любая неиспользованная часть этого резерва
будет присоединятся к финансовому результату отчетного года.
Список литературы.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 – ФЗ
2. Гражланский кодекс Российской федерации. Части Ι и ΙΙ –
М.: Проспект, 1998
3. Положение
по ведению бухгалтерского
Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, с
последующими изменениями и дополнениями.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной
деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом
Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.
5. Методические
указания по инвентаризации
обязательств. Утверддены приказом Минфина РФ от 13.01.2000г №4н
6. Порядок
отражения в бухгалтерском
Приказ Минфина РФ от 15.01.97 №2
7. Н.А. Наумова,
И.П. Василевич, Л.В.
учета», М., 1998г.
8. С.Н. Сулимова,
А.В. Яцюк «Финансовые
1998г.
9. Под ред. П.С.
Безруких «Бухгалтерский учет»,
10. Д.С. Тяжких
«Бухгалтерский учет в
11. Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет» М.: Инфра – М 2003г.
Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений
| № п/п | операции | корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | |||
| 1 | переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства по другой цене | 58 | - | |
| на согласованную стоимость | ||||
| на остаточную стоимость | - | 01 | ||
| на разницу между согласованной стоимостью и остаточной (первая выше) | - | 91 | ||
| 2 | списана амортизация по переданным ОС | 02 | 01 | |
| 3 | начислено за доставку ОС, переданных в счет вклада в уставный капитал | 91 | 76 | |
| 4 | списан финансовый результат от передачи ОС в счет вклада в уставный капитал другой организации | 91 | 99 | |
| прибыль | ||||
| убыток | 99 | 91 | ||
| 5 | начислен и получен доход от долевого участия в другой организации (по переданным ОС) | 76 | 91 | |
| 51 | 76 | |||
| 6 | приобретены государственные облигации по цене выше номинальной стоимости | 58 | 76 | |
| 76 | 51 | |||
| 7 | начислен доход на облигации по окончанию года | 76 | 91 | |
| 8 | списана часть
разницы между стоимостью приобретения
облигаций и номинальной |
91 | 58 | |
| 9 | приобретены облигации по цене ниже номинальной | 58 | 76 | |
| 76 | 51 | |||
| 10 | начислен годовой доход по облигациям | 76 | 91 | |
| 11 | начислена годовая часть разницы между покупной и номинальной ценами | 58 | 91 | |
| 12 | приобретены активы в иностранной валюте | 58 | 76 | |
| 76 | 52 | |||
| 13 | начислены дивиденды по акциям в иностранной валюте | 76 | 91 | |
| 14 | поступили дивиденды по акциям в иностранной валюте | 52 | 76 | |
| 15 | отражена курсовая разница, возникшая вследствие разности рублевой оценки дивидендов на момент начисления и поступления | 76 | 91 | |
| 16 | реализованы акции по продажной цене | 76 | 91 | |
| 17 | списана балансовая стоимость | 91 | 58 | |
| 18 | отражены расходы по продаже акций | 91 | 51, 76 | |
| 19 | списан финансовый результат от продажи акций: | 91 | 99 | |
| прибыль | ||||
| убыток | 99 | 91 | ||
| 20 | предоставлены займы другим организациям | 58 | 50, 51, 52 | |
| 21 | начислены проценты по предоставленным займам | 76 | 91 | |
| 22 | возвращены ранее выданные займы | 51 | 58 | |
| 23 | предоставлены займы в натуральной форме | 58 | 07,10,41 и др. | |
| 24 | отражен возврат займов в натуральной форме | 07,10,41 | 58 | |