Бизнес-план магазин Русагро

Бизнес-план магазин Русагро

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...4
Резюме……………………………………………………………………………..5
1. Общая характеристика предприятия  ООО «Русагро Марий Эл»…….....6
2. Исследование и анализ рынков сбыта…………………………………...10
3. Анализ конкурентной среды …………………………………………….19
4. План маркетинга…………………………………………………………..23
5. План производства……………………………………………………..…26
6. Организационный план…………………………………………………..28
7. Финансовый план………………………………………………………....30
8. Финансовая стратегия…………………………………………………….41
9. Оценка рисков и страхования……………………………………………42
Заключение………………………………………………………………………44





ВВЕДЕНИЕ

Данный бизнес-план посвящен обоснованию внедрения  проекта по открытию магазина строительно-отделочных материалов на базе ООО «Русагро Марий  Эл».
Он является одним из шагов  стратегии развития предприятия. Проект направлен на расширение спроса продукции, увеличение прибыли минимальными издержками с учетом как внешних, так и  внутренних затрат производства.





РЕЗЮМЕ

Бизнес-план рассчитан на 3 года. Длительность проекта  – с 01.01.2009 по 31.12.2011. Также предусматривается  предпроизводственный период, в течение  которого будет произведено финансирование проекта, закупка необходимого торгового  оборудования и оргтехники (22.12.2008 – 01.01.2009). 
Открытие магазина планируется на 01.01.2009 г.
Местонахождение магазина строительно-отделочных материалов: ул. Луначарского, 34-а.
По окончании этого срока можно продолжить работу магазина, если будут достигнуты поставленные цели и задачи. 
Для реализации данного бизнес-плана потребуются инвестиции в основные фонды и в оборотный капитал в размере 392000 рублей.
Привлечение заёмных средств не планируется, так как собственники предприятия обладают достаточными денежными средствами для открытия магазина. 
Чистая нераспределенная прибыль по итогам планового периода составит 375826 руб. 
Внутренняя норма прибыли по проекту – 219 %. 
Срок окупаемости проекта – тридцать месяцев, т.е. в июне 2011 года.
Чистая дисконтированная стоимость на конец периода составит 241590 рублей. 
Данный проект можно характеризовать как привлекательный проект для развития предприятия: со средним уровнем риска и стабильным доходом.





1. Общая характеристика предприятия ООО «Русагро Марий Эл»

ООО «Русагро Марий Эл» основано в 1997 году. 
С 2000 года одним из основных направлений компании стала деревообработка - производство погонажных изделий из липы и аксессуаров для бань и саун.
Краткие сведения об организации представлены в таблице 1.
Таблица 1
Краткие сведения об ООО «Русагро Марий Эл»

Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Русагро Марий Эл»
Сокращенное наименование предприятия ООО «Русагро Марий Эл»
Организационно-правовая форма предприятия Общество с ограниченной ответственностью
Дата регистрации предприятия 09.06.1997
Юридический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Луначарского, 34-а
Фактический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Луначарского, 34-а

Деятельность ООО «Русагро Марий Эл» регулируется:
ü Гражданским кодексом РФ;
ü Налоговым кодексом РФ;
ü Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»; 
ü Уставом предприятия;
ü И другими нормативно-правовыми актами.
Согласно Уставу основными видами деятельности ООО «Русагро Марий Эл» являются:
- заготовка и глубокая переработка древесины;
- разработка и производство товаров народного потребления;
- оптовая торговля;
- оказание коммерческих и посреднических услуг.
Основные виды продукции, производимые и реализуемые ООО «Русагро Марий Эл»:
§ погонажные изделия из липы (вагонка, евровагонка, полок, плинтус, наличник, уголок, планка обшивочная)
§ двери для бань и саун (глухая, со стеклом)
§ аксессуары для бань и саун (стол, лавка, табурет)
ООО «Русагро Марий Эл» является официальным дилером фирмы «Knauf» и реализует строительные материалы:
§ Керамогранит
§ Пробковые настенные покрытия
§ Сухие смеси
§ Подвесной потолок
§ Комплектующие для облицовки стен, потолков, перегородок
§ Краски и готовые шпатлевки
§ Монтажная пена, герметики, грунтовки
§ Панели МДФ, вагонка ПВХ, ламинат
Организационная структура фирм (наличие, функции и со¬став структурных подразделений) сильно зависит от отраслевых особенностей деятельности фирмы, ее размера и других объек¬тивных факторов (наличие достаточно развитой производствен¬ной и транспортной инфраструктуры в месте расположения фирмы). 
Организационная структура управления ООО «Русагро Марий Эл» представлена на рис 1.
Структура управления состоит из генерального директора и напрямую подчиненных ему руководителей отделов и служб: заместителя генерального директора по финансам, главного инженера, заместителя генерального директора по производству, заместителя генерального директора по общим вопросам. 


















Рис.1. Организационная структура управления ООО «Русагро Марий Эл»

На предприятии нет внешнеэкономических служб. Основными экономическими службами являются бухгалтерия, АСУ, отдел материально-технического снабжения, отдел сбыта, отдел кадров. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности. Бухгалтерия ведет учет, составляет отчетность, работает с налоговыми органами и т.д. Все отделы тесно взаимосвязаны: бухгалтерия ведет учет, показывает достигнутые результаты, анализирует, планирует производство на основе этих данных, отдел закупок и продаж напрямую зависит от объемов выпуска продукции, так как ее необходимо реализовать, при этом в зависимости от ситуации на рынке отдел закупок и продаж сам может определять необходимый объем продаж, сбытовые цены.


















2. Исследование и анализ рынков сбыта

В данном проекте обоснована целесообразность идеи по открытию магазина строительно-отделочных материалов на базе ООО «Русагро Марий Эл». 
Калькуляция себестоимости единицы продукции, реализуемой магазином, представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Расчет затрат на содержание магазина в месяц, руб.
Наименование Сумма в мес.
Переменные затраты
Затраты на закупку строительных и отделочных материалов 336000
Постоянные затраты
Наименование Сумма в мес.
Заработная плата 13000
Отчисления на социальные нужды 3380
Амортизация 467
Арендные платежи (площадь=50 кв.м.) 50000
Затраты на рекламу 3000
Итого 69847
Себестоимость 405847

Ассортимент продукции магазина строительно-отделочных материалов будет представлен следующими видами:
§ Керамогранит
§ Пробковые настенные покрытия
§ Сухие смеси
§ Подвесной потолок
§ Комплектующие для облицовки стен, потолков, перегородок
§ Краски и готовые шпатлевки
§ Монтажная пена, герметики, грунтовки
§ Панели МДФ, вагонка ПВХ, ламинат.
Таким образом, расходы на содержания магазина строительно-отделочных материалов в месяц составят 405847 руб.
Рынок строительных материалов в России активно расширяется. Основным стимулом к этому выступает рост жилищного строительства и общего благосостояния населения страны, оказывающие положительное влияние на спрос. Ремонт и строительство являются актуальными видами деятельности значительной части домохозяйств. Как показывают данные опросов, от 40 до 50% семей в городах России намерены заняться улучшением жилищных условий в ближайшие 2 года. Предложение чутко реагирует на увеличение потребности в товарах и услугах. Соответственно этому, возрастает объем и разнообразие продукции, ассортимент услуг, осуществляемых строительными, дизайнерскими и архитектурно-проектными организациями.
В начале 2004 года прирост объемов выпускаемой продукции в промышленности строительных материалов составил 3%. Одни направления производства оказались достаточно успешными, результаты деятельности других оставляют желать лучшего. Оптимистичным показателем является тот факт, что промышленность строительных материалов является единственной из отраслей, где сохраняется положительная динамика использования производственной базы. Положительную динамику можно отметить в производстве железобетонных конструкций, керамической плитки, сантехники, линолеума. Отрицательные темпы роста наблюдаются в производстве лакокрасочных и стеновых материалов, шифера, кирпича и ряда других видов продукции.
Суммарный спрос на товары для дома в 2003-2004 гг. оценивается в 7.5 млрд. долларов. Около двух третьих этого объема занимает рынок строительных материалов, где основными покупателями выступают строительные организации. На оставшуюся часть приходятся товары, которые могут непосредственно использоваться конечными потребителями для отделки и обустройства жилья. Учитывая, что в сентябре 2004 г. объем работ по договорам строительного подряда вырос на 13.7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, можно прогнозировать, что активность на рынке строительных материалов будет увеличиваться.
Рынок строительных и отделочных материалов в городе Йошкар-Ола в последние несколько лет является самым динамичным. По данным мониторинга рекламы в СМИ на этом рынке задействованы около ста различных фирм, компаний, магазинов, и уровень конкуренции достаточно высок.
Описание рынка сбыта продукции магазина строительно-отделочных материалов представлено в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Описание рынка сбыта продукции магазина строительно-отделочных материалов ООО «Русагро Марий Эл»

Признак классификации
типа рынка Тип рынка
Территориальный охват Региональный – Республика Марий Эл
Рыночная структура Высокая концентрация рынка, большое количество специализированных розничных торговых точек по продаже строительно-отделочных материалов
Потребители
Население г. Йошкар-Ола со средним стабильным доходом. Наибольший интерес к приобретению столярных изделий проявляют покупатели в возрасте от 30 до 40 лет и от 41 до 50, т. е. те, кто находится в экономически активном возрасте и имеет стабильный и достаточно высокий доход от 5 до 20 тыс. руб. в месяц. Портрет типичного потребителя - это семейные пары в возрасте от 30 до 50 лет, занимающиеся в основном интеллектуальным трудом и имеющие доход от 5 до 20 тыс. руб. в месяц
Темпы роста рынка сбыта Рынок строительно-отделочных материалов в городе Йошкар-Ола в последние несколько лет является самым динамичным. Темпы роста рынка 10-12%. Поэтому открытие специализированного магазина строительно-отделочных материалов будет перспективно для предприятия 
Спрос Неэластичный спрос
Тип конкуренции Рынок монополистической конкуренции
В производстве и продаже столярных на рынке РМЭ участвуют следующие типы предприятий:
• предприятия, занимающиеся изготовлением строительно-отделочных материалов (порядка 50 предприятий),
• магазины, реализующие готовые магазина строительно-отделочных материалов (порядка 20 магазинов)
В целом, количество предприятий, занимающихся реализацией строительно-отделочных материалов достаточно велико. На рынке производства столярных изделий из липы можно выделить как ценовой, так и неценовой методы конкуренции. Так, наше предприятие не может снизить цену на продукцию. Соответственно ей следует придерживаться неценового метода конкуренции, т.е. делась акцент на выпуск товара более высокого качества. Воздействие на покупателя осуществляется в основном посредством прямой рекламы (наиболее распространена здесь реклама в СМИ, буклеты); стимулирование сбыта ограничивается предоставлением небольших (до 5%) скидок, кредита на оплату товара, гарантийного обслуживания
Соотношение спроса и предложения
Рынок покупателя
Как уже упоминалось, на рынке РМЭ достаточное число предприятий, занимающихся изготовлением и продажей столярных изделий. Представленная на рынке магазина строительно-отделочных материалов отличается разнообразием форм, стилей оформления. Цены также варьируются в широком диапазоне.
Таким образом, у покупателя есть возможность оценить и сравнить качества сходных товаров разных фирм и выбрать оптимальный вариант в соответствии с собственными потребностями и предпочтениями.
Тип потребления Потребительский рынок – население и организации г. Йошкар-Ола 

Проведем сегментацию потребителей строительно-отделочных материалов (см. таблица 2.3).

Таблица 2.3 

Сегментация потребителей строительных материалов
Основа Переменная Объяснение
География Регион Потребители районов РМЭ покупают строительные материалы реже и в меньшем количестве, чем жители городов. Но это также относиться к людям с различным доходом. Кроме того, уровень развития строительной отрасли и оборота строительных материалов находятся в прямой зависимости от финансово-экономического развития региона в целом, поэтому данные показатели в Марий Эл ниже, чем в соседних республиках.
Демография Возраст Люди меняют свои вкусы с возрастом. Наибольшую нишу составляют люди в возрасте от 30 до 40 лет. К этому возрасту люди, как правило, имеют собственное жилье и средства на его обновление. Именно в этой нише люди понимают необходимость приобретения строительных материалов с целью совершенствования, обновления условий жизни. Поэтому при разработке материалов следует особое внимание уделять дизайну, цветовой гамме, качеству,
Пол Женщины обращают внимание, прежде всего, на внешний вид товара (цвет, форма, дизайн). Мужчины предпочитают качественные строительные материалы известных марок, производителей.
Доход Качество, цвет, дизайн и бренд строительных материалов учитываются больше всего при выборе цены покупки. Люди с большим доходом склонны искать продукт с исключительными свойствами. Люди с меньшим достатком предпочитают более дешевые варианты.
Психография Ценности и жизненный стиль Ценности и жизненный стиль потребителей строительных товаров позволяет выполнить успешное позиционирование продукта и обеспечить удачные приемы продвижения продукта на целевые сегменты рынка. На молодежный сегмент рынка целесообразно воздействовать с помощью рекламы в СМИ, а именно через специализированные журналы по дизайну интерьера, в то время как на более взрослый сегмент в большей степени влияют советы друзей, рекомендации продавцов-консультантов.
Личность На потребление некоторых типов продукта и брендов влияют личные особенности покупателей. Характеристики продукта и методы предложения продукта должны отражать личные свойства целевого покупателя. Яркие цвета и модный дизайн должны быть направлены на молодых покупателей, в возрастной группе от 20 до 30 лет, и женщин в большей степени. Свойства товара и качество должны учитываться при создании товара для покупателей в возрасте старше 30 лет.
Поведение Награда поиска Желание получить "исключительное" может быть основой разработки методов продвижения строительных материалов. Некоторые потребители могут быть подвержены влиянию образа бренда, в то время как другие потребители могут руководствоваться при выборе товара ценой, и качеством.
Частота потребления Определение частоты потребления различными сегментами рынка может помочь маркетологу определить целевые группы потребления.
Рынок строительных материалов постоянно совершенствуется, появляются все более качественные, модернизированные товары, на которые население склонно переключать свое покупательское предпочтение. Следовательно, растет частота потребления строительных материалов населением.
Места покупки Поведение совершения покупки важно для определения того, где продукт должен продаваться. В основном отдается предпочтение современным специализированным магазинам, где можно купить все и сразу. (Магазин «Хозяин», «Наш Дом», «Все для ремонта», «Домострой», «Галактика», «Сайвер», «Все для дома»).

Проведённый анализ рынка сбыта и сегментации потребителей позволяет дать следующую качественную характеристику потребителей строительно-отделочных материалов:
1. Следует в основном ориентироваться на потребителей со средним уровнем дохода, поскольку качественные материалы стоят недешево, и население нашего города представлено средним социальным слоем;
2. Магазины строительных материалов должны предлагать большой ассортимент товаров, различный по критерию «цена-качество», чтобы не потерять реальных и приобрести потенциальных покупателей отделочных материалов из различных целевых сегментов. Для того чтобы снизить издержки на посреднические услуги, менеджеры магазина должны налаживать контакты непосредственно спроизводителями строительных материалов, а не с посредниками;
3. Магазины строительных материалов представлены материалами различных стран-производителей, поэтому товары российских производителей ориентированы на социальный слой с доходами ниже среднего, а товары иностранных производителей отличаются более высокой ценой и ориентированы на потребителей с уровнем дохода выше среднего;
4. Основным критерием при выборе магазина является ассортимент товара и его качество. Имея большое разнообразие товара, покупатели смогут выбрать товар соответствующий их предпочтениям. Если товар не соответствует тенденциям моды, то можно устанавливать скидки для того, чтобы сбыть;
5. Для магазинов строительных материалов целесообразно проводить рекламу на различные целевые сегменты рынка.


























3. Анализ конкурентной среды

Полученную структуру продавцов строительно-отделочных материалов можно изобра¬зить в виде диаграммы по удельным весам предприятий на рынке (см. рис.3).

Рис. 3. Удельный вес предприятий на рынке строительно-отделочных материалов

Рынок строительно-отделочных материалов представлен большим количеством магазинов, специализирующихся на продаже строительно-отделочных материалов. Лидерами данного рынка магазины: «Сайвер», «Наш дом», «Все для ремонта», «Хозяин» Данные розничные магазины представлены на рынке достаточно длительное время. Кроме того, магазины строительно-отделочных материалов расположены в разных районах города. 
Для наиболее полной оценки уровня конкуренции в точках продаж строительно-отделочных материалов в г. Йошкар-Ола мы выбрали дескриптивный (описательный) анализ.
Таблица 3.
Дескриптивный анализ основных конкурентов
Этап Магазин «Хозяин» Магазин «Наш дом»
Месторасположение Расположен в центре
города, на одной из
больших улиц, рядом
крупное маршрутное
кольцо, потому
много
потенциальных
покупателей. Расположен на одной
из главных улиц
города, где
множество
различных
магазинов, поэтому
много
потенциальных
покупателей.
Фасад и витрины Неброская отделка
фасада, но
отсутствуют
витрины: сквозь
прозрачные стекла
окон видны
некоторые товары. Отделка фасада
магазина говорит о
его специфике,
стекла витрин
тонированные, что
препятствует
формированию
ожиданий о товаре.
Территория рядом с
магазином Неудобная парковка
(близко к проезжей
части),
припаркованные
автомобили создают
препятствия, в
зимний период -
заледенелые ступени
и подход к магазину Небольшое
пространство для
парковки, нет
препятствий другим
покупателям







Вход в торговый зал
и общее впечатление
от торгового зала Основные торговые
зоны разделены друг
от друга, залы полностью оснащены
оборудованием, но
несколько узкие
проходы между
рядами товаров,
торговые залы
просматриваются не
полностью Небольшое
пространство
магазина, узкие
проходы между
рядами товаров,
разделение на
торговые зоны,
торговый зал
просматривается не
полностью












Расположение товарных групп и презентация отдельных товаров. Удобство передвижения и выбора товара. При размещении товаров соблюдается товарно-отраслевой принцип (отдел обоев, отдел лакокрасочных материалов) Также соблюдается товарно-отраслевой принцип










Работа продавца-консультанта Молодые консультанты очень часто бывают заняты расстановкой товара, оформлением ценников, покупателям приходится ждать пока они освободятся Продавцы-консультанты ответят на интересующие вопросы при вашем обращении

Как видно из таблицы, уровень мерчендайзинга в рассматриваемых магазинах очень низок. Существуют серьезные недостатки. Главной целью продавцов магазинов является выложить товар куда угодно и как угодно, не учитывая предпочтения покупателей, не стараясь создать уютную атмосферу, приближенную атмосфере квартиры или офиса. Также мало внимания уделяется чистоте помещений и квалифицированной помощи покупателям.
Магазины находятся в периоде активности, кроме крупных торгов центров, которые дошли до этапа зрелости. Все намерены активно развиваться, открывать новые точки продаж, расширять ассортимент, оказывать новые виды услуг. Крупные магазины не делают упор на качестве обслуживания, поэтому часто теряют клиентов. Склады и небольшие магазины индивидуально подходят к каждому клиенту, их покупателями являются пенсионеры, которые требуют дополнительного внимания и терпения, а также женщины 30-45 лет, занимающиеся ремонтом своей квартиры. Через года 2 будет большая конкуренция среди всех магазинов, пока она сильно не ощущается, все всем довольны. 















4. План маркетинга

Маркетинговая стратегия (по матрице И. Ансоффа) - стратегия глубокого проникновения на рынок, которая осуществляется тогда, когда предприятие работает с уже достаточно разработанным существующим продуктом, сформировавшимся на рынке. Эта стратегия особо эффективна на расширяющемся или продолжающем расти рынке. 
Целевой сегмент – население г. Йошкар-Ола со средним стабильным уровнем дохода.
В вопросах ценообразования предприятие руководствуется стратегией ориентации на конкурентов, которая базируется на анализе суще¬ствующего уровня цен конкурентов и прогнозировании пер¬спектив их изменения.
Стратегия маркетинга предполагает использование в перспективе системы скидок: сезонных скидок, скидок постоянным клиентам, а также скидок в зависимости от объема закупаемой продукции для разовых потребителей.
Основная цель бизнес-плана – это увеличение объемов продаж и расширение рынков сбыта. 
Цели плана маркетинговых мероприятий:
Ø Создать имидж продукции магазина строительно-отделочных материалов
Ø Представить на рынке качественную и недорогую продукцию магазина строительно-отделочных материалов
Ø Выйти на новый сегмент рынка – розничные потребители (частные лица)
Поставленные цели могут быть достигнуты следующими способами:
♦ привлечение новых потребителей с помощью рекламы;
♦ проведение мероприятий по стимулированию сбыта
Для более успешного продвижения продукции следует прибегнуть к проведению рекламной кампании. 
План режима рекламы магазина и по стимулированию сбыта представлены в таблицах 4.1, 4.2 соответственно.

Таблица 4.1

План режима рекламы магазина строительно-отделочных материалов

Мероприятие Параметры мероприятия (продолжительность, мощность) Затраты на мероприятие в мес., руб. Продолжительность 

"Прокрутка" рекламного ролика (REN TV) продолжительность - 15 сек. вечером 7500 2 (январь-февраль 2009 года)
Рекламный модуль в газетах "Из рук в руки", "Новый день" общий тираж - 10000 экземпляров в мес. 3000 01.02.09-31.12.2011



Таблица 4.2

План мероприятий по стимулированию продаж магазина строительно-отделочных материалов

Мероприятие Характеристика
Предоставление скидок при покупке крупной партии продукции Наличие гибкой системы скидок
Продажа в кредит
Купоны в рекламных объявлениях 5%-скидка
Развитие системы послепродажного обслуживания Предоставление комплекса услуг (доставка, установка, монтаж и т.п.)

На проведение мероприятий по рекламе планируется ежемесячно выделять средства в размере 3000 руб., а в начале проекта провести рекламную кампанию, стоимостью 15000 руб.
















5. План производства

В подготовительный период необходимо выполнить ряд мероприятий. Порядок, длительность этапов отражены в календарном плане (см. таблица 5.1).
Таблица 5.1
Календарный план проекта 
№ Наименование этапа Длительность
Дата начала Дата окончания Цена этапа, руб.
1 Поиск торгового помещения 10 дн. 22.12.08 01.01.09 -
2 Покупка торгового оборудования и оргтехники 10 дн. 22.12.08 01.01.09 56000
3 Проведение рекламной кампании (рекламный ролик) 59 дн. 01.01.09 01.03.09 15000
4 Открытие магазина (начало продаж) 3 года 01.01.09 31.12.2011 -


Рассчитаем первоначальные затраты на оснащение магазина строительно-отделочных материалов ООО «Русагро Марий Эл» (табл. 5.2). 
Расчеты с покупателями в магазине осуществляются путем при¬ема денег непосредственно и одновременного учета поступившей суммы с по-мощью кассовой машины. Конструкция контрольно-кассовой машины по-зволяет вести учет нарастающим итогом полученных от покупа¬телей денег, печатать чек с различными данными, печатать на контрольной ленте порядковый номер чека, уплаченную сумму, шифр, номер счетчика, одновременно на их индикаторах указы¬вается проведенная сумма, шифр и номер счетчика. Полученную в контрольно-кассовых аппаратах информацию можно выводить на магнитную или перфорированную ленту с последующей об¬работкой данных на электронных вычислительных машинах с целью изучения спроса, определения объема продажи товаров и т. д. Магазин в полной мере оснащен организационной техникой (компьютер, факс, принтер). 
Таблица 5.2
Расчет потребности инвестиций в основные средства магазина строительно-отделочных материалов ООО «Русагро Марий Эл» 
Наименование Количество Затраты на ед., руб. Всего затрат, руб.
Оргтехника:
Компьютер 1 25000 25000
Принтер 1 8000 8000
Факс 1 7000 7000
Торговое оборудование:
Кассовый аппарат 1 4000 4000
Торговые стеллажи 3 2000 6000
Мебель:
Стол 2 2000 4000
Стулья 2 1000 2000
Итого: 56000

Таким образом, объём первоначальных инвестиций в основные средства магазина составит - 56000 руб. 
Потребность в оборотном капитале составит 336000 руб.
Общая потребность в инвестициях составляет 392000 руб. (56000+336000).


6. Организационный план

Организация труда в магазине строительно-отделочных материалов должна быть направлена на осуществление комплекса организационно-технических, эконо¬мических и санитарно-гигиенических мероприятий, позволяю¬щих рационализировать торгово-технологический процесс, эф-фективнее использовать торговые и другие площади, создать благоприятные условия труда и на этой основе обеспечить высокий уровень торгового обслу¬живания населения.
Подсчитаем потребность в персонале.
Таблица 6
Расчет потребности в персонале магазина строительно-отделочных материалов
Должность Кол-во Зарплата, руб. Период
Управление
Директор 1 8000 ежемесячно, весь проект
Производство
Продавец-консультант 2 5000 ежемесячно, весь проект
Итого: 3 13000 

Подбор персонала планируется осуществлять перед открытием магазина с учетом следующих требований:
§ наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
§ наличие опыта работы в розничных магазинах, реализующих строительные материалы;
§ коммуникабельность, умение работать с клиентами.
Общее руководство магазином строительно-отделочных материалов осуществляет, он же руководит планово-экономической работой, за-нимается подбором кадров и организует повышение их квали¬фикации, обеспечивает охрану труда, технику безопасности и пожарную безопасность. Ему же подчинены службы, занимающиеся вопросами труда и заработной платы, бухгалтерского учета и финансов, руководит коммерческой деятельностью, в его ведении находятся вопросы организации технологических операций и хозяйственного обслу¬живания.
Основной (торгово-оперативный) персонал — это продавцы-консультанты, т. е. работники, занятые обслуживанием покупателей в торговом за¬ле. В обязанности продавцов-консультантов входит подготовка и уборка рабо¬чего места (получение упаковочного материала, проверка рабо¬тоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежа¬щего санитарного состояния), подготовка товаров к продаже, об-служивание покупателей, учет неудовлетворенного спроса и т. д.
Таким образом, потребность в персонале для осуществления проекта составит 3 работника. Нанятые работники будут задействованы на протяжении всего проекта. Ежемесячная суммарная заработная плата по проекту составит 13000 руб.










7. Финансовый план

Финансовый план обобщает материалы предыдущих разделов и позволяет представить их в стоимостном выражении.
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех базовых финансовых формах: таблице финансовых результатов (см. таблица 7.1), таблице движения денежных средств (см. таблица 7.2), прогнозном балансе (см. таблица 7.3).
Таблица финансовых результатов отражает деятельность предприятия по производству и сбыту продукции. В ней не отражены потребности в инвестициях в допроизводственный период, а чистая прибыль поступает с первого месяца 2008 года.
В строке «выручка от реализации продукции» отражен суммарный объем реализации магазина. 
Строка «материальные затраты» отражает потребность в оборотном капитале (совокупные материальные затраты на производство продукции).
В строке «отчисление на социальные нужды» используется ставка ЕСН в размере 26 % (согласно ст.241 п.1 НК РФ).
Значение строки «амортизация» рассчитывается как произведение нормы амортизации (ежемесячная На = 10%/12=0,83%) и суммы основных средств.
В строке «коммерческие расходы» представлена ежемесячная сумма расходов на рекламу, в строке «прочие затраты»- арендные платежи (1000 руб./кв.м.).
Строка «налог на прибыль» рассчитывается как ставка налога на прибыль в размере 24 % (согласно ст. 284 НК РФ), умноженная на величину балансовой прибыли.
Прогнозный баланс показывает, насколько устойчиво финансовое положение предприятия в конкретный момент времени. 
По строке «основные средства» на начало проекта отражены потребности в инвестициях в основные средства, а на конец проекта остаточная стоимость основных средств (за вычетом амортизации).
В строке «запасы» отражаются инвестиции в оборотный капитал. Источником для финансирования выступают собственные средства из резерва нераспределенной прибыли прошлых лет.
По строке «денежные средства» на конец проекта отражено сальдо денежных средств нарастающим итогом. 
По строке «резервный капитал» отражены потребности в оборотном капитале.
По строке «нераспределенная прибыль» на конец проекта показана чистая прибыль нарастающим итогом.
(см. таблицы в конце главы)
Таким образом, реализация проекта приведет к увеличению валюты баланса на 504746 рублей. 
Представим основные финансовые результаты проекта в таблице 7.4.

Таблица 7.44
Финансовые показатели по проекту
Показатель Значение Нормативное значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 1 >0.1
Коэффициент оборачиваемости ДС 12,84 >10
Коэффициент оборачиваемости запасов 15,00 >3
Рентабельность активов, % 22,1 >20
Рентабельность продаж, % 3,4 >20
Рентабельность продукции, % 3,5 >10
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует степень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами и позволяет оценить снижение (повышение) финансовой устойчивости предприятия. Данный коэффициент равен единице, поскольку предприятие не использует дополнительные основные фонды.
Коэффициенты оборачиваемости характеризуют деловую активность предприятия.
Показатель общей рентабельности активов предприятия определяется отношением балансовой прибыли к сумме внеоборотных и оборотных активов предприятия и показывает, что на каждый рубль активов организации приходится 22,1 руб. отдачи от балансовой прибыли за рассматриваемый период времени. 
Показатель общей рентабельности продаж определяется отношением балансовой прибыли к выручке и показывает, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 3,4 руб. балансовой прибыли.
Показатель рентабельности продукции определяется отношением балансовой прибыли к себестоимости реализованной продукции и показывает, что на каждый рубль, вложенный в затраты для производства продукции приходится 3,5 руб. балансовой прибыли. 
Оценка экономической эффективности инвестиций
Чистая дисконтированная стоимость равна разнице между приведенной стоимостью будущих доходов, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки, и стоимостью инвестиционных затрат. Расчет ЧДС приведен в таблице 7.5 для расчета использовалась ставка дисконта 15%.

Таблица 7.5
Расчет чистой приведенной стоимости

Год 2009 2010 2011
Сальдо денежных средств нарастающим итогом 123279 134679 134679
Коэффициент дисконтирования 0,869565217 0,75614367 0,657516
Дисконтированное сальдо денежных средств 107199,4435 101836,945 88553,87
Приведенная стоимость будущих доходов 297590,3
Инвестиционные затраты 56000
Чистая дисконтированная стоимость 241590

Внутренняя норма прибыли рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой ЧДС будет равна 0, т.е. когда приведенная стоимость суммы будущих доходов будет равняться инвестиционным затратам. Расчет ВНП производился в MS Excel с использованием функции «подбор параметра».
Таблица 7.6
Расчет внутренней нормы прибыли
Год 2009 2010 2011
Сальдо денежных средств нарастающим итогом 123279 134679 134679
Внутренняя норма прибыли 219% 
Коэффициент дисконтирования 0,313361745 0,09819558 0,030771
Дисконтированное сальдо денежных средств 38631,03535 13224,9183 4144,183
Приведенная стоимость будущих доходов 56000
Инвестиционные затраты 56000
Чистая дисконтированная стоимость 0

Таким образом, внутренняя норма прибыли проекта составила 219 %.
Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между приведенной стоимостью будущих доходов от его реализации и величиной начальных инвестиций. Расчет средней нормы рентабельности представлен в таблице 7.7.

Таблица 7.7
Расчет средней нормы рентабельности

Приведенная стоимость будущих доходов 297590,3
Инвестиционные затраты 56000
Средняя норма рентабельности 5,3%

В целом можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности проекта. Отсутствие заемных средств обеспечивает финансовую устойчивость проекта. ЧДС имеет положительное значение и равняется 241590 руб. Внутренняя норма прибыли в 219% значительно превышает возможную цену капитала (например, ставку долгосрочного кредита в банке). 




Таблица 7.1
Финансовые показатели
Наименование показателя 01.2009 02.2009 03.2009 04.2009 05.2009 06.2009 07.2009 08.2009 09.2009 10.2009
Выручка от реализации продукции 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000
Себестоимость 402847 402847 402847 402847 402847 402847 402847 402847 402847 402847
- материальные затраты 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000
- оплата труда 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000
- отчисления на социальные нужды 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380
- амортизация 467 467 467 467 467 467 467 467 467 467
- прочие затраты 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000
Коммерческие расходы 10500 10500 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000
Управленческие расходы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Прибыль от реализации продукции 6653 6653 14153 14153 14153 14153 14153 14153 14153 14153
Прочие операц. и внереализ. доходы 
Прочие операц. и внереализ. расходы 
- налог на имущество 
Балансовая прибыль 6653 6653 14153 14153 14153 14153 14153 14153 14153 14153
Налог на прибыль 1597 1597 3397 3397 3397 3397 3397 3397 3397 3397
Отвлеченные средства (дивиденды и пр) 
Нераспределенная прибыль 5056 5056 10756 10756 10756 10756 10756 10756 10756 10756
Выплаты % за кредит 
Чистая прибыль 5056 5056 10756 10756 10756 10756 10756 10756 10756 10756

Окончание табл. 7.1
Наименование показателя 11.2009 12.2009 1кв.2010 2кв.2010 3кв.2010 4кв.2010 2011
Выручка от реализации продукции 420000 420000 1260000 1260000 1260000 1260000 5040000
Себестоимость 402847 402847 1208541 1208541 1208541 1208541 4834164
- материальные затраты 336000 336000 1008000 1008000 1008000 1008000 4032000
- оплата труда 13000 13000 39000 39000 39000 39000 156000
- отчисления на социальные нужды 3380 3380 10140 10140 10140 10140 40560
- амортизация 467 467 1401 1401 1401 1401 5604
- прочие затраты 50000 50000 150000 150000 150000 150000 600000
Коммерческие расходы 3000 3000 9000 9000 9000 9000 36000
Управленческие расходы 0 0 0 0 0 0 0
Прибыль от реализации продукции 14153 14153 42459 42459 42459 42459 169836
Прочие операц. и внереализ. доходы 0
Прочие операц. и внереализ. расходы 0
- налог на имущество 0
Балансовая прибыль 14153 14153 42459 42459 42459 42459 169836
Налог на прибыль 3397 3397 10190 10190 10190 10190 40761
Отвлеченные средства (дивиденды и пр) 0 0 0 0 0
Нераспределенная прибыль 10756 10756 32269 32269 32269 32269 129075
Выплаты % за кредит 0 0 0 0 0
Чистая прибыль 10756 10756 32269 32269 32269 32269 129075
Чистая прибыль предприятия за весь плановый период составит 375 826 руб.
Таблица 7.2
Движение денежных средств
Наименование показателя 12.
2008 01.
2009 02.
2009 03.
2009 04.
2009 05.
2009 06.
2009 07.
2009 08.
2009 09.
2009
1. Поступило денежных средств - всего 392000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000
в том числе: 
выручка от реализации продукции 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000 420000
выручка от реализации иного им-ва 
полученные авансы 
бюджетные ассигнования 
кредиты, займы 
акционерный капитал 
Резервный капитал (нераспределенная прибыль прошлых лет) 392000 
2. Направлено денежных средств - всего 392000 414477 414477 408777 408777 408777 408777 408777 408777 408777
в том числе: 
а) инвестиции - всего 56000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- инвестиции в основной капитал 56000 
- инвестиции в оборотный капитал 
б) производственные издержки - всего 336000 412880 412880 405380 405380 405380 405380 405380 405380 405380
- на оплату товаров, сырья, материалов 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000 336000
работ, услуг и др. 
- на оплату труда 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000
- отчисления на социальные нужды 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380 3380
- прочие затраты 60500 60500 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000
в) погашение кредита и процентов: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- в покрытие кредита 
- в покрытие процентов 
г) налоги и прочие бюджетные платежи 0 1597 1597 3397 3397 3397 3397 3397 3397 3397
- налог на имущество 
- НДС (НДС выручки - НДС матер - НДС проч) 
- налог на прибыль 1597 1597 3397 3397 3397 3397 3397 3397 3397
3. Сальдо денежных средств 0 5523 5523 11223 11223 11223 11223 11223 11223 11223
4. Сальдо денежных средств нарастающим итогом 0 5523 11047 22270 33493 44716 55940 67163 78386 89610

Окончание таблицы 7.2
Наименование показателя 10. 2009 11. 2009 12. 2009 1кв. 2010 2кв. 2010 3кв. 2010 4кв. 2010 2011
1. Поступило денежных средств - всего 420000 420000 420000 1260000 1260000 1260000 1260000 5040000
в том числе: 
выручка от реализации продукции 420000 420000 420000 1260000 1260000 1260000 1260000 5040000
выручка от реализации иного им-ва 
полученные авансы 
бюджетные ассигнования 
кредиты, займы 
акционерный капитал 
Резервный капитал (нераспределенная прибыль прошлых лет) 
2. Направлено денежных средств - всего 408777 408777 408777 1226330 1226330 1226330 1226330 4905321
в том числе: 
а) инвестиции - всего 0 0 0 0 0 0 0 0
- инвестиции в основной капитал 
- инвестиции в оборотный капитал 
б) производственные издержки - всего 405380 405380 405380 1216140 1216140 1216140 1216140 4864560
- на оплату товаров, сырья, материалов 336000 336000 336000 1008000 1008000 1008000 1008000 4032000
работ, услуг и др. 
- на оплату труда 13000 13000 13000 39000 39000 39000 39000 156000
- отчисления на социальные нужды 3380 3380 3380 10140 10140 10140 10140 40560
- прочие затраты 53000 53000 53000 159000 159000 159000 159000 636000
в) погашение кредита и процентов: 0 0 0 0 0 0 0 0
- в покрытие кредита 
- в покрытие процентов 
г) налоги и прочие бюджетные платежи 3397 3397 3397 10190 10190 10190 10190 40761
- налог на имущество 
- НДС (НДС выручки - НДС матер - НДС проч) 
- налог на прибыль 3397 3397 3397 10190 10190 10190 10190 40761
3. Сальдо денежных средств 11223 11223 11223 33670 33670 33670 33670 134679
4. Сальдо денежных средств нарастающим итогом 100833 112056 123279 156949 190619 224289 257959 392638

Таблица 7.3
Укрупненный прогнозный баланс
АКТИВ на начало проекта на конец проекта ПАССИВ на начало проекта на конец проекта
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Нематериальные активы 1. Уставный капитал 
2. Основные средства 56000 39188 2. Резервный капитал 392000 392000
3.Долгоср. фин. вложения 3. Фонд социальной сферы 
Итого по разделу I 56000 39188 4. Целевые финансирования и поступления 
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 5. Нераспределенная прибыль (убыток) 375826
1. Запасы 336000 336000 Итого по разделу III 392000 767826
2. Дебиторская задолженность IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3. Денежные средства 392638 Долгосрочные кредиты и займы 
4. Прочие оборотные активы Итого по разделу IV 0 0
Итого по разделу II 336000 728638 V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы 
Кредиторская задолженность 
Доходы будущих периодов 
Итого по разделу V 0 0
БАЛАНС 392000 767826 БАЛАНС 392000 767826

8. Финансовая стратегия

ООО «Русагро Марий Эл» успешно функционирует на региональном рынке оптовой и розничной торговли, а также ведет деятельность по освоению территориально новых рынков сбыта. Хорошее качество продукции и сопутствующих услуг в совокупности с относительно невысокими ценами привлекают покупателей и обеспечивают спрос на производимый товар. 
Для реализации данного бизнес-плана потребуются инвестиции в основные фонды и в оборотный капитал в размере 392000 рублей. Вложенные средства окупятся на тридцатый месяц реализации проекта, т.е. в июне 2011 года. За плановый период производства предприятие получит 375826 руб. чистой прибыли. Внутренняя норма прибыли по проекту составляет 219 %.
Предприятие имеет достаточно средств для того, чтобы профинансировать открытие специализированного магазина по продаже строительно-отделочных материалов.
Источником для финансирования проекта выступают собственные средства из резерва нераспределенной прибыли прошлых лет предприятия. 











9. Оценка рисков и страхования

Оценку риска по проекту проведем, используя анкету эксперта для оценки риска, опросив трех экспертов: директора (эксперт 1), начальника отдела сбыта и маркетинга (эксперт 2), бухгалтера (эксперт 3). В таблице 9 представлены основные риски, опасность их наступления и важность для магазина по баллам. 
Таблица 9
Экспертная оценка рисков, возможных в процессе реализации проекта
Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3
Риск рынка 3,0 Как вы оцениваете вероятность потери вложенных средств в связи с возможными сложностями в реализации продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 1
Риск качества 2,0 Как вы оцениваете риск снижения качества предоставляемой продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 1
Риск ресурсной обеспеченности 3,0 Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения деятельности фирмы? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 1
Бюджетный риск 3,0 Как вы оцениваете риск приостановки проекта, связанный с нехваткой средств? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 2
Социальнополитический риск 2,0 Как вы оцениваете социально-политический риски, возможные в ходе реализации проекта? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2 1

Окончание табл.9

Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3
Природный риск 1,0 Как вы оцениваете вероятность природных катастроф? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 2
Экологический риск 2,0 Как вы оцениваете возможные экологические риски? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2 2
Криминальный риск 2,0 Как вы оцениваете вероятность совершения криминальных действий? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 2
Результирующая оценка: 24 28 26

Результирующий рейтинг проекта рассчитывается суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение оценки. Средневзвешенный рейтинг проекта равен 26 баллам. 
Таким образом, эксперты присвоили проекту положительный рейтинг. В целом можно отметить невысокий уровень риска по проекту. Особое внимание форме следует уделить риску рынка и риску обеспеченности









Заключение

Таким образом, в целях повышения конкурентоспособности ООО «Русагро Марий Эл» мы предложили бизнес-план на открытие магазина строительно-отделочных материалов.
Привлечение заёмных средств не планируется, так как собственники предприятия обладают достаточными денежными средствами для открытия магазина. 
Данный проект можно характеризовать как привлекательный проект для развития предприятия: со средним уровнем риска и стабильным доходом.
Реализация данного бизнес-плана в практической деятельности предприятия позволит увеличить объемы продаж продукции, что, в свою очередь, повысит уровень конкурентоспособности продукции, эффективность организации сбыта и реализации продукции ООО «Русагро Марий Эл».