Бізнес-план товариства з обмеженою відповідальністю – ТОВ «Спарта»

2 Бізнес-план товариства з обмеженою відповідальністю – ТОВ «Спарта»

2.1 Резюме (ключові положення)

Практична реалізація підприємницької ідеї щодо створення товариства з обмеженою відповідальністю — ТОВ «Спарта» — має бути здійснена започаткуванням діяльності пекарного цеху середньої потужності на базі приміщення колишнього кафе «Cоняшник» на вул. Першотравнева у р-ні Нової Каховки .

ТОВ «Спарта» є заново створюваною  фірмою у сфері виробництва хлібобулочних  виробів з метою задоволення  потреб населення переважно   Каховському районі в якісному продукті харчування. Основними видами продукції нового підприємства мають стати хліб білий формовий і хліб український, попит на які в цьому районі не задовольняється повністю. Тому ринкову нішу для такого товару можна вважати перспективною. У майбутньому можливі оптовий продаж хліба торговельній мережі району та виїзна торгівля хлібом.

Конкурентними перевагами пропонованих для внутрішнього ринку виробів  можна вважати швидку адаптацію до зміни кон’юнктури ринку, використання спеціальної паперової упаковки і постійну наявність у торговельній мережі, що обслуговуватиметься ТОВ «Спарта». До цього важливо додати, що нові види продукції є продуктами підвищеної якості, оскільки вироблятимуться з екологічно чистих і висококалорійних компонентів. На виробництво та продаж виробів ТОВ «Спарта» отримано ліцензію місцевого органу влади. Сформований статутний фонд ТОВ «Спарта» є основним джерелом власних коштів, які будуть використані для придбання комплекту технологічного устаткування та необхідної кількості сировини. Оскільки власних коштів не вистачає, виникає потреба в кредиті для купівлі устаткування. Прийнятний процент плати за кредит має становити не більше 20%, а термін повернення кредиту — не менше одного року. Необхідна сума грошового кредиту становить 30000 гривень.

За перші два тижні  функціонування ТОВ «Спарта» має  вийти на беззбитковий рівень виробництва. На кінець першого року господарювання чистий прибуток очікується в сумі майже 117 000 гривень. За такого рівня прибутковості виробництва строк окупності інвестиційних ресурсів разом з платою за кредит становитиме приблизно п’ять місяців.

2.2 Хлібопекарне виробництво, ТОВ «Спарта» та його продукція

Протягом останніх років  для хлібопекарної промисловості  України стало характерним істотне  зменшення обсягів виробництва  всіх видів продукції, що є наслідком  глибокої кризової ситуації в національній економіці. Лише за роки порівняно з попереднім роком хліба та хлібобулочних виробів продано менше на 22%. Разом з тим у Новій Коховці за період, що аналізується, виробництво хліба та хлібобулочних виробів не зменшилось, а збільшилось на 3,6%.

Таке велике зниження виробництва  хліба та хлібобулочних виробів  майже в усіх регіонах України  значною мірою зумовлене зменшенням закупівлі пшениці та спаданням  виробництва борошна. До цього можна додати кількаразове скорочення випуску діабетичних хлібобулочних виробів за браком таких необхідних компонентів, як ксиліт і сорбіт, що раніше поставлялися з Росії та Узбекистану.

Важливим чинником, що негативно  впливає на економіку хлібопекарного виробництва, є стрімке та в багатьох випадках економічно необгрунтоване зростання  цін на борошно й готові хлібобулочні вироби. За 2007 – 2012 рр. оптові ціни на борошно в Україні зросли в 27300 разів, а роздрібні ціни — у 46300 разів. Саме це призвело до підвищення роздрібних цін на хліб та хлібобулочні вироби за останні п`ять років у 44100 разів, а за один тільки 2012 р. — у середньому в 1,4 раза.

Виходячи з такої економічної  ситуації, було прийнято рішення про  заснування товариства з обмеженою  відповідальністю «Спарта» у вигляді  хлібопекарного цеху середньої потужності, місією котрого є задоволення потреб населення переважно Каховського району у високоякісних і різноманітних хлібобулочних виробах. При цьому ТОВ «Спарта» у своїй виробничій і торговельній діяльності має намір ураховувати окремі важливі результати ситуаційного аналізу. По-перше, наявні виробничі потужності з випікання хлібобулочних виробів завантажені в середньому на 45%. По-друге, на каховських хлібопекарних підприємствах погіршується структура та якість хлібобулочних виробів, спрощується товарний асортимент; в обмеженій кількості виробляються хліб «Московський» і «Бородинський», сайки, булки «Міські» та батони «Студентські», ванильні бублики, гірчичні та вершкові сухарі тощо; переважна кількість хліба випікається з борошна першого і другого сортів, без застосування молочної сироватки, модифікованого крохмалю, збагаченого білками та вітамінами.

У початковий період свого  функціонування хлібопекарний цех  ТОВ «Спарта» буде випікати переважно  хліб білий формовий і хліб «Український», на який існує сталий попит населення Коховського району. На випікання й реалізацію цих видів хліба отримано ліцензію Херсонської райдержадміністрації Херсона за № 248072 від 15 травня 2012 р. Існує також запатентований оригінальний товарний знак для цих виробів.

До основних конкурентних переваг продукції ТОВ «Спарта» належать: добре розроблена та узгоджена  за всіма елементами маркетингова система; спеціальна оригінальна упаковка для  тривалішого збереження свіжості хліба; унікальні смакові та абсолютно  безпечні для здоров’я споживачів властивості продукції, які забезпечуються використанням у процесі виробництва  екологічно чистих і висококалорійних компонентів, включаючи воду та різні  вітамінні добавки; помірні відповідно до рівня якості ціни на пропоновані  для продажу види хліба.

2.3 Дослідження ринку

Створювана фірма (ТОВ  «Спарта») сподівається, що основними  потенційними покупцями її продукції  будуть споживачі, які проживають і  працюють на вул. Першотравневої району Нової Коховки та частково на прилеглих вулицях. Загальна їх кількість становить приблизно 10000 осіб. Для вивчення свого сегмента ринку хлібобулочних виробів використаний метод анкетування, яке проводилося з 1 лютого по 1 березня 2012 року. Потенційним покупцям було запропоновано відповісти на сукупність запитань, наведених у (табл. 2.1.)

Опрацьовані результати анкетування  покупців щодо обсягу та якості споживаних хлібобулочних виробів дають змогу зробити такі висновки:

- середньодобове споживання хлібобулочних виробів пересічною сім’єю в районі опитування становить: чорного хліба — 0,5 кг; білого хліба — 0,8 кг;

- більшість споживачів віддає перевагу купівлі хліба та інших хлібобулочних виробів у магазинах (торговельних точках), що розміщені в місцях проживання або на транспортних лініях з місця роботи додому;

- покупці більше задоволені якістю продукції місцевих хлібозаводів (хлібокомбінатів), ніж продукцією приватних фірм (індивідуальних підприємців), батонами «Турецькими» і «Французькими» тощо;

- з-поміж сукупності вимог і побажань споживачів хлібобулочних виробів слід особливо наголосити на таких: подальше підвищення якості хлібобулочних виробів з ширшим використанням молочної сироватки і різноманітних вітамінних добавок; забезпечення встановленого та звичного для покупців графіка завезення свіжого хліба та інших хлібобулочних виробів у магазини (торговельні точки);

- підвищення естетичності зовнішнього вигляду (пишніший, підрум’янений тощо); запровадження сучасної упаковки (бажано паперової, а не целофанової).

Як основні конкуренти створюваної фірми «Спарта» у  процесі розробки даного бізнес-плану  розглядалися такі хлібопекарні підприємства Нової Коховки:

• хлібозавод № 1 (вул. Пушкіна, 39/2);
• хлібозавод № 2 (вул. Букіна, 55);
• дослідний хлібозавод (вул. Гагаріна, 4);
• булочно-кондитерський комбінат (вул. Косіора, 41).

До безпосередніх конкурентів  ТОВ «Спарта» належать приватні товаровиробники (мініпекарні), які нещодавно з’явилися  в різних Новокаховських районах.

Основним недоліком виробничо-торговельної діяльності конкуруючих підприємств  такого спрямування можна вважати  нерегулярність поставок їхньої продукції (конкретних видів хлібобулочних  виробів) до торговельної мережі відповідного сегмента ринку (твердий графік завезення  хліба до магазинів у більшості  випадків відсутній або його не дотримуються. Про достатню здатність фірми  «Спарта» конкурувати на внутрішньому ринку (районному) свідчать підсумкові показники складеної за відомою процедурою матриці конкурентного профілю (табл. 2.2).

З метою визначення загальної  місткості сегмента районного ринку  було узагальнено та проаналізовано його забезпечення хлібобулочними виробами на основі відповідних розрахунків  по трьох торговельних точках, розміщених на вул. Першотравневій (двох гастрономах і одному спеціалізованому магазині «Хліб»). Підсумкові розрахункові показники подано в (табл. 2.3.)

Таблиця 2.1 – Запитання для анкетування покупців щодо обсягу та якості хлібобулочних виробів, котрі споживають їхні сім’ї

Отже, загальна кількість  хліба та хлібобулочних виробів, що завозиться щоденно в цей сегмент  районного ринку, становить: хліба  чорного («Українського» та «Бородинського») — 292кг (162 + 130), хліба білого та інших  хлібобулочних виробів (решта найменувань) — 1414 кг (114 + 144 + + 128 + 115 + 200 + 115 + 72 + 200 + 250 + 38 + 38).

Таблиця 2.2 – Матриця конкурентного профілю деяких продуцентів хлібобулочних виробів у Новій Каховці

При цьому, як уже зазначалося, кількість потенційних споживачів становить приблизно 10000 осіб, або 2900 сімей, члени яких проживають чи працюють у цьому сегменті внутрішнього ринку м. Нової Каховки. Як показало наше дослідження, споживання хліба та хлібобулочних виробів у розрахунку на одну сім’ю в середньому становить: хліба чорного — 0,5 кг; хліба білого та інших хлібобулочних виробів — 0,8 кг на добу. Спираючись на ці вихідні дані, можна розрахувати середньодобову потребу в різних видах хліба та хлібобулочних виробів. Ця потреба становить:

• - хліба чорного — 1450 кг (0,5 2900); - хліба білого — 2320 кг (0,8 2900).

Звідси можна визначити, що в середньому за рік щоденна  потреба цього сегмента районного  ринку в чорному і білому хлібі  задовольняється відповідно на 20,1% (292/1450) та 60,9% (1414/2320), а додаткова потреба  в ньому становить відповідно 1160 кг (1450 – 292) і 905 кг (2320 – 1414). Останнє  варто розглядати як ринкову нішу для створюваної фірми «Спарта».

• Таблиця 2.3 – Кількість хліба та хлібобулочних виробів, що завозиться щоденно до трьох торговельних точок, розміщених на вул. Першотравневої, кг

2.4 Маркетинг – план

Передбачувана програма (план) маркетингу ТОВ «Спарта» цілком базується  на кінцевих результатах економічного аналізу тенденцій розвитку й  сучасного стану внутрішнього ринку  хліба та інших хлібобулочних  виробів. При розробці маркетинг-плану  враховувалися потенційні порівняно  добрі можливості ТОВ «Спарта», зв’язані з відпрацьованістю технології випікання  хлібобулочних виробів, наявністю  необхідних матеріальних і фінансових ресурсів для започаткування виробничо-комерційної  діяльності в цій сфері, а також  енергійної команди управлінців, що мають значний досвід організації  таких виробництв.

На етапі започаткування й необхідного розгортання виробництва  фірма «Спарта» має намір вийти  на внутрішній ринок з обмеженим  асортиментом достатньо прибуткових  виробів, на який зберігається стійкий  попит. У перспективі (3—5 років) передбачається значне збільшення асортименту продукції.

Проведені маркетингові дослідження  підтвердили наявність необхідної узгодженості передбачених обсягів  виробництва і знайденої ринкової ніші для запропонованих хлібобулочних  виробів. Така узгодженість є достатньою передумовою формування більш-менш стійкого каналу збуту двох видів хліба — «Українського» й білого формового. При цьому доцільно організувати як роздрібну (через власну торговельну точку), так і оптову торгівлю (на основі укладеної угоди з окремими продовольчими магазинами Коховського району). Оскільки обсяг продажу продукції та величина валового прибутку значною мірою залежать від рівня ціни на вироби, цінова політика фірми має передбачати такі варіанти ціноутворення:

• перший — для продукції, що зараз відсутня на внутрішньому ринку, ціна формується з урахуванням власних валових витрат (повної собівартості) і мінімально прийнятного для виробника прибутку (рентабельності);
• другий — за наявності й реалізації товарів-субститутів мають ураховуватися ціни на продукцію виробників — конкурентів;
• третій — за умови оптової закупівлі може передбачатися гнучка система знижок ціни на продукцію, що відпускається оптовим покупцям (табл. 2.4).

Таблиця 2.4 - Система знижок рівня відпускної ціни на хлібобулочні вироби для оптових покупців (у середньому).

Ціни на хлібобулочні вироби в Херсоні регулюються міською держадміністрацією з урахуванням таких основних чинників: собівартості продукції товаровиробника; рівня якості, зокрема наявності унікальних властивостей; відпускних і роздрібних цін на аналогічну продукцію продуцентів-конкурентів; можливості одержання мінімального прийнятного рівня прибутковості підприємств сфери виробництва й торгівлі. Тому фірма «Спарта» використала метод ціноутворення на власну продукцію з державним регулюванням і встановила відпускні ціни на такому рівні: хліб «Українській» — 3 грн. 50 коп., хліб білий формовий — 4 грн. 50 коп. за одну хлібину.

2.5 Виробничий план

Вітчизняна практика хлібопекарного виробництва виокремлює такі основні  його стадії.

Преферментація — стадія приготування закваски-опари, на якій дріжджі взаємодіють з борошном або цукром перед тим, як вони будуть змішані з рештою інгредієнтів. Вона підвищує газоутворювальну активність дріжджів, сприяє ліпшому «визріванню» тіста, поліпшенню смаку випічки.

 Перемішування — технологія отримання гомогенного тіста з різних інгредієнтів (борошно, вода, дріжджі тощо). У процесі перемішування відбувається обволікання часток борошна вологою та гідратація основних компонентів борошна — крохмалю й клейковини. Маючи здатність поглинати воду в кількості вдвічі більшій, ніж власна маса, глютен клейковини сприяє збільшенню об’єму й тугості тіста.

Обробка та формування — ця стадія розпочинається з операції поділу всього об’єму замісу на шматочки заданої величини за допомогою спеціального пристрою. Потім отримані шматки тіста вирівнюють і посипають борошном, вони «відпочивають» протягом 5—10 хвилин. Безпосереднє формування виробу охоплює три технологічні операції: розкачування тіста в шар певної товщини, його загортання, а також відсадка в чарунки профільних лотків.

Розстоювання — стадія хлібопечення, де відбувається збільшення об’єму тістових заготовок, відсаджених на лотки. Оптимальними умовами процесу розстоювання є: температура — 35—38°С, відносна вологість — 80—90%, тривалість — близько 60 хвилин.

Випічка — це перетворення повністю дозрілого на попередніх стадіях тіста у готовий хліб (хлібобулочний виріб). У печі тісто збільшується в об’ємі, набуває остаточної форми й смаку. Типові умови випічки, наприклад, білого пшеничного хліба: температура — 220—230°С, тривалість — 15—20 хвилин.

Організація виробництва  хлібобулочних виробів за наведеною  вище технологією потребує придбання  та монтажу відповідного устаткування. На основі ретельного аналізу пропозицій херсонських постачальників обладнання для мініпекарень прийнято рішення придбати необхідний комплект технологічного устаткування в місцевої фірми «Прома». Вибір постачальника здійснювався за ступенем привабливості техніко-економічних показників устаткування (змінної продуктивності, питомої вартості, комплектності й транспортних витрат). Оформлено замовлення на придбання необхідного комплекту устаткування (за умовою ціни «франко-склад споживача»), перелік з ключовими показниками якого наведено в табл. 2.5. Крім того, фірма має намір придбати два спеціальні автомобілі вартістю 22500 гривень. Отже, балансова вартість основних фондів фірми становитиме 40000 гривень.

Основні види вихідної сировини, використовуваної для випічки запропонованих для внутрішнього ринку хлібобулочних  виробів, їх постачальників, ціни та умови  поставки названо в табл. 2.6.

Таблиця 2.5 – Комплект технічного устаткування фірми «Прома» для пекарного цеху фірми «Спарта»

Таблиця 2.6 – Основні види сировини для випічки хліба в ТОВ «Спарта», їх постачальники, ціни та умови поставки

Ураховуючи різну тривалість зберігання в придатному для безпечного споживання стані, періодичність поставки сировини має становити: дріжджів —  один раз на тиждень, борошна та олії — один раз на місяць, солі та поліпшувача (соди харчової) — один раз на квартал. При цьому необхідно дотримуватися  таких умов зберігання:

• дріжджі — нетривале зберігання в холодильній камері;
• борошно, сіль і сода харчова — зберігання в сухому приміщенні (борошно — у провітрюваній тарі або матерчатих мішках, сіль і сода харчова — в герметичній упаковці);
• олія — в алюмінієвих або пластикових ємкостях.

У майбутньому за умови  розширення номенклатури та асортименту  хлібобулочних виробів ТОВ «Спарта» будуть потрібні нові види сировини (компонентів), зокрема: житнє й пшеничне борошно, яйця (яєчний порошок), молоко та молочні  продукти, цукор (цукрова пудра), різноманітні харчові добавки та наповнювачі (горіхи, родзинки, мак, фруктовий джем тощо).

Кожний виріб має бути упакованим у спеціальний паперовий  пакет. Вартість упаковки дорівнює одній  копійці й має включатися до продажної  ціни виробу.

Здійснення хлібопекарного бізнесу ТОВ «Спарта» потребує певних виробничо-господарських приміщень. Види наявних (орендованих) приміщень, виробничі площі та орендна плата зазначені в табл. 2.7.

Таблиця 2.7 – Види і площа орендованих приміщень та щомісячна орендна плата за користування ними

Основні виробничі й підсобні приміщення облаштовані металевими гратами на

Офіс ТОВ «Спарта» розміщений у приміщенні площею 20 м2, в ньому  діють дві телефонні лінії. У підвальних приміщеннях знаходяться склад і гараж. Облаштовано під’їзд для автотранспорту.

З метою дотримання санітарних норм буде провадитися прибирання приміщень: виробничого — два рази на добу (після першої і другої зміни); офісу — щодоби; підвального — за необхідності, але не рідше одного разу за робочий тиждень.

2.6 Організаційний план

За організаційно-правовою формою створюване хлібопекарне виробництво  «Спарта» є господарським товариством  з обмеженою відповідальністю, тобто  фірмою, заснованою кількома фізичними  особами (підприємцями) об’єднанням  їхніх власних капіталів задля  досягнення спільної мети — організації  виробництва та продажу хлібобулочних  виробів обмеженої номенклатури. Статутом ТОВ «Спарта» передбачено, що засновники (три фізичні особи) для формування початкового статутного фонду вносять по 5840 гривень кожний з пропорційною часткою прав власності на майно й результати діяльності товариства.

Усі категорії персоналу  ТОВ «Спарта» мають достойну (переважно  професійну) освіту й рівень кваліфікації, а також досвід практичної роботи. Середній вік працівників фірми  становить 35 років.

Заробітна плата персоналу  товариства залежатиме від особистого трудового внеску й кінцевих результатів  господарювання. Тому особистий трудовий дохід працівника (плата за працю) складатиметься з двох частин:

• постійної (основної заробітної плати, що визначається посадовим окладом і тарифними ставками з доплатами за сумісництво);
• змінної (додаткової оплати праці, що обчислюється залежно від отримуваного чистого прибутку). Прийняту систему оплати праці персоналу ТОВ «Спарта» відображено в (табл. 2.9.)

Як видно з (табл. 2.9), очікуваний чистий прибуток, що залишається в розпорядженні товариства (за відрахуванням суми на розвиток виробництва), розподіляється між категоріями персоналу у співвідношенні 45 : 55, а між персоналом кожної категорії — рівними частками відповідно до їх чисельності.

Для ТОВ «Спарта» найбільш доцільним є спрощений варіант  лінійно-функціональної організаційної структури управління, графічне зображення якої подано на (рис. 2.1). Він має дещо інтегральний характер, поєднуючи позитивні якості лінійної та функціональної стуктур управління.

Рис. 2.1 - Організаційна структура управління ТОВ «Спарта»

Таблиця 2.9 – Розміри оплати праці різних категорій персоналу ТОВ «Спарта»

2.7 Оцінка ризиків

У процесі практичної реалізації бізнес-плану ТОВ «Спарта» вкрай  важливо враховувати можливість виникнення кількох критичних ситуацій, котрі можуть справити негативний вплив  на ефективність започатковуваного  хлібопекарного бізнесу. Найбільш імовірні ризики у сфері хлібобулочного виробництва й необхідні заходи для мінімізації (нейтралізації) негативного впливу на започатковуваний хлібопекарний бізнес у Радянському районі Києва наведено в (табл. 2.10). З неї видно, що програма зменшення ризиків бізнесової діяльності ТОВ «Спарта» не охоплює заходів для захисту від інфляційно-дефляційних, інвестиційних і політично-інституційних ризиків.

Таблиця 2.10 – Імовірні ризики й практичні заходи для зменшення їхнього впливу на хлібопекарний бізнес ТОВ «Спарта»

2.8 Фінансовий план

У процесі складання плану  доходів і витрат ТОВ «Спарта» на перший (2007 р.) та наступні (2008—2009) роки була врахована інфляція з 12-відсотковим темпом за рік.

У (табл. 2.11) і (2.12) подано результати прогнозних оцінок обсягів продажу всієї номенклатури хлібобулочних виробів з виокремленням кожного їх виду за 2010—2012 рр., тобто за перші три роки функціонування нового хлібопекарного бізнесу. Оскільки при започаткуванні хлібопекарного виробництва треба було враховувати свою ринкову нішу, прийнято рішення розширювати асортимент хлібобулочних виробів поступово: на першому шестимісячному відтинку часу вироблятиметься лише один вид хлібобулочних виробів — хліб «Український», а починаючи з сьомого місяця 2013 р., передбачається розпочати випікання іншого виду цих виробів — хліба білого формового. У цілому за перший рік роботи ТОВ «Спарта» обсяг продажу хлібобулочних виробів має становити 579 692 гривні, у тому числі продажу хліба «Українського» — 417 692, а хліба білого формового — 162 000 гривень.

За розрахунками, за другий рік роботи хлібопекарного цеху ТОВ  «Спарта» обсяг продажу обох видів  хліба («Українського» й білого формового) має становити 641 340 гривень, тобто  збільшитися порівняно з 2010 р. на 10,6% (641340/579692 100 – 100). Протягом третього року передбачається започаткувати випікання ще одного виду хлібобулочних виробів — батона «Дорожнього», виторг від продажу якого повинен становити 237 600 гривень. Загальний же обсяг продажу хлібобулочних виробів ТОВ «Спарта» за 2012 р. дорівнюватиме 677 088 гривням, або на 16,8% більше, ніж у 2013 р

Дані про загальний  обсяг продажу товарів використані  для складання планів доходів  і витрат ТОВ «Спарта» за відповідні роки його функціонування. Зокрема, як видно з (табл. 2.13), дохідність хлібопекарного бізнесу досить висока: за 2013 р. валовий прибуток очікується у розмірі 258 892 гривні, а чистий прибуток — 116 733 гривні, або відповідно 80,45% і 36,28% від собівартості річного обсягу продукції. За умови збереження досить високої дохідності чистий прибуток має становити: у 2012 р. — 129 133 гривні, у 2013 р. — 1363 44 гривні.

Визначення точки беззбитковості виробництва і продажу певних видів продукції базується на таких вихідних даних (табл. 2.13):

• обсяг продажу виробів Опр — 50000 штук;
• ціна одиниці виробу Цод — 0,55 гривні;
• виторг за місяць В — 27500 гривень;
• змінні поточні витрати Сзм — 12788 гривень;
• постійні поточні витрати Спост — 7082 гривні.

Таблиця 2.11 - Прогнозний обсяг продажу хлібобулочних виробів ТОВ «Спарта» у 2012 р.

2012 р.

2013 р.

Показник

1 квартал

2

квартал

3 квартал

4

квартал

 усього

1

квартал

2

квартал

3

квартал

4

квартал

 усього

Хліб «Український»

• Кількість проданих виробів, штук

132 300

132 300

132 300

132 300

529 200

87120

87120

87120

87120

348 480

Продажна ціна одиниці  продукції, гривень

0,57

0,57

0,58

0,58

-

0,60

0,60

0,60

0,60

-

• Обсяг продажу, гривень

75411

75411

76734

76734

304 290

52272

52272

52272

52272

209 088

Хліб білий формовий

• Кількість проданих виробів, штук

134 820

134 820

134 820

134 820

539 280

90000

90000

90000

90000

360 000

Продажна ціна одиниці  продукції, гривень

0,62

0,62

0,63

0,63

-

0,64

0,64

0,64

0,64

-

• Обсяг продажу, гривень

83588,4

83588,4

84936,6

84936,6

337 050

57600

57600

57600

57600

230 400

Батон «Дорожній»

• Кількість проданих виробів, штук

-

-

-

-

-

90000

90000

90000

90000

360 000

• Продажна ціна одиниці продукції

-

-

-

-

-

0,66

0,66

0,66

0,66

-

• Обсяг продажу, гривень

-

-

-

-

-

59400

59400

59400

59400

237 600

Обсяг продажу  всього

158999.4

158999.4

161670.6

161670.6

641340

169272

169272

169272

169272

677 088

Показник

Місяці

1

2

3

4

5

А. Загальний обсяг продажу  товарів

27500

48972

48972

48972

48972

Б. Собівартість проданих товарів  — усього,

19870

25955

25956

25960

25960

зокрема:

матеріальні витрати

9339

16870

16871

16874

16874

прямі витрати праці

2620

2620

2620

2620

2620

В. Валовий прибуток (рядок  А —рядок Б)

7630

23017

23016

23012

23012

Г. Операційні витрати —  усього,

6565

6565

6609

6621

6647

зокрема:

заробітна плата персоналу(за виключенням прямих витрат праці)

1050

1050

1050

1050

1050

нарахування на заробітну  плату

1174

1174

1174

1174

1174

рентні платежі

570

570

580

580

590

комунальні послуги

2986

2986

3016

3026

3040

амортизаційні відрахування

333

333

334

333

333

інші операційні витрати

452

452

455

458

460

Д. Операційний прибуток (рядок В — рядок Г)

1065

16452

16407

16391

16365

Е. Сплата процентів за кредит

500

500

500

500

500

Є. Чистий прибуток до сплати податків (рядок Д — рядок Е)

565

15952

15907

15891

15865

Ж. Податок з прибутку

181

5105

5090

5085

5077

З. Чистий прибуток (рядок  Є — рядок Ж)

384

10847

10817

10806

10788

Місяці

Усього

6

7

8

9

10

11

12

за рік

48972

51222

51222

51222

51222

51222

51222

579 692

25962

28684

28685

28686

28690

28694

28698

321 800

16875

18645

18645

18646

18649

18651

18654

205 593

2620

2620

2620

2620

2620

2620

2620

31440

23010

22538

22537

22536

22532

22528

22524

257 892

6675

6697

6701

6743

6777

6802

6808

80210

1050

1050

1050

1050

1050

1050

1050

12600

1174

1175

1175

1175

1175

1175

1175

14094

590

605

605

610

620

630

630

7180

3068

3069

3070

3103

3125

3138

3140

36767

334

333

333

334

333

333

334

4000

463

465

468

471

474

476

479

5573

16335

15841

15836

15793

15755

15726

15716

177 682

500

500

500

500

500

500

500

6000

15835

15341

15336

15293

15255

15226

15216

171 682

5067

4909

4908

4894

4882

4872

4869

54939

10768

10432

10428

10399

10373

10354

10347

116 743

Показник

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

А. Наявність коштів на початок  періоду

17520

14469

31881

49307

66734

Б. Отримано від реалізації продукції (виторг)

27500

48972

48972

48972

48972

В. Банківський кредит

30000

-

-

-

-

Г. Усього грошових надходжень (Б + В)

57500

48972

48972

48972

48972

Д. Виробничі витрати

19870

25955

25956

25960

25960

Е. Плата за кредит

500

500

500

500

500

Є. Розрахунки з бюджетом

181

5105

5090

5085

5077

Ж. Інші витрати (придбання  машин та устаткування)

40000

-

-

-

-

З. Усього витрат коштів (Д + Е + Є + Ж)

60551

31560

31546

31545

31537

И. Готівка (каса) (Г – З)

3051

17412

17426

17427

17435

І. Наявність грошових коштів на кінець періоду (А + И)

14469

31881

49307

66734

147 243

Червень

Липень

Серпень

Вересень

Жовтень

Листопад

Грудень

Усього за рік

147 243

164 686

181 815

198 944

216 086

233 236

253 392

157 5313

48972

51222

51222

51222

51222

51222

51222

579 692

-

-

-

-

-

-

-

30000

48972

51222

51222

51222

51222

51222

51222

609 692

25962

28684

28685

28686

28690

28694

28698

321 800

500

500

500

500

500

500

500

6000

5067

4909

4908

4894

4882

4872

4869

54939

-

-

-

-

-

-

-

40000

31529

34093

34093

34080

34072

34066

34067

422739

17443

17129

17129

17142

17150

17156

17155

186 953

164 686

181 815

198 944

216 086

233 236

253 392

270 547

1 828 340