Облік прибутку на виробничому підприємстві

 

А тепер  перейдемо до саме об’єктів предметної області. Облік прибутку відбувається так, як наведено на рис.1.1 : 

$

Бухгалтерія

Банк

Платник

$

          Каса 

Прибутковий касовий ордер

Виписка

                        
 
 
 
 
 
 
 

рис. 1.1

      Під платником слід розуміти будь-яку  юридичну особу, ЧП чи установу. Платник  може оплатити за надання готової продукції двома шляхами:

1. Через касу. Факт оплати фіксується у «Прибутковому касовому ордері», а платнику віддається квитанція на руки (рис. 1.2).
2. Через банк. Платник перераховує через банківські установи на рахунок підприємства потрібну суму. Щодня банк формує «Виписку з лицьового рахунку», яка передається бухгалтеру. У цій виписці вказано хто та скільки перерахував грошей на рахунок в поточний день(рис. 1.4).

Далі  на основі цих обох документів бухгалтерія  формує загальну суму грошових надходжень, що й буде нашим прибутком за вибраний період часу.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1.2. Схема документообігу, описання документів  вхідної інформації

Прибутковий касовий ордер :

рис. 1.2

Загальні  відомості. Прибутковий касовий ордер призначений для оформлення надходжень грошових коштів до каси організації.

Прибутковий касовий ордер складається з  двох частин: безпосередньо з прибуткового касового ордера і відривний квитанції. Ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії. Його підписують головний бухгалтер і касир (або  підприємець). Термін зберігання прибуткового касового ордера в архіві організації  становить п'ять років.

Квитанція до прибуткового касового ордеру підписується головним бухгалтером і касиром (або підприємцем), засвідчується  печаткою касира і видається на руки здав гроші.

Підчистки, помарки та виправлення в прибутковому касовому ордері не допускаються!

В прибутковому касовому ордері і квитанції до нього  повинні бути заповнені такі реквізити:

- Найменування  підприємства та структурного  підрозділу, а також код підприємства  за ЗКПО та код структурного  підрозділу (якщо у вас немає  структурного підрозділу, ви цей  розділ не заповнюєте);

- Реєстраційний  номер і дата виписки прибуткового  касового ордера;

- Номер  кореспондуючого рахунку, субрахунки (для тих підприємців і організацій,  які ведуть бухгалтерський облік.  Навіть якщо ви не ведете  його, можна в цьому полі або  нічого не писати, або заповнити  на підставі описаних нижче  проводок).

Також повинні бути заповнені наступні графи і рядки:

Крім  того, в головну касу підприємства може надходити виручка від торгової точки. У цьому випадку також  оформляється прибутковий касовий  ордер. Порядок його заповнення наступний:

- В графі  «Прийнято від» вказується прізвище  особи, що здає виручку;

- В графі  «Підстава» вказується: «Торгова  виручка за (число, місяць, рік)»;

- В графі  «Додаток» вказується: «Звіт касира  за (число, місяць, рік)»;

і додається  звіт касира.

На виручку, отриману від населення, зазвичай складають  один прибутковий касовий ордер  в кінці робочого дня. Готівкові  гроші, що надійшли від фірм і підприємців, можна прибуткувати протягом дня  окремими ордерами для забезпечення аналітичного обліку.

Далі  розглянемо, як оформляються основні  проводки.

Гроші,що надійшли в касу, відображають проводками наведеними на рис.1.3.

рис.1.3

Виписка з лицьового рахунку :

рис.1.4

Основні поля документа:

"Дата  проводки" - вказується дата, коли  зроблена операція на розрахунковому  рахунку клієнта.

"ВО" - вид фінансової операції:

01 - платіжне  доручення;

02 - платіжна  вимога;

03 - грошовий  чек (одержання готівки з розрахункового  рахунку);

04 - чек  розрахунковий;

06 - інкасове  доручення;

08 - акредитив;

16 - платіжний  ордер.

"Ном.  Док. Банку" - вхідний номер  документа, що надійшов до уповноваженого  банку з іншого банку.

"Ном.  Док. Клієнта" - номер платіжного  документа.

"БІК  банку кор." - БИК банку одержувача (відправника), тобто кореспондента.

"Корр. Рахунок" - кореспондентський рахунок  його банку.

"Рахунок  платника" - розрахунковий рахунок  платника.

"Рахунок  одержувача" - розрахунковий рахунок  одержувача.

"Дебет" - видаткові операції клієнта.

"Кредит" - прибуткові операції клієнта.

Перевірку та обробку виписок бухгалтер  зобов'язаний провести в день їх отримання.

Обробка полягає в наступному:

1. бухгалтер підбирає все виправдувальні документи, прикладені до виписки банку: спочатку по зарахуванню, потім зі списання;
2. ретельно звіряє всі наявні записи у виписці з доданими первинними документами, що дозволяє встановити наявність зайво нарахованих сум або незарахування сум. Виявивши розбіжності, негайно повідомляє про це банк;
3. на полях перевіреної виписки праворуч від відповідних сум проставляє коди бухгалтерських рахунків.

Для нашої  системи досить знати лише скільки  грошей було переведено на рахунок  підприємства, тому поля «Рахунок одержувача»  та «Дебет» нам надалі не потрібні. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Мета створення  АІС, описання  вихідної інформації

      Після отримання вхідної інформації бухгалтер  має змогу сформувати окремий  прибуток за прибутковими касовими ордерами та виписками з лицьового рахунку  за вказаний проміжок часу. Їхня сума і  буде загальним обліком прибутку на виробничому підприємстві.

      Основна мета створення АІС,це спрощення  та пришвидшення оформлення вхідної  інформації, та більш детальне опрацювання  вихідної, а саме, за допомогою діаграм  можна більш детальніше продивитись, які саме підприємства сплатили за готову продукції, та в якому відсотковому відношення відносно інших платників. На відміну від ручної системи, за допомогою АІС можна отримати більш повну картину, щодо обліку прибутку. Також треба мати на увазі, що усі обчислення відбуваються повністю автоматично,а отже зменшується відсоток помилок, що робить облік більш точним. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Структура меню  АІС 

АІС «Облік прибутку на підприємстві»

Вихідна інформація 

Вхідна  інформація

Нормативно-довідникова  інформація

Довідник  платника

Кореспондуючий  рахунок(субрахунок) 

Виписка з лицьового рахунку

Прибутковий касовий ордер  

Облік прибутку

 
 
 
 
 
 
 
 

3. Логічна структура  бази даних

Нормативно-довідникова  інформація: 

Довідник платника(Schet_plat)

 

Довідник кореспондуючого  рахунку(Operacii_po_kreditu)

 

Вхідна  інформація: 

Виписка(Vupiska)

 

Рух по рахунку(Dvig_po_schetu)

 
 

Прибутковий ордер(Prih_order)