Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 13:40, практическая работа
Расчет показателей бизнес-плана по открытию аптеки
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков |
|
|
|
| 2007 | 2008 | 2009 |
Чистая выручка от реализации продукции | 2 750 000,00р. | 5 500 000,00р. | 9 250 000,00р. |
Себестоимость реализованной продукции | 450 000,00р. | 750 000,00р. | 1 050 000,00р. |
Валовая прибыль | 2 300 000,00р. | 4 750 000,00р. | 8 200 000,00р. |
Общие расходы | 1 210 000,00р. | 1 475 000,00р. | 1 770 000,00р. |
Амортизация | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. |
Общие операционные расходы | 1 230 000,00р. | 1 505 000,00р. | 1 810 000,00р. |
Операционная прибыль | 1 070 000,00р. | 3 245 000,00р. | 6 390 000,00р. |
Расходы на уплату процентов | 180 000,00р. | 232 500,00р. | 277 500,00р. |
Другие неоперационные расходы | 20 000,00р. | 40 000,00р. | 20 000,00р. |
Общие неоперационные расходы | 200 000,00р. | 272 500,00р. | 297 500,00р. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль | 870 000,00р. | 2 972 500,00р. | 6 092 500,00р. |
Налог на прибыль | 690 000,00р. | 1 425 000,00р. | 2 460 000,00р. |
Чистая прибыль | 180 000,00р. | 1 547 500,00р. | 3 632 500,00р. |
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
Денежные потоки от операционной деятельности |
|
Чистая прибыль | 3 632 500,00р. |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
Амортизация | 40 000,00р. |
Изменения в активах и обязательствах |
|
Увеличение дебиторской задолженности | 250 000,00р. |
Увеличение товарно-материальных запасов | 300 000,00р. |
Увеличение кредиторской задолженности | 450 000,00р. |
Изменение других активов | 320 000,00р. |
Чистый денежный поток от операционной деятельности | 4 992 500,00р. |
|
|
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
Капитальные затраты | 700 000,00р. |
Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. |
Другое | 0,00р. |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. |
|
|
Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. |
Выплаченные дивиденды | 0,00р. |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 7 392 500,00р. |
Денежные средства в начале плана | 450 000,00р. |
Денежные средства в конце плана | 1 000 000,00р. |
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности |
|
Безубыточный объем продаж, шт. | 4 000 |
Безубыточный объем продаж, руб. | 160 000р. |
|
|
Предположения: |
|
Отпускная цена | 40,00р. |
Переменные затраты | 30,00р. |
Фиксированные затраты | 40 000,00р. |
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название | Как считать | Результат |
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 106,84% |
Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 39,27% |
Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 49,09% |
Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 88,65% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,79 |
Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 | 19,73 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365 | 330,24 |
Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 16,82 |
Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 20,27% |
Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 1,30 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 0,92 |