Услуги, предоставляемые кредитными и страховыми компаниями

  Средствами  находящимися на счету могут распоряжаться  и третьи лица чье право на это  удостоверено клиентом. Но обязанность  банка возникает только в том случае если, письменное распоряжение клиента будет содержать достаточные данные для идентификации лица, предоставляющего требование о списании денежных средств со счета.

  Распоряжаться счетом юридического лица, лицо вправе только если 1) оно занимает соответствующую должность т.е. быть руководителем и главным бухгалтером; 2) его подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати, представленной в банк.

  Кроме того, право распоряжаться счетом юридического или физического лица может быть предоставлено на основании доверенности. Например, с помощью доверенности могут оформляться полномочия сотрудников юридического лица по распоряжению его счетом при выдаче корпоративных дебетных карточек.

  Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса. Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору; б) быть подписаны уполномоченными лицами.

В этих целях  на практике часто используется электронно-цифровая подпись 
(ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использовании персонального идентификационного номера (ПИН) при расчетах с помощью кредитных и дебетных карточек.

Специальный правовой режим установлен действующим законодательством  для некоторых видов счетов. Приведем несколько примеров.

Валютные счета  юридических лиц предназначены  для операций с иностранной валютой. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. "О валютном ре

гулировании и  валютном контроле" (ст. 1) выделяет специальный  счет, предназначенный для операций движения капитала, указанных в Законе.

Рублевые счета  нерезидентов, открытые ими в российских уполномоченных банках (т.е. банках, имеющих валютную лицензию), предназначены для операций в российских рублях.(2)

Правовой режим  счетов бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств (бюджетных счетов) регулируется законодательством  о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством.

Режим депозитных счетов нотариусов определяется ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате. Она предусматривает, что денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой.

Счета для расчетов с помощью банковских карт (так  называемые карточные счета) имеют  следующую правовую особенность: все  расходные операции возможны только при помощи банковской карты. Приходные  операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями, проводятся в обычном порядке.

Особого внимания заслуживают корреспондентские  счета. Их главная особенность заключается  в том, что на стороне банка и клиента в договоре банковского счета находятся только банки. Данные счета предназначены для двух видов операций: для расчетов клиентуры банка; для выполнения собственных расчетных операций. Корреспондентский счет используется также для учета собственных средств банка и счетов клиентуры (вкладчиков, владельцев расчетных счетов и т.п.).(3)

Следует избегать распространенного заблуждения  о том, что все средства вкладчиков "находятся" на корреспондентском  счете. Средства вкладчиков используются для выдачи кредитов и потому не могут находиться на корреспондентском счете в полном объеме. Остаток корреспондентского счета составляет незначительная (по сравнению с общими активами банка) сумма, обеспечивающая непрерывность безналичных расчетов. Корреспондентские субсчета открываются филиалам банков. С точки зрения правового режима они аналогичны корреспондентским счетам, но предназначены для обслуживания потребностей филиала банка, расположенного вне места нахождения основного офиса. (5) 

1.3. Сущность финансового лизинга 
 

Лизинг  – это инвестирование временно в собственность обусловленное договором имущество определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинг представляет собой средне- и долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности - лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.(5)

     Существует  довольно много разновидностей лизинга, и в зависимости от того или  иного вида в сделке могут участвовать  от двух до четырех (или даже более) сторон. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.(4)

     Предметом лизинга могут быть любые  непотребляемые  вещи,  в  том     числе предприятия и другие имущественные комплексы,  здания,  сооружения, оборудование,  транспортные  средства  и  другое  движимое  и  недвижимое имущество,   которое   может   использоваться   для   предпринимательской деятельности. Предметом лизинга  не  могут  быть  земельные  участки  и  другие природные объекты,  а  также  имущество,  которое  федеральными  законами запрещено для свободного обращения

или  для  которого  установлен  особый порядок обращения.

       Обязательным участником лизинговой  операции является лизингодатель, в качестве которого могут выступать либо предприятия - производители объекта лизинга (например, в тех ситуациях, когда на рынке товаров складывается неблагоприятная для них конъюнктура и в результате падает платежеспособный спрос на произведенную продукцию, при наличии в то же время потребности в ней), либо самостоятельные лизинговые фирмы, для которых соответствующая деятельность является основной уставной целью и которые обычно создаются при активном финансовом участии коммерческих банков, либо сами эти банки, поскольку лизинг имеет много общего с банковскими операциями.

      Другим  обязательным участником сделки является лизингополучатель, т.е. предприятие любой организационно - правовой формы собственности, нуждающееся в конкретном имуществе и испытывающее финансовые проблемы, препятствующие приобретению требуемого имущества на собственные или заемные средства.

      Кроме этого, в сделке обычно участвует  предприятие – производитель ценностей, выступающих объектом лизинга (но не лизингодатель), а также коммерческий банк, тоже не являющийся в данном случае лизингодателем, а лишь финансирующий операции последнего, например, лизинговой компании, которая для осуществления лизинга нуждается в кредитных ресурсах.

    Возможны  и другие более сложные варианты лизинга (так называемого раздельного), который характеризуется  крупномасштабностью сделок и участием в них нескольких фирм и финансовых учреждений.(4)

     Типичная  лизинговая сделка выглядит следующим  образом.

     1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель) сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо.

     2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или  физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга.

3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования,

передает  его во временное пользование  с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая  взамен лизинговые платежи. 

Схема1(приложение)

1.4. Факторинг 

Факторинг - это  достаточно новый вид услуг в  области финансирования, которым  занимаются специальные факторинговые  компании, тесно связанные с банками  или являющиеся их дочерними филиалами, либо сами банки.(7) 

Факторинг (factor - в переводе с английского «агент, посредник») является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, что связано с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании (фактор-фирме) неоплаченных платежных требований за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним. Он включает инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. 

Целью факторингового обслуживания является своевременное  инкассирование долгов для сокращения потерь, вследствие задержки платежа, и предотвращение появления сомнительных долгов, повышение ликвидности и  снижение финансового риска для  клиентов, которые не хотят брать на себя работу по проверке платежеспособности своих контрагентов, по ведению бухгалтерского учета в отношении своих требований и заинтересованы, по возможности, в наиболее быстром получении денег по счетам. 

В основе факторинга лежит покупка банком (факторской компанией) счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты части стоимости (70-90%) отфактурованных поставок и оплаты остальной части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов

. Поэтому факторинговые  операции называют также кредитованием  продаж поставщика или предоставлением  факторингового кредита поставщику.(8) 

Схема 2 (приложение) 

В соответствии с конвенцией о международном  факторинге, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет какому-либо из следующих четырех признаков:

1. Наличие кредитования  в форме предварительной оплаты  долговых требований.

2. Ведение бухгалтерского  учета поставщика, прежде всего  учета реализации.

3. Инкассирование его задолженности.

4. Страхование  поставщика от кредитного риска.(1) 
 

В настоящее  время выделяют несколько видов  факторинговых операций. 

1. Внутренние (если  поставщик и его клиент, т.е.  стороны по договору купли-продажи,  а также фактор-фирма находятся в одной и той же стране) или международные.

2. Открытые (если  должник уведомлен об участии  в сделке фактор-фирмы) или  закрытые (конфиденциальные). Уведомление  должника при открытом факторинге  осуществляется путем соответствующей  записи на счете-фактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является фактор-фирма и что платежи должны осуществляться в ее пользу. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов клиента не осведомлен о кредитовании его продаж фактор-фирмой.

3. С правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без права регресса. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками. При заключении факторингового соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактор-фирме. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности).

4. С условием  о кредитовании поставщика в  форме предварительной оплаты (до 80% переуступаемых им долговых  требований), или оплаты требований  к определенной дате. Основным  преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таки образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объемов своих продаж. В отсутствие предварительной оплаты сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного срока.(8) 

В современных  условиях наиболее универсальной системой финансового обслуживания клиентов является конвенционный (открытый) факторинг. За клиентом практически сохраняются только производственные функции. Поскольку в этом случае клиенты фактор-фирм могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих те функции, которые принимает на себя фактор-фирма, то возникает достаточно существенная экономия средств. Эта экономия в сочетании с выгодами от «дисконтирования фактур» компенсирует высокую стоимость обслуживания (0,75-3% годового оборота в зависимости от размера капитала, финансового положения и кредитоспособности клиента).