Бартерные операции

13. Бартерные операции.

Бартер – это натуральный товарообмен, при котором одна вещь меняется на другую без денежной оплаты или с минимальным использованием денег, торговая сделка, осуществляемая по схеме "товар за товар".  Деньги в бартере используются, только для обеспечения гарантий совершения сделки сторонам, участвующим в бартерной цепочке. Пропорция такого обмена устанавливается обменивающимися сторонами и фиксируется в договоре. Выделяют закрытый (классический) обмен и открытый (независимый) обмен. В закрытом обмене участвуют две стороны; товар/услуга X меняется исключительно на товар/услугу Y; участники связаны по времени  и ограничены фиксированным объёмом сделки.  В открытом обмене может участвовать более 2 сторон; товар/услуга Х может обмениваться на товары/услуги Y, Z,.. N в разных пропорциях; обмен может осуществляться в разное время. Фактически, одна из сторон, передав свой товар, получает право выбора, что и когда она хочет получить взамен. Эти намерения не обязательно заранее декларировать, они могут меняться со временем. Именно по принципу открытого обмена действуют внебанковские электронные деньги.

+: Бартерные операции обладают множеством достоинств: помощь в выходе из кризисной ситуации, нахождение новых клиентов, способ увеличить товарооборот и приобрести нужную продукцию, они позволяют привести в движение излишки товара. Продвигая запасы своих товаров, вы приобретаете не только новых покупателей, но и хорошую рекламу, практически не тратясь на нее. Кроме того, бартерные операции не предусматривают предоставления различных скидок, что, несомненно, выгодно для участника подобных сделок. Используя для бартерных операций современную систему Интернет обмена, ваша компания сможет расширить контингент заказчиков, благодаря рекомендациям бартерных клиентов (при условии, что вы будете предлагать тот же качественный сервис и цены, как и для обычных клиентов). Бартерные операции позволяют сохранить наличные и увеличить прибыль. Именно это обстоятельство чаще всего и является главным для участников системы обмена.

-: Могут возникать проблемы: 1) с налогообложением ( при выплате зп в натуральной форме остро встает вопрос о зарплатных налогах и взносах). 2)обязательность совпадения потребностей партеров 3)сложность переговоров относительно согласования цены и количества встречных товарных потоков 4) осложненный контроль согласованного качества товаров 5) значительные затраты времени, связанные с подготовкой и выполнением соглашения

При отнесении операции к бартерной  следует учитывать ее характерные  особенности: разовый характер; участие  двух сторон; оформление соглашения одним  контрактом; определение конечной спецификации и объема соглашения до подписания контракта; на количество товаров, которые  обмениваются, не влияет изменение цен на мировом рынке.

13. Компенсационные операции.

Основу компенсационных операций составляют, главным образом, операции встречной торговли и экспортно-импортные  операции в рамках производственного  кооперирования и научно-технического сотрудничества. 

Простые компенсационные операции представляют собой метод ведения  встречной торговли, когда экспортер  поставляет производственное оборудование на условиях коммерческих кредитов, а  импортер после его установки  и пуска в эксплуатацию погашает, компенсирует его стоимость и  стоимость кредита поставками продукции, изготовленной на этом оборудовании. Импортеру в компенсационной сделке ее реализация позволяет расплачиваться поставками продукции в зависимости от работы установленного оборудования, т. е. постепенно, как с рассрочкой платежа. При этом он, получив современное оборудование, может создать новое производство или реконструировать, восстановить свое производство на базе современной техники.  Этот момент особенно важен при кризисных явлениях в экономике. В частности, для России такой способ восстановления производственных мощностей особенно выгоден, чем заимствования от международных фондов. Целью простых компенсационных операций может быть создание новых производств, новой продукции или насыщение современным оборудованием и технологией энергоемких отраслей промышленности, нуждающихся в реконструкции (металлургическая, нефтехимическая отрасли). Отличительной особенностью простой компенсационной операции является необходимость проведения тщательной подготовительной работы. Вначале подготавливается проект реконструкции с определением перечня необходимого импортного и отечественного оборудования, с учетом имеющейся инфраструктуры производства. Проект реконструкции представляется в банк, который способен гарантировать исполнение компенсационных обязательств. После этого рассылаются запросы возможным поставщикам оборудования, анализируются их предложения и детально разрабатывается проект компенсационного соглашения. В соглашении предусматривается обязательство иностранного экспортера не только поставить требуемое оборудование, но и передать сопутствующие лицензии на использование изобретений и ноу-хау* с выделением их стоимости в общей сумме, а также произвести шефмонтаж оборудования, пуск в эксплуатацию и обучение персонала. Наибольшую трудность в компенсационном соглашении представляют определение и фиксация цен на компенсирующую продукцию. Существуют два основных способа определения цены: 1) определить цены на базе мировых, действующих на дату подписания соглашения, и не изменять их до полной компенсации; 2) определить, что поставки компенсирующей продукции будут осуществляться каждый раз по текущим ценам, в соответствии с конъюнктурой. При первом способе коммерческие риски при резком уменьшении или увеличении цен на компенсирующую продукцию несет соответственно покупатель или продавец оборудования, но зато сторонам легко заранее определить срок компенсации. При втором – неизбежно многократное согласование цен и затруднено определение срока окончания компенсации. В международной практике простые компенсационные соглашения заключаются на суммы, не превышающие 20 млн. дол., и на срок не более 3 лет. При этом цены на компенсирующую продукцию устанавливаются твердыми и фиксируются ежегодно.

Сложные компенсационные соглашения, которые иначе называют глобальными  или генеральными, представляют собой  вид долгосрочных (5–10 лет) компенсационных  операций крупномасштабного характера (100 млн. дол. и более). В таких соглашениях экспортер оборудования не только не заинтересован сам использовать компенсирующую продукцию в таких больших объемах, но и чаще всего отказывается от нее в пользу третьей стороны, которая по мере реализации продукции компенсирует экспортеру стоимость оборудования и кредита. Отличительной особенностью сложного компенсационного соглашения является то, что оно носит рамочный, трехсторонний характер. Во исполнение его заключаются контракты на поставку конкретного оборудования и на поставку компенсирующей продукции третьей стороне, обладающей рынком сбыта, а между экспортером оборудования и третьей стороной заключается договор об условиях погашения суммы оборудования и стоимости кредита по мере реализации компенсирующей продукции. Сложность такой компенсационной сделки заключается и в подборе партнеров этой сделки, и в их взаимодействии. Особое внимание уделяется выбору третьей стороны, которая реализует компенсирующую продукцию.

13. Толлинг

 
То́ллинг (от англ. — пошлина) — переработка иностранного сырья с последующим вывозом готовой продукции. ТОЛЛИНГ — сущность толлинга или хозяйственных операций с использованием давальческого сырья заключается в передаче одной стороной другой сырья и материалов на переработку без перехода права собственности на готовую продукцию к предприятию-переработчику. При выработке продукции из давальческого сырья перерабатывающие организации не приобретают сырье для выработки продукции, а оказывают владельцу сырья услуги по его переработке и, как правило, не занимаются реализацией выработанной продукции потребителям, а возвращают ее владельцу сырья или по договоренности с ним передают для дальнейшей реализации посреднику. Толлинг в российской практике особенно широко применяется предприятиями алюминиевой промышленности и предприятиями лёгкой промышленности. При такой схеме зарубежные контрагенты поставляют в Россию сырьё и вывозят готовую продукцию, а местные заводы оказывают лишь услуги по переработке и получают за это фиксированный доход, с которого и платят налоги. При такой схеме ни ввозимое сырье для алюминиевых заводов, ни продукты его переработки не облагаются таможенными пошлинами и НДС. Основными партнерами при осуществлении внешних толлинговых операций являются иностранные фирмы, зарегистрированные в странах с большими налоговыми льготами - оффшорных зонах.

Мотивы для осуществления толлинговых операций различны для страны-заказчика и страны-переработчика:

1. для заказчика: а) снижение себестоимости продукции за счет производства продукции в странах с низким уровнем заработной платы; б) отсутствие производственных мощностей или технологии для производства необходимой продукции и недостаток средств для покупки ее за рубежом. 
 
2. для переработчика: а) загрузка производственных мощностей; б) нехватка оборотных средств для самостоятельного приобретения сырья, наличие задолженностей, недоступность кредитов".

Преимущества: 1. Развитие конкуренции на внутреннем рынке. Внутренний толлинг расширяет рынок поставщиков покупателей, усиливает конкуренцию на внутреннем рынке. 2. Снижение социальной напряженности в регионах. Толлинг позволяет загрузить мощности простаивающих заводов, тем самым обеспечить текущие расходы предприятия, и выплату зарплаты персоналу. 3. Накопление предприятиями собственных оборотных средств. При работе по толлингу предприятие-переработчик может не только заплатить зарплату своим сотрудникам и компенсировать свои текущие расходы, но и получить большой доход, сформировать свои оборотные средства для самостоятельной работы. 4. Повышение выживаемости предприятий. Толлинг позволяет функционировать предприятиям, не обладающим свободными денежными средствами, с практически отсутствующими оборотными средствами, и даже предприятиям со значительными долгами. 
 
Недостатки: 1. Тормоз в развитии системы денежных взаимозачетов. Толлинговая схема не способствует развитию системы денежных взаиморасчетов между предприятиями; 2. Недоплата налогов. Толлинг способствует уходу от выплат по долгам, в том числе по налоговым платежам. К слову сказать, отрицательная реакция на толлинг связана исключительно с льготными таможенными режимами, введенными для алюминиевой промышленности.