Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса торговой организации ООО "Алан" за период 2006-2008 год

Так же необходимо в будущем сохранить положительную динамику показателей деловой активности и рентабельноости.

 

Заключение

 

Изученные в процессе подготовки курсовой работы материалы позволяют сделать вывод, что на данном этапе бухгалтерский баланс является основным информационным источником для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы различных авторов, нормативно - правовая база, учебные пособия в области бухгалтерского учета и финансового анализа, материал бухгалтерской отчетности.

В данной работе были описаны теоретические вопросы анализа актива и пассива баланса предприятия, и на основании изложенного теоретического материала проведен на практике данный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы и предложения:

1. В процессе анализа торговой организации ООО”Алан” прослеживается положительная тенденция выраженная в увеличении имущественного потенциала. Особую опасность для финансового положения организации представляет значительный перекос в структуре активов и пассивов фирмы. Так в активах чрезмерно большой удельный вес занимают запасы, а в пассивах - кредиторская задолженность, что отрицательно сказывается на ликвидности и финансовой устойчивости организации.

2. Для устранения отрицательных результатов анализа организации рекомендуется установление оптимального уровня товарных запасов, устранение затоваривания и дефицита товаров, способствовать ускорению оборота товарных запасов с помощью автоматизированной системы управления, а уменьшить оборотный капитал, сократить потребность в кредитных ресурсах. Повышение точности прогнозов, качественно улучшит процесс подготовки и принятия решений, что будет способствовать уменьшению трудоемкости процессов обработки и использования данных, а также снижению затрат на неликвидные товары, возрастание ежедневной выручки в долгосрочной перспективе.

3. Собственный капитал играет одну из решающих ролей в составе источников средств, коэффициент автономии равен сорок три процента, что слегка, конечно не дотягивает до норматива, но на основании него можно утверждать.

4. Торговая организация ООО "Алан" не прибегала к краткосрочным заимствованиям в виде кредитов и займов на срок менее 1 года. Долгосрочные займы составляют незначительный удельный вес в валюте баланса - 7,18% на конец 2006 года, 1,31% на конец 2007 года и 1,40% на конец 2008 года. Получение и погашение займов шло стабильно.

5. Основными видами кредиторской задолженности для торговой организации ООО "Алан" является задолженность перед поставщиками и подрядчиками, удельный вес по данным 2008 года которой наиболее высок - на начало года 94,77%, на конец года - 98,03% от общего объема задолженности.

6. Преобладающую часть пассива баланса, отражающего источники средств организации, составляют собственные и привлеченные средства, доля которых в валюте баланса превышает 98%. Это указывает на зависимость предприятия от внешних инвесторов, но в тоже время достаточно высокую часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов, а это положительный показатель.

7. Приращение внеоборотных активов торговой организации шло по линии увеличения основных средств. Так увеличение стоимости основных средств составило за год 1154 тысяч рублей, или 75,97% к началу года.

Распределение средств пока не является эффективным. Основную массу средств организация направила на прирост оборотных активов, что вызвано спецификой торговой деятельности. Но даже и при таких условиях коэффициент текущей ликвидности составил 1,51, что ниже норматива, следовательно, торговая организация пока еще не может перекрыть ликвидными активами большую инертную массу привлеченных средств.

8. При сложившихся темпах роста краткосрочных заимствований и увеличении темпов роста привлеченных средств, у организации нет другого пути для укрепления финансовой независимости, как наращивание собственного капитала. Увеличить уставной капитал можно за счет привлечения дополнительных средств учредителей, что позволит повысить коэффициент автономии.

9. Для того, чтобы улучшить финансовое состояние, в частности повышения финансовой устойчивости торговой организации ООО "Алан", необходимо увеличить оборачиваемость материальных оборотных средств, тем самым устранить дисбаланс в активах и пассивах.

10. Направление на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, опираясь в основном на собственные ресурсы.

11. Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, организация располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность организации, сократив простои машин, оборудования, рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов; более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую политику. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.

12. Предлагается динамика развития предприятия учитывающая активное исследование рынка, создание эффективной системы продвижения и сбыта продукции.

13. Так же необходимо в будущем сохранить положительную динамику показателей деловой активности и рентабельноости.

14. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемой организации является довольно устойчивым и стабильным.

 

Список использованной литературы

 

1. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ".
2. Кондраков Н.П. "Бухгалтерский учет: Учебное пособие". М.: "ИНФРА-М", 2008;
3. Баканов М.И. "Экономический анализ в торговле: Учебное пособие". М.: "Финансы и статистика", 2006;
4. Макарьева В.И. "Анализ хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя". М.: "Налоговый вестник", 2007;
5. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. "Методика финансового анализа". М.: "ИНФРА - М", 2007.
6. Василенко А.М. ”Примеры комплексного анализа торговой организации" // "Бухгалтерский учет" //, №8, г. Москва, г. 2007;
7. "Финансовая газета. Региональный выпуск", №28, 2007;

 

 

 

Таблица 2.

Статья	Иденти-фикатор	На начало 2006г.		На конец 2006г.		На конец 2007г.		На конец 2008г.		Изменение
		Абсол. Велич.	Удельн. вес	Абсол. Велич.	Удельн. вес	Абсол. Велич.	Удельн. Вес (%)	Абсол. Велич.	Удельн. вес	Абсол. Велич. (соответственно по годам)			% (соответственно по годам)
Актив I. Внеоборотные активы Основные ср-ва (стр.120) Прочие внеоборотные активы (стр.110 + стр.130 + стр.140 + стр.150)	ОС ПВ	1306 78	12,52 0,74	1980 84	16,22 0,68	1519 88	13,99 0,81	2673 113	16,22 0,69	+674 +6	461 +4	+1154 +25	37,84 0,33	34,30 +0,29	20,55 0,45
Итого по разделу I	ВА	1384	13,27	2064	16,91	1607	14,80	2786	16,91	+680	-457	+1179	38,18	-34,00	21,00
II. Оборотные активы Запасы и прочие оборотные активы (стр.210 + стр.220 + стр.250 + стр.270) Расчеты с дебиторами (стр.230 + стр.240) Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	ЗЗ ДБ ДС	6656 699 1684	63,85 6,70 16,15	7156 870 2114	58,63 7,12 17,32	5592 1076 2585	51,49 9,91 23,80	9660 1175 2854	58,63 7,13 17,32	+500 +171 +430	1564 +206 +471	+4068 +99 +269	28,07 9,60 24,14	116,3 +15,32 +35,04	72,45 1,76 4,79
Итого по разделу II	ОА	9039	86,73	10140	83,09	9253	85, 20	13689	83,09	+1101	-887	+4436	61,82	-65,99	79,00
Всего активов	БА	10423	100,0	12204	100,0	10860	100,0	16475	100,0	+1781	-1344	+5615	100,0	100,0	100,0

 

Таблица 3. Анализ структуры привлеченных средств ООО "Алан" за период 2006-2008 год.

Виды привлеченных средств	На начало 2006г.		На конец 2006г.		На конец 2007г.		На конец 2008г.		Темпы роста соответственно, %			Темпы прироста соответственно, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками Задолженность по оплате труда Задолженность по социальному страхованию Задолженность перед бюджетом Задолженность прочим кредиторам	4584 24 7 8 115	96,77 0,5 0,14 0,17 2,43	6609 25 9 4 86	98,16 0,37 0,13 0,06 1,32	4858 21 12 10 225	94,77 0,41 0,23 0, 20 4,39	8912 13 2 21 143	98,03 0,14 0,02 0,23 1,57	144,17 105,16 128,57 50 74,78	73,5 84 133,33 250 261,62	183,45 61,90 16,67 210,00 63,56	+44,17 +4,16 +28,57 50 25,22	-26,5 16 +33,33 +150 +161,62	+83,45 38,10 83,33 +110 36,44
Итого привлеченных средств	4738	100,0	6733	100,0	5126	100,0	9091	100,0	142,1	76,13	177,35	42,1	-23,87	+77,35

 

Таблица 4.

Статья	Иденти-фикатор	На начало 2006г.		На конец 2006г.		На конец 2007г.					На конец 2008г.				Изменение
		Абсол. Велич.	Удельн. вес	Абсол. Велич.	Удельн. вес	Абсол. Велич.		Удельн. Вес (%)			Абсол. Велич.		Удельн. вес		Абсол. Велич. (соответственно по годам)					% (соответственно по годам)
Пассив III. Капитал и резервы Устав. капитал (стр.410) Добав. капитал (стр.420) Резерв. капитал (стр.430)	УК ДК РК	3096 651 1172	29,70 6,24 11,24	2914 651 1030	23,87 5,33 8,43	4162 651 779		38,32 5,99 7,17			4162 651 2341		25,26 3,95 14,21		182 0 142	+124 +8 125		0 0 +1562		10,21 0 0		+92,85 0 18,67	0 0 27,82
Итого по разделу III	СК	4919	47, 19	4595	37,66	5592		51,49			7154		43,42		-324	+997		+1562		+18,18		+74,18	27,82
IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства (стр.590)	ДО	766	7,34	876	7,17	142		1,31			230		1,40		+110	734		+88		+6,17		54,61	1,57
Итого по разделу IV	ДО	766	7,34	876	7,17	142		1,31			230		1,40		+110	-734		+88		+6,17		-54,61	1,57
V. Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства (стр.690)	КО	4738	45,45	6733	55,17	5126		47, 20			9091		55,18		+1995	1607		+3965		+112,01		119,56	70,61
Итого по разделу V	КО	4738	45,45	6733	55,17	5126		47, 20			9091		55,18		+1995	-1607		+3965		+112,01		-119,56	70,61
Всего пассивов	БП	10423	100,00	12204	100,0		10860		100,0	16475		100,0		+1781			-1344		+5615		100,0	100,0	100,0

 

Таблица 5. Анализ состава и динамики собственного капитала и обязательств ООО "Алан" за период с 2006-2008 год.

Капитал и обязательства

Остаток на начало 2006г.

Остаток на конец 2006г.

Остаток на конец 2007г.

Остаток на конец 2008г.

Темпы роста соответственно,%

Темпы прироста соответственно,%

Тыс. руб.

% к валюте баланса

Тыс. руб.

% к валюте баланса

Тыс. руб.

% к валюте баланса

Тыс. руб.

% к валюте баланса

Капитал и резервы Кредиты и займы Привлеченные средства Валюта баланса

4919 766 4738 10423

47, 19 7,13 45,46 100,0

4595 876 6733 12204

37,65 7,18 55,17 100,0

5592 142 5126 10860

51,49 1,31 47, 20 100,0

7154 230 9091 16475

43,42 1,40 55,18 100,0

93,41 114,36 142,1 117,08

121,7 16,21 76,13 88,99

127,93 161,97 177,35 151,70

-6,59 +14,36 +42,1 +17,08

+21,7 83,79 23,87 11,01

+27,93 +61,97 +77,35 +51,70

 

Таблица 6 “Анализ динамики и структуры оборотных активов ООО "Алан" за период с 2006-2008 год”

Статьи оборотных активов	Остаток на начало 2006г.		Остаток на конец 2006г.		Остаток на конец 2007г.		Остаток на конец 2008г.		Изменения (+,-)
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Соответственно по годам, тыс. руб.			Соответственно по годам,% к началу года
Запасы, в том числе товары НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность краткосрочная Денежные средства	6645 11 699 1684	73,51 0,12 7,73 16,83	7143 13 870 2114	70,44 0,13 8,58 20,84	5578 14 1076 2585	60,28 0,15 11,63 27,94	9637 23 1175 2854	70,40 0,17 8,58 20,85	+498 +2 +171 +430	-1565 +1 +206 +471	+4059 +9 +99 +269	7,94 18,18 24,46 25,53	-21,9 +7,69 +23,68 +22,28	+72,77 +64,29 +9, 20 +10,41
Итого	9039	100,0	10140	100,0	9253	100,0	13689	100,0	+1101	-887	+4436	12,18	-8,74	+47,94