Анализ денежных форм обращения в России

До недавнего  времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная  форма, совершаемая на основе платежных  требований поставщиков. На ее долю в  общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги — 66-67%. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.  

В настоящее  время в связи с переходом  к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.  

2.2. Формы расчетов  в хозяйственной сфере современной  России  

2.2.1. Расчеты  платежными поручениями  

Платежное поручение  представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) . Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.  

Срочные платежи  совершаются в следующих вариантах: авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара; платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; частичные платежи при крупных сделках.  

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой  схеме:  

1. Покупатель (т.е.  плательщик денежных средств) представляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка.  

2. Банк, обслуживающий  покупателя, на основании одного  экземпляра платежного поручения  списывает денежные средства со счета покупателя.  

3. Банк, обслуживающий  покупателя, направляет в банк, обслуживающий  продавца два экземпляра платежного  поручения и денежные средства.  

4. Банк, обслуживающий  продавца, используя второй экземпляр  платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя денежных средств) 5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетных счетов.  

2.2.2. Расчеты  платежными требованиями-поручениями  

Платежное требование-поручение  представляет собой расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по следующей схеме:  

1. Отгрузка продукции  продавцом.  

2. Передача платежного  требования-поручения вместе с  отгрузочными документами.  

3. Помещение  отгрузочных документов в картотеку  №1 в банке, обслуживающем покупателя.  

4. Передача платежного  требования-поручения покупателю.  

5. Оформление  покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя.  

6. Передача покупателю  отгрузочных документов.  

7. Банк, обслуживающий  покупателя, списывает сумму оплаты  со счета покупателя.  

8. Банк, обслуживающий  покупателя, направляет в банк, обслуживающий  продавца, платежные требования-поручения.  

9. Банк, обслуживающий  продавца, зачисляет сумму оплаты  на счет продавца.  

10. Банк покупателя  и банк продавца выдают своим  клиентам соответственно выписки из расчетного счета.  

2.2.3. Чековая  форма расчетов  

Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и других чеков.  

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку  уплатить с его счета держателю  чека определенную сумму. Чаще всего различают денежные чеки и расчетные чеки.  

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю  чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы  и т.д.  

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — документ, содержащий безусловный письменный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному или предъявителю (чекодержателю) . В настоящее время использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнительными указаниями Центрально банка.  

Расчетные чеки с грифом “Россия” могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть: средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счету оплату чеков за счет средств банка.  

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную  карточку (чековую карточку) . Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку.  

Расчеты чеками в Российской Федерации осуществляются по следующей схеме:  

1. Покупатель  представляет в банк, его обслуживающий, заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм[2] или заявление в двух экземплярах для получения чеков, оплата которых гарантирована банком.  

2. В банке,  обслуживающем покупателя, бронируются  средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляется наименование банка, номер лицевого счета, наименование чекодателя и лимит суммы чека.  

3. Покупателю  выдаются чеки и чековая карточка.  

4. Продавец предъявляет  покупателю документы на отгруженную  продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) .  

5. Покупатель  выдает чек продавцу.  

6. Продавец предъявляет  чек в банк, обслуживающий продавца  при реестре чеков.  

7. В банке,  обслуживающем продавца, зачисляются  денежные средства на счет  продавца.  

8. Банк, обслуживающий  продавца, предъявляет чек для  оплаты банку, обслуживающему  покупателя.  

9. Банк, обслуживающий  покупателя, списывает сумму чека  за счет ранее забронированных  сумм.  

10. Банки выдают  клиента выписки из счетов  банка.  

Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо) , предъявительский (выписанный на предъявителя) и ордерный. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель может передать его новому владельцу с помощью индоссамента[3].  

Кроме того, чек может быть кроссированным. Кроссированием называется проведение на лицевой стороне чека двух параллельных линий. Кроссирование в свою очередь может быть как общим, так и специальным. Чек, имеющий общее кроссирование (без пометки “банк” между линиями) , может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его лишь банку, наименование которого указано между линиями.  

Чек, выписанный в другом иностранном государстве, подлежит оплате на территории Российской Федерации в течение 70 дней, а  чек, выписанный на территории государств-членов СНГ — в течение 20 дней.  

В последнее  время в России большое внимание стали уделять проблемам чекового обращения. Некоторые ведущие экономисты страны заявляют, что чековый оборот исключительно благоприятен для валютно-финансовой системы любой страны. Они обусловливают это следующими причинами: во-первых, резко сокращается объем наличной валюты, находящейся в обращении, что улучшает показатели денежной массы. Для России это актуально как в отношении рублевой массы, так и относительно огромного количества долларов США и другой свободно-конвертируемой валюты; во-вторых, при использовании чеков возможно достижение максимальной физической быстроты в расчетах при соответствующей процедуре авторизации и, что особенно важно для крупных платежей, — максимального сближения во времени встречного движения товара и денег. В результате появляется очень мощный источник кредитных ресурсов, пока чеки в пути, деньги находятся на счетах у клиентов и являются кредитными ресурсами банков, в том числе и Центрально банка страны; в-третьих, резко снижается степень криминогенности в обществе в целом. Ведь именной чек — не деньги и его нет смысла красть.  

Кроме того, отмечаются и другие достоинства чекового обращения, среди которых, например, то, что  чеки позволяют рассчитываться во всех тех случаях, где невозможно рассчитаться с помощью других платежных инструментов, включая пластиковые карты и валюту. [4] 2.2.4. Расчеты аккредитивами Аккредитив (от нем. akkreditiv — доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент) , может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название “расчеты по системе ЛС” (англ. letters of credit — аккредитив) .  

Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.  

Денежный аккредитив — это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку  и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив.  

Аккредитивы бывают:  

1. Отзывные и  безотзывные.  

Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.  

Каждый аккредитив должен ясно показывать отзывной он или  безотзывной. При отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк) , а тот в свою очередь — продавца.  

Безотзывной аккредитив — аккредитив, который не может  быть изменен или аннулирован  без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями  аккредитива.  

2. Подтвержденные  и неподтвержденные.  

Подтвержденный  аккредитив — это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство  оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи.  

Неподтвержденный  аккредитив — аккредитив, не имеющий  указанной гарантии.  

3. Переводные (трансферабельные) .  

Переводной аккредитив — это аккредитив, который может  быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками) .  

4. Револьверный (от англ. revolver — вращаться) или  возобновляемый. Это аккредитив, применяемый  в расчетах за постоянные краткие  поставки, осуществляемые обычно  по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.  

5. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) .  

Покрытые аккредитивы  — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента.  

Непокрытые аккредитивы  — это аккредитивы, не имеющие  указания покрытия денежных средств. Это  аккредитивы, по которым платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.